13 от 25000

НДФЛ — Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  • 1) налоговыми резидентами РФ — от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
  • 2) не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации — от источников в Российской Федерации.

Полный перечень доходов от источников в Российской Федерации и вне ее приведен в статье 208 НК РФ.

Налоговая база

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (статья 212 НК РФ).

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в зависимости от типа доходов и налоговых ставок, применяемых к таким доходам, определяется по следующим правилам:

по ставке 13% — налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (статьи 218 — 221 НК РФ).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.

по иным ставкам — налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.

Доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).

Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В соответствии со статьей 217 НК РФ от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) освобождаются следующие виды доходов:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии;
  • все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат;
  • вознаграждения донорам;
  • алименты, получаемые налогоплательщиками;
  • гранты, получаемые налогоплательщиками для поддержки науки и образования, культуры и искусства РФ
  • иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства;
  • суммы единовременной материальной помощи;
  • стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;
  • доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи продуктов и товаров, выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения (за некоторыми исключениями);
  • доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций;
  • призы в денежной и/или натуральной формах, полученные спортсменами;
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях;
  • вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;
  • доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН);
  • доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;
  • средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.
  • Полный список видов доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ.

    почему при формировании в 1С регисре учета по налог НДФЛ суммы не отражаются

Налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщики имеют право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Применяются следующие стандартные налоговые вычеты:

  • в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода — для категорий налогоплательщиков, список которых приведен в пп.1 п.1 статьи 218 НК РФ;
  • в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода — для категорий налогоплательщиков, список которых приведен в пп.2 п.1 статьи 218 НК РФ;
  • в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода — для категорий налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 статьи 218, и действует до месяца, в котором их доход (облагаемый НДФЛ по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, указанный налоговый вычет не применяется;
  • в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода — распространяется на:
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется независимо от предоставления прочих стандартных вычетов.

Перечисленные выше стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных законом.

Социальные налоговые вычеты, применяемые для налогоплательщиков НДФЛ, выражаются:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение (но не более 120 000 рублей в совокупности в налоговом периоде), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по собственному лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей и /или детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом, и/или страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, — в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности за налоговый период).

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" — в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности за налоговый период).

Социальные налоговые вычеты, перечисленные выше, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Налогоплательщику могут быть предоставлены следующие имущественные налоговые вычеты:

— в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже указанного выше имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества;

— в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.

Условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов приводятся в статье 220 НК РФ.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

— налогоплательщикам, осуществляющим деятельность как предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ), а также занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты и прочие), — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;

— налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

— налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

В пределах размеров социальных и имущественных налоговых вычетов законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Налоговые ставки

Доходы физических лиц могут облагаться НДФЛ по перечисленным ниже ставкам:

  • 35 процентов — в отношении следующих доходов:
  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров 4000, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
  • 30 процентов — в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
  • 9 процентов — в отношении доходов:
    • от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
    • в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
    • 13 процентов — в остальных случаях.
    • Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

      Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Полученная сумма округляется до полных рублей, при этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

      Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога по соответствующим видам доходов, и исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

      Порядок и сроки уплаты НДФЛ

      Обязанность исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц лежит на налоговых агентах или на предпринимателях, осуществляющих деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ), либо занимающихся частной практикой (статьи 226, 227 НК РФ).

      Налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

      Налоговая декларация

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Удержание без учета НДФЛ

      Я
         Екатерина2990

      Здравствуйте всем! Была уже такая тема на форуме, но ответа никто четкого не дал. Необходимо настроить удержание осужденному к исправительным работам, которое рассчитывается процентом от базы.

      Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2018 году

      Исполнительным листом это сделать не получается, т.к. при этом из расчетной базы вычитается НДФЛ. Может быть кто-то еще встречался с такой ситуацией?

       
       

         mikecool

      а почему не должен вычитаться ндфл? на основании чего?

         fmrlex

      (0) Что-то вы Екатерина не выспались. Я надеюсь это ЗУП или ЗиКБУ?

         almar

      (0) Сделай удержание со способом расчета "Процентом".

         Екатерина2990

      Может и не выспалась)  но вопрос решить нужно)Это ЗУП. В интернете мнения делятся, кто-то говорит, что нужно создать новое удержание, а кто-то говорит, что нужно делать все-таки исполнительным листом( кому верить?

         fmrlex

      (4) Не надо изобретать велосипед. Ставишь зуп демо и сотришь как там настроены удержания.

         art2010

      Мне тоже интересен вопрос.Может  bazvanа дождемся,ответит)).

         exwill

      (0) НК читать лень?

         almar

      Я бы почитал исполнительный лист и сделал бы, как в нем написано.

         exwill

      http://www.consultant.ru/popular/ispolproisv/69_11.html#p1371
      ст.99 ч.1

         art2010

      (9) это все я знаю. Но к сожалению приставы требуют до удержания налогов. Объясняли им, но все бестолку, они аж выделяю слова "до удержания" в своих испол.листах.

       
       

         exwill (10) В данном случае, приставы не правы.
      Ссылаешься на закон об исполнительном производстве и требуешь пересчета.
      Кроме того, "до удержания" противоречит логике.
      Возьмем крайний пример:
      В исполнительном листе стоит 70%Ставка налога 35%
      Как быть?    art2010

      Ссылались на закон. Толку нет.

         exwill

      (12) Значит, неправильно ссылались. Официально ссылайтесь, с печатью и подписью.

         art2010

      Хорошо.Спасибо, попробуем.

      Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

      ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

      Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
      Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
      Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

      НДФЛ всегда удерживается из доходов работника, а в трудовом договоре прописывается именно зарплата, т.е. тот самый доход. А у Вас получается идет оплата НДФЛ за счет работодателя, что явно видно из вашего договора.В чем проблема сделать правильный договор? Mmmaximmm 14.09.2010, 14:55 :wow: :wow: :wow: :wow: :wow: :wow: :wow:Зарплата от обратного!Прямо как мой директор!Он все свои (какие-то непонятные и нужные только ему) расчеты проводит от суммы зп на руки.Он вообще не понимает, что такое зп начисленная, и что доход сотра — это не только то, что ему на карточку переведено, а то, что переведено на карточку + НДФЛ.Он: Какая зп у Иванова?Я: 25 тысячОн: А что так много??????????!!!!!!!!!!!!!!Я: так это с НДФЛ!!!!Он (после долгих раздумий): А….

      Онлайн журнал для бухгалтера

      • 1/4 заработка – на одного ребенка;
      • 1/3 – на двух детей;
      • 1/2 – на трех и более детей.

      Пример 3Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит: Период Сумма, р.
      НДФЛ, р. январь-май 172 885 22 475 январь-июнь 207 462 26 970 Сколько денег нужно выдать Орлову на руки? Решение: Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р. Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р. Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.


      ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

      Как высчитать ндфл из зарплаты

      Объект налогообложения НДФЛ Порядок исчисления НДФЛ Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

      • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
      • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

      Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%. Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

      Сумма на руки * 13/87А как быть с вычетами?

      Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?

      ZiKker 14.09.2010, 13:11 Гм…Сумма на руки / 0.87 Лёнка 14.09.2010, 13:14 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. а вычеты вы заранее учли? Фиатик 14.09.2010, 13:14 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. Каким образом определить сумму к начислению? Начислять и выдавать — это разные понятия(явления,процессы, если хотите)Либо вы условия договора не понимаете, и, следовательно , неверно нам интерпретируете, либо договор составлен не корректно или неправильно.Как написано в договоре? jul-2000 14.09.2010, 13:17 Это условие трудового договора. противоречащее законодательству, т.к. согласно ТК В трудовом договоре указываются:…

      Как посчитать ндфл сверху суммы

      Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило: НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы. Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

      Внимание

      Как посчитать НДФЛ: пример Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей.

      Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март? Определим НБ с начала года: НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб. Величина налога за период с января по март: НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

      Основные услуги

      Аноним 14.09.2010, 14:58 это было нужно, когда деревья были большие и не было ещё нормативных писем Роструда о строгости размера рублёвого оклада….Условия договора, приведенные мною ничего не нарушают. Есть стоимость норм-часа, закрепленная трудовом договоре с работником. Эта стоимость учитывает в себе и сумму НДФЛ, исчислямого и удерживаемого с заработной платы работника.

      Эта стоимость индивидуальна для каждого работника. В чем проблема? Где нарушения трудового законодательства? Mmmaximmm 14.09.2010, 15:01 Есть стоимость норм-часа, закрепленная трудовом договоре с работником. Эта стоимость учитывает в себе и сумму НДФЛ, исчислямого и удерживаемого с заработной платы работника.А с чего вы тогда взяли, что зп нужно «от обратного» считать? Генук 14.09.2010, 15:02 Роструд не рекомендует прыгающий из месяца в месяц оклад…

      Как рассчитать ндфл из суммы: формула и примеры

      Аноним 14.09.2010, 15:08 на форуме народ считает его неправильным,Хотелось просто узнать — почему?вам то что от этого??? Да ничего..от нас вы чего хотите, доказательств?Нет. Просто ответа на вопрос из первого поста… Аноним 14.09.2010, 15:10 я иногда удивляюсь… почему так трудно прописать обычную нарядную систему оплаты труда с коэффициентом 1/0.87 = 1.15 ?Потому, что при исчислении НДФЛ требуется учитывать вычеты… jul-2000 14.09.2010, 15:11 Хотелось просто узнать — почему? уже несколько раз прозвучало. Аноним 14.09.2010, 15:12 Хотелось просто узнать — почему?Да ничего..Нет. Просто ответа на вопрос из первого поста…

      Расчет ндфл

      Инфо

      НБ по формуле: НБнач.г. = Д – Вычеты НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы. Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом.

      Суммируются за каждый месяц. Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

      • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
      • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
      • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
      • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

      Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т.
      Аноним 14.09.2010, 13:58 Начисление заработной платы «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ не означает выплаты в виде фиксированной суммы. Сумма подлежащая выдаче на руки каждый месяц зависит от нормо-часов заработанных за этот месяц. договор составлен неграмотно, поэтому решение по такому договору вы уж сами принимайте, а правильный совет может быть один — составьте правильно договорувеличьте ему ставку на % НДФЛ…. ну или ещё как, вариантов масса. ваш вариант в эту массу не вписывается 🙂 jul-2000 14.09.2010, 14:06 jul-2000, там и читать нечего… Генук, вот потому-то я и блондинка *тяжело вздохнула* Аноним 14.09.2010, 14:34 договор составлен неграмотно,Что конкретно НЕГРАМОТНО? Если не предоставлять вычеты, то по условиям договора работнику заработавшему за месяц по нарядам 100 тыс.


      я должен начислить зарплату в размере 114943 рубля.

      Как посчитать ндфл сверху суммы формула

      За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога: НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб. Значит, НДФЛ за март будет равен: Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб. Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога.

      Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы: Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%; Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%. Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ? Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой: Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

      Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.
      Как посчитать НДФЛ от суммы на руки Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами: Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле: Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
      Например, высококвалифицированные иностранные специалисты. Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

      Примеры начисления зарплаты и расчета НДФЛ

      Статья. Как начислять зарплату

      О начислении зарплаты и связанных с ней налогах и выплатах

      12.01.2011

      Этой статьей мы начинаем серию статей, посвященных начислению зарплаты и связанных с ней налогам и выплатам.

      Прежде чем начать начислять зарплату нужно знать, что влияет на размер заработной платы, какие налоги и взносы следует платить после выплаты зарплаты работникам.

      В этой статье мы расскажем о системах оплаты труда, налоге с доходов физических лиц, вычетах, начислении зарплаты.

      Системы оплаты труда

      Существует две системы оплаты труда:

      повременная,

      сдельная

      При использовании повременной системы оплаты труда используются тарифы, за определенный промежуток времени работы – оклад за месяц, за час, за день. Если для оплаты труда используется оклад за месяц, то сумма начисления зарплаты равна этому окладу; если же используется тариф за день или за час, то чтобы рассчитать сумму начисленной зарплаты нужно умножить количество отработанных дней или часов на сумму тарифа оплаты труда за день или за час. Формула для расчета начисленной зарплаты при использовании тарифа в день или час выглядит так:

      Количество отработанных дней/часов Х тариф в день/час

      При сдельной оплате труда зарплата начисляется по конечному результату работы. При этой системе оплаты труда для начисления зарплаты используется сумма, указанная в договоре, который заключался на этот вид работы.

      Условия труда и природно-климатические условия труда

      Следующий важный момент в начислении зарплаты это условия труда, в которых работник выполняет свою работу. От условий труда – тяжелые и вредные, особо тяжелые и особо вредные — зависит размер заработной платы. В этом случае труд работников оплачивается в повышенном размере, по сравнению с оплатой труда в нормальных условиях.

      Налоговые вычеты из заработной платы

      Подробней об условиях труда говорится в части 1 в статье 147 Трудового Кодекса РФ.

      Также размер заработной платы зависит и от природно-климатических условий труда. Для начисления зарплаты работникам, работающим в тяжелых климатических условиях, Крайний Север и районы, к нему приравненные, используется районный коэффициент. Районный коэффициент – это процентная надбавка к зарплате за стаж работы в условиях Крайнего Севера и районах к нему приравненных. Размер районного коэффициента и условия его выплаты устанавливаются Правительством РФ. О районном коэффициенте подробней можно узнать статье 316 Трудового кодекса РФ.

      Расчет налога с доходов физических лиц (НДФЛ)

      Для многих, кто впервые сталкивается с начислением зарплаты, не ясно почему начислена одна сумма, а сумма к выдаче меньше той, что начислена. Эта разница получается за счет того, что с начисленной зарплаты работника уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или еще его называют подоходный налог.

      А сумма к выдаче, это сумма после уменьшения суммы начисленной зарплаты на сумму уплаченного НДФЛ.

      Вообще, обязанность уплачивать налоги с доходов (НДФЛ) установлена законом для всех граждан, и при этом роль посредника в этой оплате играет предприятие, которое начисляет доходы работнику. Именно предприятие должно удержать сумму налога из доходов работников и перечислить ее государству.

      При начислении зарплаты сумма начисленной зарплаты облагается налогом с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и по ставке 30% для нерезидентов РФ.

      Резидент– юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющиеся его национальному законодательству. Резидент – работник, который в календарном году фактически будет находиться на территории РФ не менее 183 дней (п. 2, ст. 11 НК РФ).

      Нерезидент — юридическое или физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

      Сумма начисленной зарплаты сначала уменьшается на сумму вычета, а после этого рассчитывается НДФЛ. Все расчеты НДФЛ с доходов резидента РФ можно выразить формулой:

      (Сумма начисленной зарплаты – вычеты) Х 13%

      При расчете НДФЛ с доходов нерезидента РФ вычеты не предоставляются. И расчет НДФЛ рассчитывается по формуле:

      Сумма начисленной зарплаты Х 30%

      Сумма НДФЛ отражается в полных рублях, при этом сумма до 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до целого рубля. Об этом говорит п. 4 тс. 225 НК РФ.

      Вычеты

      Что такое вычет? Вычет — это льгота, которую государство предоставляет гражданам. Эта льгота установленна в виде ежемесячной суммы от дохода гражданина, с которой он может не платить подоходный налог.

      Начисленная заработная плата сначала уменьшается на сумму льготы, т.е. вычета, и затем рассчитывается сумма налога НДФЛ.

      Ранее мы уже обращали внимание на то, что нерезидентам РФ вычеты не предоставляются, вычеты предоставляются только резидентам РФ.

      Есть 4 вида вычетов:

      — стандартные.

      Сумма вычета зависит от принадлежности работника к определенной категории физических лиц.

      В этой таблице указаны категории физических лиц в соответствии с суммами вычетов

      Сумма вычета / Лица, кому положен такой вычет
      400 рублей 500 рублей 3000 рублей
      физические лица – резиденты РФ, не вошедшие в другие колонки герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», реке Теча
      участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей лица, которые подверглись воздействию радиации в результате аварий или испытаний ядерного оружия
      инвалиды с детства, инвалиды I и II групп Инвалиды ВОВ, а также инвалиды из числа военнослужащих
      доноры костного мозга
      родители и супруги погибших военных или государственных служащих
      воины-интернационалисты

      К стандартным вычетам относится также вычеты на ребенка работнику организации – родителю, супругу родителя, приемному родителю, супругу приемного родителя, опекуну (попечителю) ребенка. Сумма данного вычета составляет 1000 руб. на каждого ребенка. Для разных категорий родителей и на детей-инвалидов суммы этого вычета увеличиваются.

      социальные. К ним относятся суммы потраченные работником на обучение, лечение, благотворительность.

      имущественные. Данный вид вычетов предоставляется в случае, если работник совершает продажу имущества, либо приобретение (строительство нового) жилья.

      профессиональные.

      Подробнее обо всех вычетах и условиях их предоставления можно прочитать в следующих статьях Налогового Кодекса РФ

      — стандартные — статья 218

      — социальные — статья 219

      — имущественные — статья 220

      — профессиональные — статьи 221, 227.

      Примеры начисления зарплаты и расчета НДФЛ

      Мы рассказали обо всем, что влияет на размер зарплаты и размер НДФЛ. Теперь рассмотрим примеры начисления заработной платы и расчета НДФЛ.

      Для нашей первой задачи возьмем пример, где работник отработал без прогулов, отпускных и больничных.

      Труд работника оплачивается в размере месячного оклада 15000 рублей. Работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. Нужно рассчитать размер НДФЛ и сумму зарплаты к выдаче для этих условий.

      В первую очередь рассмотрим как рассчитать НДФЛ.

      Формула для расчета НДФЛ

      (Оклад – стандартный вычет) Х 13 / 100,

      (15000 – 400) х 13 / 100 = 1898 рублей

      1898 рублей сумма НДФЛ, которая подлежит уплате.

      Далее следует рассчитать зарплату к выдаче. Формула для расчета суммы зарплаты к выдаче:

      Оклад – сумма НДФЛ

      15000 – 1898 = 13102 рубля

      Итак, мы рассчитали сумму НДФЛ, она равна 1898 рублей, и сумму зарплаты к выдаче, она составила 13102 рубля.

      Для следующего примера расчета зарплаты возьмем данные для этого же работника, только изменим количество отработанных дней в месяце.

      Труд работника оплачивается в размере месячного оклада 15000 рублей. Работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. Работник отработал 15 дней из 21 рабочего дня месяца. Нужно рассчитать размер НДФЛ и сумму зарплаты к выдаче для этих условий.

      Нужно определить сумму за отработанные дни. Их определяем по формуле

      Оклад количество рабочих дней в месяце х количество отработанных дней

      Подставим в эту формулу наши данные

      15000 21 х 15 = 10714,29 рублей

      Далее расчеты проводим по тем же формулам что и в первом примере только за сумму оклада берем сумму за отработанные дни

      Рассчитаем НДФЛ

      (10714,29 – 400) х 13 100 = 1341 рубль

      И сумму зарплаты к выдаче

      10714,29 – 1341 = 9373,29 рубля

      Сумма НДФЛ для второго примера равна 1341 рубль, и сумма зарплаты к выдаче составила 9373,29 рублей.

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *