Безвозмездное оказание услуг

Содержание

Законодательство России предусматривает возможность заключения договора на оказание услуг на безвозмездной основе. Это означает, что какое-либо предприятие или физическое лицо даром делает что-то для другого предприятия или физического лица, не требуя взамен ни денег, ни иной компенсации за затраченные усилия, время и, возможно, средства.

Как составить договор?

Заключение договоров о безвозмездном оказании услуг – замечательная возможность для людей с ограниченными возможностями гарантировано получить необходимое от учреждений, с которыми они имеют дело. После подписания соответствующего документа ответственность исполнителей возрастает и можно рассчитывать на своевременность и хорошее качество предоставляемой услуги.

К таким договорам применяются общие правила оформления. Другими словами, образец используется тот же самый, что и в случае возмездного оказания услуг, только исключаются пункты о стоимости и порядке оплаты.

Данный документ должен содержать:

  • Название (обязательно упомянуть о безвозмездности);
  • Дата, место составления документа;
  • Данные об участниках;
  • Предмет договора (подробное описание услуги; если их несколько, то приводится список; без четкого обозначения предмета договора документ не имеет юридической силы);
  • Обязанности и ответственность сторон (лица, заключившие такой договор, так же отвечают перед законом за его исполнение, как если бы он был на возмездной основе);
  • Возможность расторжения (по инициативе любой стороны с уведомлением, по крайней мере, за месяц до этого);
  • Адреса и реквизиты.

Принципы из Гражданского и Налогового кодекса, касающиеся безвозмездных услуг

В Гражданском кодексе безвозмездные договоры отдельно не рассматриваются, никаких запретов относительно того, кому и какие услуги можно оказывать бесплатно, в нем не содержится. Но по своему существу такие договоры близки к договору дарения. Поэтому не допускается оказание безвозмездных услуг одной коммерческой организацией другой коммерческой организации.

Кроме того, не следует предоставлять бесплатные услуги лицам, занимающим государственные должности, государственным служащим, работникам высших финансовых структур России и организаций, оказывающих помощь в сфере образования, медицины и социального обеспечения.

Читать также: спецификации к договору

Данные ограничения призваны защитить интересы недееспособных лиц, пресечь взяточничество, злоупотребление властью и мошенничество. Во всех остальных случаях ничего не препятствует прийти к соглашению о бесплатных услугах, независимо от того, являются ли стороны юридическими или физическими лицами.

Налоговый кодекс уделил особое внимание безвозмездно получаемым услугам, работам, имуществу. Согласно статье 250 они включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении. Получение каких-либо материальных или нематериальных ценностей считается хозяйственной операцией, подлежащей учету в отчетных документах организации-заказчика. Нарушение этого принципа ведет к ошибкам и неточностям в отчетах. Таким образом, за то, что достается бесплатно, государство требует заплатить налог.

Сферы, в которых можно оказывать безвозмездные услуги

Необходимость в безвозмездных услугах возникает в самых разных сферах жизни и хозяйственной деятельности.

•    Часто возникает потребность в безвозмездных медицинских услугах.

Договор о безвозмездном оказании услуг

В таком случае в текст договора включается полный список медицинских процедур, обследований и лекарственных средств, предоставляемых бесплатно. Также в самом тексте или приложении к нему говорится о возможности приобретения дополнительных платных услуг.

•    Безвозмездные транспортные услуги могут использоваться в качестве поощрения при покупке какого-либо товара, когда продавец обещает доставить его бесплатно. Договор на эти услуги может быть заключен благотворительной организацией, обычно в пользу более уязвимых групп населения (например, проведение экскурсий), или муниципальными службами (например, для организации передвижения во время городских мероприятий).

•    Инициатором заключения договора безвозмездного оказания юридических услуг могут быть как государственные, так и коммерческие структуры. Если цель государства – предложить бесплатную правовую помощь лицам из малообеспеченных и социально незащищенных слоев населения, то коммерческие фирмы, работающие в юридической сфере, пользуются этим методом, чтобы привлечь состоятельных клиентов к долгосрочному сотрудничеству.

Трудовой договор на безвозмездной основе

Трудовой кодекс России требует, чтобы всякий труд, совершаемый работником в пользу работодателя, был оплачен. Он не предусматривает безвозмездное выполнение работ или оказание услуг. С другой стороны, юридические лица и граждане имеют право сами определять условия трудового договора, если они прямо не оговорены в законе.

Поскольку Гражданский кодекс не содержит ни указаний относительно договоров на безвозмездной основе, ни запрета на их заключение, то допускается подписание трудового договора на безвозмездное оказание услуг. Как и любой другой договор оказания услуг, он действителен, только если в нем уточняется вид услуг или работ, выполняемых работником-волонтером, и он составляется в письменной форме.

Хотя договор на безвозмездное оказание услуг не имеет обширной законодательной базы, в Гражданском, Трудовом и Налоговом кодексах содержатся принципы, которых достаточно для правильного заключения такого договора. Он служит для социальной защиты и обеспечения, используется в благотворительных и рекламных целях.

      Если Вам необходима квалифицированная консультация применительно к Вашей ситуации — позвоните по телефону, указанному в верху страницы, либо отправьте вопрос через форму справа внизу экрана. Наш профильный юрист оперативно ответит и решит Вашу проблему!

Статьи по теме

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Договоры безвозмездного пользования вместо договоров аренды (с целью сэкономить на арендной плате или просто исключить любые связанные с арендой расчеты) часто заключают «дружественные» лица (например, учредитель (собственник имущества) и его фирма, фирмы — партнеры по бизнесу, фирмы, у которых один учредитель и т.п.).

Однако прежде чем заключить договор безвозмездного пользования сторонам следует просчитать его налоговые последствия, поскольку с учетом их безвозмездное пользование зачастую становится менее выгодным и более проблемным, чем заключение договора аренды.

Ссудодатель

Передавая помещение в безвозмездное пользование, ссудодатель не получает экономическую выгоду. Следовательно, у него отсутствует подлежащий налогообложению доход от данной операции.

При этом ссудодатель должен помнить, что основные средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование, исключаются из состава амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли (п.3 ст.256 НК РФ).

Начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла передача помещения в безвозмездное пользование, начисление амортизации по этому помещению ссудодателем не производится.

При окончании договора безвозмездного пользования и возврате основных средств налогоплательщику амортизация начисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат основных средств налогоплательщику (п.2 ст.322 НК РФ).

Вопрос о том, возникает ли у ссудодателя обязанность уплатить НДС в бюджет при передаче имущества в безвозмездное пользование, является спорным.

С одной стороны, согласно п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При этом для целей исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Однако в п.2 Информационного письма от 22.12.2005 г. № 98 Президиум ВАС РФ, рассматривая вопрос о возникновении у ссудополучателя налогооблагаемых доходов в связи с заключением договоров ссуды, указал, что при безвозмездном пользовании ссудополучатель получает безвозмездно имущественное право (право пользования вещью).

Так как в п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ не говорится о том, что передача имущественного права на безвозмездной основе является реализацией, то, следовательно, такая передача реализацией не признается и объектом налогообложения НДС не является.

Однако с другой стороны, в главе 21 НК РФ передача имущества во временное пользование за плату (то есть аренда) прямо названа услугой.

Следовательно, передачу имущества во временное пользование без оплаты (на безвозмездной основе) следует считать для целей главы 21 НК РФ услугой, оказанной на безвозмездной основе.

А оказание услуг на безвозмездной основе в целях главы 21 НК РФ признается реализацией и, соответственно, объектом налогообложения НДС.

П.2 ст.154 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.40 НК РФ (то есть по рыночным ценам), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

К несчастью для ссудодателей, арбитражные суды склонны считать, что при передаче имущества в безвозмездное пользование ссудодатель обязан начислять НДС.

Более того, правомерность указанной позиции разделяет ВАС РФ (см. определение от 30.10.2007 г.

Договор на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг)

№ 13499/07).

Получается, что с точки зрения ВАС РФ для целей налога на прибыль по договору безвозмездного пользования передаются имущественные права, а для целей НДС — безвозмездно оказываются услуги.

Таким образом, при передаче помещения в безвозмездное пользование ссудодателю следует начислить и уплатить НДС в бюджет.

Ссудополучатель

Если плата за пользование помещением не устанавливается, то ссудополучатель получает доход, подлежащий налогообложению.

Такой вывод сделал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в п.2 Информационного письма от 22.12.2005 г. № 98.

Суд решил, что, получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования этим имуществом.

Согласно п.8 ст.250 НК РФ доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода.

Данная норма, отметил ВАС РФ, подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования вещью (в том числе — помещением).

Минфин РФ в письме от 19.04.2006 г. № 03-03-04/1/359, основываясь на выводах ВАС РФ, пишет, что налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Несмотря на то, что согласно п.п.11 п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

— от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;

— от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;

— от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица, налогооблагаемый доход возникнет у ссудополучателя даже в том случае, если ссудодателем является учредитель фирмы-ссудополучателя, или наоборот.

Дело в том, что в п.п.11 п.1 ст.251 НК РФ речь идет о безвозмездном получении имущества, а не права пользования имуществом.

То есть если бы, например, учредитель передал своей фирме, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого учредителя, помещение в собственность (то есть, попросту говоря, подарил), то налогооблагаемого дохода у этой фирмы не возникло бы на основании п.п.11 п.1 ст.251 НК РФ.

Но если этот учредитель предоставит своей же фирме право безвозмездно пользоваться помещением, то у фирмы возникнет налогооблагаемый доход.

Дата публикования: 2015-04-06; Прочитано: 694 | Нарушение авторского права страницы

Договор безвозмездного оказания услуг между ип и физ лицом

Договор безвозмездного оказания услуг

г.                       

, в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем "Исполнитель", с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем "Заказчик", с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика безвозмездно оказать услуги по .

1.2. Исполнитель оказывает услуги лично.

1.3. Критериями качества предоставляемых Исполнителем услуг являются:

1.3.1. .

1.4. Срок оказания услуг — .

2. Обязанности Сторон

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Предоставить Заказчику услуги надлежащего качества в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором.

2.1.2. Приступить к исполнению своих обязательств, принятых по настоящему Договору, не позднее .

Как составить договор безвозмездного оказания услуг?

Заказчик обязан:

2.2.1. Оказывать Исполнителю содействие для надлежащего исполнения обязанностей, в том числе предоставлять Исполнителю всю необходимую информацию и документацию, относящиеся к деятельности оказываемых услуг.

2.2.2. Заказчик обязан возместить Исполнителю все понесенные им расходы в связи с исполнением обязанностей по настоящему Договору.

3. Ответственность Сторон

3.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по настоящему договору в соответствии с действующим законодательством России.

4. Заключительные положения

4.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

4.2. Настоящий Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до полного исполнения обязательств Сторонами.

4.3. Настоящий договор может быть расторгнут в любой момент по инициативе любой из сторон. При этом инициативная сторона обязана направить другой стороне уведомление о расторжении настоящего договора в срок не позднее чем за дней до такого расторжения.

4.4. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

5. Реквизиты и подписи Сторон

Исполнитель                       Заказчик

                 

                 

By Сергей Машков / 31st Май, 2018 / Гражданское право / No Comments

НК РФ, при реализации услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества. В этом случае НДС уплачивается за счет средств передающей стороны, поскольку ссудодатель сумму налога к оплате ссудополучателю не предъявляет.Тот факт, что ссудополучатель может выполнять работы (оказывать услуги), освобождаемые от налогообложения НДС, в частности, на основании пп.пп.

Как правильно заключить договор о безвозмездном оказании услуг (образец)

16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, на порядок налогообложения рассматриваемой операции по передаче оборудования, на наш взгляд, не влияет.В то же время существуют решения арбитражных судов, в которых судьи пришли к выводу, что ст. 146 НК РФ не устанавливает в качестве объекта налогообложения операции по безвозмездной временной передаче прав пользования имуществом.

Последствия работы по договору безвозмездного оказания услуг

ЕНВД Система обложения в виде ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Согласно п. 4 ст. Таким образом, с суммы, в которую оценивается оказанная физическому лицу услуга, следует уплатить НДФЛ в размере 13 %.

Ст.

Какие налоги надо платить за безвозмездное оказание услуг?

НК РФ, а некоторые суды их поддерживают.Так, общество получило жилое помещение в безвозмездное пользование от одного лица, а налоговый и судебные органы применили ставку арендной платы на нежилое помещение, установленную городским комитетом управления муниципальным имуществом (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 октября 2006 г. по делу N Ф04-6725/2006(27205-А27-26)).В Самаре налоговый орган за основу для определения внереализационных доходов взял среднюю расчетную стоимость арендной платы, утвержденную мэром города, суд позицию налогового органа поддержал (Постановление ФАС Поволжского округа от 13 июня 2006 г. по делу N А55-22580/05-30).Эти факты указывают на то, что следует вносить поправку в ст. 40 НК РФ в целях расширения прав налоговых органов, а также устранения противоречий со ст. 250 НК РФ.

Оказание безвозмездных услуг — налогообложение

Безвозмездно еще не значит даром…

НК РФ предусмотрено, что организация, являющаяся источником дохода физического лица (налоговый агент), обязана самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с такого дохода за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику.Поскольку при оказании разовой безвозмездной услуги удержать налоговым агентом сумму НДФЛ из дохода налогоплательщика-физического лица не представляется возможным, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом налогообложение

Москве от 31.10.2007 N 20-12/104582).Исключение с 1 января 2015 года составляют основные средства, переданные в безвозмездное пользование органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в случаях, если эта обязанность налогоплательщика установлена законодательством РФ. На основании п. 4 ст. 256 НК РФ амортизация, начисленная по указанным основным средствам, переданным в безвозмездное пользование органам государственной власти и пр., если эта обязанность установлена законодательством РФ, учитывается при определении налоговой базы.После окончания договора безвозмездного пользования и возврата имущества ссудодателю амортизация начисляется им в порядке, определенном ст.ст.

Безвоздмездное пользование и налоги

НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат.Если в безвозмездное пользование передается имущество, не являющееся амортизируемым, то никаких налоговых последствий для ссудодателя это не влечет. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:- Энциклопедия решений.

Договор безвозмездного пользования;- Энциклопедия решений. Счет-фактура при безвозмездной передаче;- Энциклопедия решений.

Важно

Налогообложение при безвозмездном пользовании. Учет у ссудополучателя. Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Молчанов Валерий Ответ прошел контроль качества 14 сентября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налог по договору возмездного оказания услуг

Таким образом, НДС уплачивается дважды: лицами, передавшими работу и услуги, а также лицами, получившими работу и услуги в случае использования в производстве товаров (работ, услуг), облагаемых НДС. Ведь цены устанавливаются с учетом стоимости работ субподрядчиков, субисполнителей, подрядчиков и исполнителей.Для правильного исчисления налогов необходимо иметь четкое представление о таких понятиях (терминах), как «безвозмездное выполнение работ», «безвозмездное оказание услуг» и «безвозмездное получение имущества (работы, услуги)».

Обратите внимание, что в гл. 21 и 23 НК РФ и в Гражданском кодексе РФ они не расшифрованы.Согласно ГК РФ к безвозмездным сделкам относятся сделки дарения и безвозмездного пользования (ссуды). При этом ст.

Налоги по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом

Тут смотря кто оказывает услуги и является ли этот ктото плательщиком НДС. Налог на добавленную стоимость Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) безвозмездная передача на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг, облагается НДС: «1.


Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *