Авансовые платежи УСН доходы

УСН 6 процентов.

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, основной задачей которого является снижение налоговой нагрузки для собственников малого бизнеса.

В отличие от основной системы налогообложения УСН наиболее часто применяется в небольших и недавно открывшихся компаниях, имеющих небольшие обороты, а также среди индивидуальных предпринимателей.

Статья 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие виды ставок данного налога:

1. 6% — если объектом налогообложения является величина доходов организации;

2. 15% — если в качестве объекта налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Применение объекта налогообложения «Доходы» и, соответственно, ставки налога в размере 6% среди собственников малого бизнеса по праву считается наиболее простой системой налогового учета. В данной статье мы рассмотрим основные методологические аспекты применения УСН по ставке 6%.

Кому подходит УСН по ставке 6%

В том случае, если компания соответствует установленным НК РФ критериям для перехода на УСН, при подаче соответствующего заявления в налоговый орган она должна указать объект налогообложения, а именно: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Подойти к выбору объекта следует взвешенно, проанализировав деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя за предшествующий год или спрогнозировав ожидаемые обороты в случае, если фирма или ИП работают недавно.

Налогообложение УСН по ставке 6 процентов подойдет тем хозяйствующим субъектам, у которых общий объем документально подтвержденных расходов в соотношении с размером полученного дохода относительно невелик.

Финансовые аналитики рекомендуют применять в качестве критерия оценки показатель 60%. Как правило, это актуально для сферы услуг.

Таким образом, если размер затрат предприятия менее 60% его выручки, выгоднее применять УСН по ставке 6%, в противном случае целесообразно уменьшать доходы на произведенные расходы и уплачивать налог по ставке 15%.

Плюсы УСН по ставке 6%

Применение УСН с объектом налогообложения «Доходы» имеет ряд неоспоримых преимуществ при сравнении с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а также с общей системой налогообложения. К выгодам налогоплательщика можно отнести следующие:

— невысокая ставка налога;

— простота расчета: в налоговую базу попадает только выручка, рассчитанная по «кассовому методу», то есть полученная на счет в банке или в кассу предприятия;

— низкие налоговые риски.

При применении УСН по ставке 6 процентов налоговый орган будут интересовать в первую очередь полученные компанией доходы. Обоснованность произведенных расходов и правильность оформления документов проверяются налоговыми органами с меньшей тщательностью, чем в тех случаях, когда действующей у налогоплательщика системой налогообложения предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму затрат;

— максимальная «прозрачность» порядка налогообложения для собственников бизнеса. Даже не обладая специальными знаниями в области бухгалтерского и налогового учета, учредители и руководство компании, зная размер полученной от покупателей и заказчиков выручки, могут спрогнозировать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет;

— возможность уменьшить налог на сумму уплаченных в соответствующем квартале страховых взносов во внебюджетные фонды.

Российское законодательство позволяет организациям и ИП, имеющим наемных работников, уменьшать налог, уплачиваемый при УСН по ставке 6%, на 50% суммы страховых взносов, а ИП, не имеющие сотрудников, имеют право вычесть из налога всю сумму взносов в ФСС и ПФР. У таких предпринимателей сумма налога может оказаться нулевой.

Однако при выборе УСН по ставке 6% очень важно учитывать следующий аспект. Поскольку объектом налогообложения является величина доходов компании, у ее владельцев может сложиться ошибочное мнение, что расходы предприятия при проверке в принципе не вызовут интереса у налоговых органов.

Такое неверное суждение может привести к выводу о том, что учет расходов можно не вести, то есть не собирать документы о произведенных затратах, расходовать часть выручки на личные цели собственника компании и т.д.

Тем не менее, несмотря на то, что в части налогообложения УСН налоговый орган будет проверять в основном размер выручки хозяйствующего субъекта, произведенные затраты будут его также интересовать, но в части налогообложения другим налогом – НДФЛ.

При выявлении суммы неподтвержденных документально и экономически необоснованных расходов налоговые органы могут сделать вывод о получении собственником компании материальной выгоды за счет средств предприятия и начислить НДФЛ к уплате в бюджет по ставке 13%.  

Порядок расчета УСН по ставке 6%

По общему правилу УСН с объектом налогообложения «Доходы» рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Доходы * 6%.

Как указывалось выше, под доходом в целях налогообложения УСН понимается вся выручка от предпринимательской деятельности, полученная хозяйствующим субъектом в налоговом периоде в наличной и безналичной формах.

Рассмотрим порядок расчета налога на числовом примере.

Размер выручки, полученной ИП за один квартал, составил:

— в наличной форме в кассу – 100 000 рублей;

— в безналичной форме на расчетный счет – 50 000 рублей.

Эти данные можно получить как из кассовой книги и банковских выписок, так и из книги учета доходов и расходов.

Таким образом, общая сумма налогооблагаемого дохода равна:

100 000 руб. + 50 000 руб. = 150 000 руб.

Авансовый платеж, подлежащий уплате за соответствующий квартал, составит:

150 000 руб. * 6% = 9 000 руб.

Важно учитывать, что налогоплательщик имеет право уменьшить данную сумму на размер уплаченных в бюджет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. В этом случае ключевым моментом является наличие или отсутствие наемных работников. Рассмотрим возможные варианты в отдельности.

1) У хозяйствующего субъекта отсутствуют наемные работники.

В нашем примере ИП не имеет наемных работников. В этом случае он имеет право уменьшить сумму налога к уплате на всю сумму страховых взносов. И если индивидуальный предприниматель уплатил во внебюджетные фонды взносы в размере 9 000 рублей, сумма налога к уплате в бюджет составит:

9 000 руб.

Авансовые платежи по УСН в 2018 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке

– 9 000 руб. = 0 руб.

2) У хозяйствующего субъекта в штате состоят наемные работники.

В соответствии с действующим законодательством при наличии наемных работников сумма налога при УСН по ставке 6% может быть уменьшена не более чем на половину суммы страховых взносов.

При аналогичных условиях рассматриваемого примера, то есть если взносы во внебюджетные фонды составили 9 000 рублей, к вычету можно принять только половину этой суммы — 4 500 рублей. Следовательно, сумма налога к уплате в бюджет составит:

9 000 руб. – 4 500 руб. = 4 500 руб.

Расчет и уплата налога при УСН осуществляется ежеквартально по аналогичной методике.

Отчетность при УСН по ставке 6%

Несмотря на то, что организации и ИП, применяющие объект налогообложения «Доходы», обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу каждый квартал, налоговая декларация подается только один раз в год.

Общий перечень документов, которые необходимо представить в налоговые органы при УСН по ставке 6% по истечении налогового периода включает в себя следующие:

— Декларация по УСН (сдается до 31 марта года, следующего за налоговым периодом);

— Сведения о среднесписочной численности работников (сдаются до 20 января каждого года);

— Справки о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ (следует сдать в налоговую до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом). Справки сдаются в отношении всех штатных сотрудников организации, включая внутренних и внешних совместителей, а также лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера;

— при наличии на балансе земельных участков подается декларация по земельному налогу (в срок до 1 февраля);

— при наличии зарегистрированных транспортных средств необходимо подать декларацию по транспортному налогу (в срок до 1 февраля).

Ежеквартальная отчетность плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы» состоит из следующих документов:

— В Пенсионный Фонд до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода подаются формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и данные об индивидуальных сведениях по физическим лицам;

— В Фонд социального страхования до 15 числа первого месяца после начала нового налогового периода сдается расчет по страховым взносам.

Перед подведением итогов хозяйственной деятельности и подготовкой налоговой отчетности необходимо проверить данные бухгалтерского учета на предмет возможного наличия ошибок и нарушения кассовой дисциплины.

Кассовая книга является основанием начисления налога с суммы дохода, полученного в наличной форме, а также является подтверждением суммы выплаченной заработной платы сотрудников, с которой начисляются страховые взносы.

Таким образом, кассовые документы должны быть подписаны директором, главным бухгалтером и кассиром, а также должны быть оформлены надлежащим образом, не содержать исправлений и помарок.

Следует обратить особое внимание на правильность расчета заработной платы сотрудников предприятия. Этот раздел учета необходимо контролировать поскольку страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования начисляются на заработную плату сотрудников.

Помимо этого в налоговые органы необходимо предоставлять данные о доходах сотрудников, чтобы контролирующие органы могли проверить, все ли причитающиеся налоги с них удержаны.

Получить подробную консультацию по вопросам расчета УСН по ставке 6% и другим можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Предприниматель должен на ежеквартальной основе самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по УСН, по итогам года, возможно, внести корректировки в сумму уплаченных платежей.

Упрощенный режим налогообложения, применяемый многими бизнесменами, существенно облегчает им жизнь, заменяя собой традиционные сборы и давая возможность отчитываться в ИФНС раз в год по окончании налогового периода. Но, несмотря на отсутствие промежуточной отчетности, по завершении каждого квартала нужно перечислять авансы, погашая налог. О необходимости подобных выплат и о том, как их правильно проводить расскажет данная статья.

Понятие аванса

В налоговой терминологии авансом называется платеж, перечисляемый в течение календарного года и рассчитанный по формуле исчисления налога:

Налог начисляется накопительным итогом с начала года, т. е. любой показатель, например, доход ИП за 9 месяцев будет представлять собой суммарный доход за 1-е полугодие и 3-й квартал. Оплаченный налог УСН складывается из:

  • трех авансовых платежей – за 1-й квартал до 25-го апреля, за 1-е полугодие – до 25-го июля, за 9 месяцев – до 25-го октября;
  • расчета налога, который производится по окончании годадо 25-го января.

Необходимость авансовых выплат обоснована как раз наличием отчетных кварталов, по которым нужно отчитаться, т.

Платежка УСН 6% — 2018 (образец)

е. оплатить налог за конкретный период.

Алгоритм расчета платежей предельно ясно изложен в статье как платить налоги на УСН, так же рекомендуем ознакомиться с налоговым календарем для ИП.

Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход

Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог. Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.

Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании«Мое дело»:

Расчет авансового платежа при УСН

УСН, «Доходы»

Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.

Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.

ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.

Важно помнить, что переход бизнесмена, работающего в «одно лицо» на деятельность (хоть и временную) со штатом сотрудников должен быть обязательно отражен в расчете авансов за весь год. Придется пересчитать налог поквартально и доначислить пени по недоплатам, поскольку возникнет разница из-за уменьшения налога на сумму отчислений. В декларации УСН нужно будет указать все пересчитанные суммы.

УСН, «Доходы, уменьшенные на расходы»

Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.

Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.

Примечание: Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".

Виктор Степанов, 2015-06-16



Сохраните статью в социальные сети:

Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Главная → Отчетность → Системы налогообложения → УСН → Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежеквартально уплачивают авансовые платежи в срок до 25 числа, следующего за отчетным: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Расчет авансовых платежей идет нарастающим итогом с начала года: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев. За год сдается декларация, рассчитывается и уплачивается налог в срок до 30 марта.

Введите несколько цифр и калькулятор расчета налога УСН 6% (доходы) автоматически рассчитает размер авансового платежа/налога.

О программе:
– версия калькулятора 1.0.0 (апрель 2012 г.)
– полная анонимность (вводимые данные нигде не сохраняются)
– пожелания по работе калькулятора, пожалуйста, присылайте на 744@notariato.ru

год

Краткая инструкция.
1) величина дохода берется за первый квартал.
2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 1 квартал и планирует перечислить налог 20 апреля. Если в апреле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.
3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года, за 1 квартал у нас ничего нет

Краткая инструкция.
1) величина дохода берется за полугодие.
2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за полугодие и планирует перечислить налог 20 июля. Если в июле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.
3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал. Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем величину авансового платежа за 1 квартал

Краткая инструкция.
1) величина дохода берется за 9 месяцев.
2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 9 месяцев и планирует перечислить налог 20 октября. Если в октября (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.
3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал. Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал и за полугодие

Краткая инструкция.
1) величина дохода берется за год.
2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за год и планирует перечислить налог 10 марта. Если до 10 числа были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.
3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал. Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *