60.02 счет бухгалтерского учета

Содержание

Счет 60 в бухгалтерском учете

Счет 60.02 "Расчеты по авансам выданным"

Общая информация о счёте:

Синонимами счета являются : счет 60.2, счет 60-02, счет 60/02, счет 60 02, счет 60@02

Вид счета : Активный

смотри также другие счета плана счетов:весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Характеристики/описание счёта:

Субсчет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" предназначен для обобщения информации об авансах, выданных поставщикам и подрядчикам в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет ведется по поставщикам и подрядчикам (субконто "Контрагенты"), основанию расчетов (субконто "Договоры"), а также по документам расчетов (субконто "Документы расчетов с контрагентом"). Каждый поставщик и подрядчик — элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание расчетов — элемент справочника "Договоры контрагентов".

Описание родительского счета: Описание счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Хозяйственные операции:

"Возврат наличных денежных средств в кассу организации от поставщика в счет ранее полученных им авансов (предоплат) по договору в руб."

Дебет 50.01 "Касса организации" Кредит 60.02 "Расчеты по авансам выданным"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Приходный кассовый ордер в меню "Касса" вид операции: "Возврат от поставщика"

"Возврат наличных денежных средств в операционную кассу от поставщика в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб."

Дебет 50.02 "Операционная касса" Кредит 60.02 "Расчеты по авансам выданным"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Приходный кассовый ордер в меню "Касса" вид операции: "Возврат от поставщика"

"Возврат денежных средств на расчетный счет организации от поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб."

Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 60.02 "Расчеты по авансам выданным"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Поступление на расчетный счет в меню "Банк" вид операции: "Возврат от поставщика"

"Ввод начальных остатков: расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 000 "Вспомогательный счет"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Ввод начальных остатков в меню "Предприятие" вид операции: "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60)"

"Расход наличных денежных средств из кассы организации в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 50.01 "Касса организации"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Расходный кассовый ордер в меню "Касса" вид операции: "Оплата поставщику"

"Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 50.02 "Операционная касса"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Расходный кассовый ордер в меню "Касса" вид операции: "Оплата поставщику"

"Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 51 "Расчетные счета"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Списание с расчетного счета в меню "Банк" вид операции: "Оплата поставщику"

"Перечисление денежных средств со специального счета организации (аккредитив) в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 55.01 "Аккредитивы"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Списание с расчетного счета в меню "Банк" вид операции: "Оплата поставщику"

"Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб."

Дебет 60.02 "Расчеты по авансам выданным" Кредит 55.04 "Прочие специальные счета"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Списание с расчетного счета в меню "Банк" вид операции: "Оплата поставщику"

Проводки по счету 60 в бухгалтерском учете

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Описание счета 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Счет 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками предназначен для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретаемые ценности, работы,услуги

Счет 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету поступивших товарноматериальных ценностей, принятых работ, потребленных услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей или счетов учета соответствующихзатрат.

Дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов) в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

Аналитика по счету 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Аналитический учет ведется по поставщикам и подрядчикам (субконто «Контрагенты»), основанию расчетов (субконто «Договоры»), а также по документам расчетов (субконто «Документы расчетов с контрагентом»). Каждый поставщик и подрядчик — элемент справочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов — элемент справочника «Договоры контрагентов».

Субконто Суммовой учет Только обороты Учет в валюте
 Контрагенты  Да  Нет  Да
 Договоры  Да  Нет  Да
Документы расчетов с контрагентом  Да  Нет  Да

Использование счета 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дт 60 Кт 50.01 — Погашение задолженности перед поставщиком из кассы

Дт 60 Кт 51 — Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме

Дт 60 Кт 52 — Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте

Дт 60 Кт 55.01 — Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком

Дт 60 Кт 62 — Отражен зачет встречных однородных требований

Дт 60 Кт 66 — Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем

Дт 60 Кт 67 — Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем

Дт 60 Кт 76.02 — Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дт 60 Кт 91.01 — Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности

Дт 60 Кт 91.01 — Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов

По кредиту:

Дт 07  Кт 60 — Оприходовано оборудование, требующее монтажа

Дт 08  Кт 60 — Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы

Дт 10  Кт 60 — Оприходованы поступившие от поставщиков материалы

Дт 15  Кт 60 — Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили

Дт 19  Кт 60 — НДС по оприходованным материальным ценностям

Дт 20  Кт 60 — Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 25  Кт 60 — В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 26  Кт 60 — В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 28  Кт 60 — Стоимость работ подрядчиков включена в расходы по устранению брака

Дт 41  Кт 60 —  Оприходованы поступившие от поставщиков товары

Дт 44  Кт 60 — Включение в состав расходов стоимости работ и услуг, связанных с процессом продажи

Дт 50  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации

Дт 51  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации

Дт 52  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации

Дт 76.02  Кт 60 — Отражена сумма претензии к поставщику

Дт 91.02  Кт 60 — Приняты к оплате счета других организаций по услугам, связанным с выбытием прочих активов

Дт 94  Кт 60 — Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика

Дт 97  Кт 60 — Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов

Просто Мария всё верно рассказала. Для себя запомните — сопоставляйте с 50 (51) счетом. Например, у вас дебет 60.02, значит с кредита 50,51 была произведена оплата, значит поставщику мы оплатили, а он нам не отгрузил. как то так. Это меня в самом начале научила главбух с большим стажем сопоставлять активно-пассивные счета с активными, а её так научили ещё при СССР, годах в 60-х ))))))))))

Как мы знаем, что на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" отражается информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: 1) полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т. п. , а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк; 2) товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки) ; 3) излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке. Начнем сначала, вы когда отрабатываете Госбанк, особенно если это начало месяца и видите, что есть перечисление средств поставщику, то вы эту сумму ставите на 60/2, как аванс ( навряд ли ТМЦ вам поступили в перых числах) , т. е.

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

проводка будет — Д 60/2 К 51- перечислен аванс поставщику за еще не полученные ТМЦ. Даьше, к вам приходят ТМЦ, вы делаете проводку Д 10 К 60/1 -т. е. создаете задолженность поставщику за полученные ТМЦ. Когда отработаете весь госбанк и сделаете все расчеты с поставщиками, может получится так, что по какому -нибудь поставщику по счету 60/1 и 60/2 есть сальдо, т. е. расчеты не закрыты. Чтобы закрыть расчеты с этим поставщиком, надо провести зачет перечисленного аванса. А как, очень просто, для этого необходимо перенести аванс со счета 60/2 на счет Д60/1.. Если вы работаете в 1С, машина вам это сама сделает. Самое главное-вам надо правильно проставлять суммы авансов, при отработке госбанка. В начале месяца ставить на аванс, платеж в конце месяца на счет 60/1. А потом, я не думаю, что у вас очень много идет поступление ТМЦ или осуществляется услуг. Старайтесь, при разработке Госбанка смотреть (может у вас уже есть поступление услуг или ТМЦ и вы эти накладные и акты уже отработали) , тогда можно смело делать проводку Д 60/1 К 51. Помимо изложенного, если в конце месяца увидели, что по счету 60/1 есть краснота, сделайте в 1С, в "Документах общего назначения" — "Зачет аванса поставщику", только сумму зачета делайте в наименьшей сумме, а то зачет не пройдет. Если не получается, то эту проводку сделайте "Бухгалтерской справкой"

Дебет по счету 60.01 появляется в момент выплаты поставщику за ранее полученный от него товар, материал, услуги. Кредит по счету 60.01 образуется в момент поступления от поставщика товаров, материалов, услуг и т. п. Но только в тех случаях, когда предоплаты поставщику не перечисляли. Дебет по счету 60.02 образуется в момент выплаты поставщику предоплаты за будущие поставки. Кредит по счету 60.02 образуется одновременно и дебетом по счету 60.01 и кредитом по счету 60.01 в момент поступления от поставщиков товаров, за которые ранее была передана поставщику предоплата. Эта сложная проводка называется "закрытие аванса".

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *