Благотворительная помощь физическому лицу

Содержание

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Предприятие осуществляет розничную торговлю в арендованных магазинах. На кассах установлены емкости для сбора благотворительной помощи (денежных средств), оказываемой покупателями магазина. Благотворительная помощь оказывается (деньги передаются) конкретным сторонним физ.лицам, в бухгалтерском (налоговом) учете предприятия указанные суммы не отражаются. Последствия для предприятия Понятие налоговых агентов раскрыто в п. 1 ст. 24 НК РФ: налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Согласно п. 1 ст.

Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете

Визит» производятся записи:

  1. На дату принятия решения общим собранием: Дт 75 Кт 84 на сумму 235 000 рублей;
  2. На дату поступления средств от учредителя: Дт 51 Кт 74 на сумму 235 000 рублей.
  • Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете
  • Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление
  • Финансовая помощь: учет и налоги
  • Передача финансовой помощи ооо от учредителя
  • Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки
  • Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу
  • Материальная помощь от физического лица юридическому лицу

Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете Взнос учредителя, направляемый на открытие счета Открытие расчетного счета производится после регистрации организации.

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Проводки в 1С идентичны тем, что были описаны для ведения бухгалтерского учета без использования программы.

Читайте также

  • Спонсорская помощь физическому лицу или бюджетному учреждению
  • Как получить деньги от государства на квартиру или строительство дома
  • Внереализационные расходы включают в себя… Внереализационные расходы и доходы в бухгалтерском учете
  • Льготы матерям-одиночкам.


    Порядок получения льгот матерями-одиночками. Список документов на получение льгот

  • Возможные бухгалтерские проводки по уставному капиталу
  • Как получить грант на открытие бизнеса. Бизнес-план на получение гранта
  • Кому полагается социальная помощь? Государственная социальная помощь.

Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу

На современном этапе развития экономических отношений организации все чаще сталкиваются с необходимостью привлечения дополнительных финансовых ресурсов для нормального продолжения бизнеса. Многие организации получают необходимые средства в виде финансовой помощи.

Операции подобного рода встречаются в практике бухгалтера нечасто, в связи, с чем возникают вопросы: как правильно оформить и отразить в учете данные операции? Прежде всего, рассмотрим варианты поступления финансовой помощи. Она может быть оказана:

  • юридическим лицом (учредителем, партнером),
  • физическими лицами.

Финансовая помощь может быть оказана:

  • по договору беспроцентного займа, с последующим переводом в безвозвратный,
  • по договору дарения.

Предоставление финансовой помощи по договору дарения оформляется в соответствии с правилами главы 32 Гражданского Кодекса РФ.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

Внимание

Следует отметить, что ФНС выпустило данное Письмо в целях устранения неоднозначных толкований положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Схожее мнение высказано и Минфином РФ в Письмах от 21.02.2012 № 03-04-05/6–200, от 05.05.2012 № 03-04-05/4–608.

Важно

Следовательно, денежные средства, получаемые физическими лицами от других физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. В качестве документального подтверждения, что денежные средства получены от других физических лиц, по нашему мнению, может служить акт приема-передачи денежных средств благополучателю.

При этом в акте целесообразно сделать пометку о том, что денежные средства были собраны в ходе акции по сбору пожертвований денежные средства от других физических лиц.

Первод по счету от физлица физлицу крупной суммы из казахстана

Поэтому, если заимодателем выступает юридическое лицо (коммерческая организация), сделка считается ничтожной, т.е. недействительной, в связи с нарушением действующего законодательства (п.4 ст.575 ГК РФ). лицо может передать денежные средства другому юр. лицу только на увеличение уставного капитала, так можно делать? Не придется платить налоги или нет?. Спасибо. Уточнение клиента Сделку с этой же организацией? А надо два налога будет заплатить?

Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег

НДС и на прибыль? Есть вопрос к юристу? Не получится оформить как дарение, это запрещено.
Можно оформить тот же займ с прощением долга, но налог заплатить придется. Как законодательство «смотрит» на благотворительность Благополучателями являются лица, получающие пожертвования от благотворителей и помощь от добровольцев.


При безвозмездной передаче имущества (результатов работ или услуг) неизбежно возникают вопросы о начислении НДС.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Если предприятие занимается финансовой поддержкой юридического лица с использованием операций, как облагаемых НДС, так и не облагаемых, следует вести их отдельный учет. Документальное оформление дарения имущества Оказание безвозмездной финансовой помощи должно быть зафиксировано в документах.

ИнфоИсключение составляют случаи передачи денежных средств некоммерческим организациям, не преследующим цели использования сумм на предпринимательскую деятельность. В иных случаях компания должна иметь на руках следующие документы:

  • договор со стороной-получателем финансовой помощи;
  • копии бухгалтерских регистров о принятии благополучателями сумм к учету;
  • подтверждение целевого применения полученных средств.

Перечень содержит основные бумаги, которые необходимы для оформления акта благотворительности.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

  • копии бухгалтерских регистров о принятии благополучателями сумм к учету;
  • подтверждение целевого применения полученных средств.

Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки Внимание В каких случаях компании необходима финансовая помощь Безвозмездная помощь: учет Безвозмездная помощь: налогообложение Безвозмездно полученное имущество Временная помощь Решение об оказании помощи и договор: образец Передача доли другому участнику В каких случаях компании необходима финансовая помощь Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи.

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст.

226 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).

Следовательно, для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу. В соответствии со ст.
Если обязанность по уплате налога возникает, предприятие уплачивает:

  • При ОСНО – налог на прибыль.
  • При УСН и ЕСХН – единый налог.
  • При ЕНВД – налог на прибыль или единый налог, если предприятием заявлен УСН наряду с вмененным доходом.

Внесение средств в форме займа, добавочного капитала, создания резервного фонда, имуществом не являются объектом налогообложения НДС. Вклады учредителей не являются оплатой, связанной с реализацией и относятся к инвестиционной деятельности. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1. Обязательное требование — документально зафиксировать цель предоставляемой помощи, ее дальнейшее использование не имеет значения (позиция Минфина, изложенная в письме от 18.04.2011 № 03-03-06/1/243). Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе.
Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы).
При этом, как ранее отмечало предприятие (запрос от 19.05.2015), что по завершении акции по сбору пожертвований денежные средства в присутствии нескольких лиц пересчитываются и передаются по акту благополучателю.

Category: Без рубрики

Все статьи Налогообложение пожертвований. Порядок применения на практике (Мишлакова В.)

Федеральным законом от 28 марта 2017 года N 39-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" были внесены изменения в п. 1 ст. 582 части второй ГК РФ. Теперь определение пожертвования уточнено в части наименования организаций, детально регламентировано и законодательно закреплено.

 Что такое пожертвования и кто может их получать

 Пожертвование — это дарение вещи или права в общеполезных целях.

Общеполезная цель — основной признак пожертвования, отличающий его от дарения. Действующее законодательство не дает исчерпывающего определения общеполезной цели. Однако, рассмотрев законодательные нормы, можно сделать вывод, что общеполезная цель связана с удовлетворением материальных и духовных потребностей тех или иных социальных слоев или групп, с научным, культурным, образовательным развитием граждан и другими аналогичными потребностями.

 Пример. Для образовательной организации такими целями могут быть:

— оплата ремонта;

— повышение зарплаты педагогам;

— оплата штатных единиц педагогов, не предусмотренных бюджетной тарификацией;

— обустройство классов;

— проводка телекоммуникационных сетей;

— строительство спортивного зала;

— приобретение учебников или иной литературы и т.д.

 Нетрудно также представить целевые расходы других получателей пожертвований. Ими могут быть как отдельные граждане, так и организации следующего профиля:

— благотворительные;

— медицинские;

— социального обслуживания и аналогичные им;

— общественные, религиозные и иные некоммерческие организации;

— образовательные и научные;

— музеи и другие учреждения культуры.

Получателями пожертвований могут быть государство и другие субъекты гражданского права, перечисленные в ст.

Получение ООО финансовой помощи от участника

124 ГК РФ. Это республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования.

На принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия. Это прямо указано в п. 2 ст. 582 ГК РФ. Имеется в виду не согласие принять пожертвование со стороны получателя, а отсутствие необходимости в согласованиях или разрешениях со стороны государственных органов (определять пожертвование как одностороннюю сделку на этом основании было бы неверно).

 Стороны договора пожертвования

Сторонами договора пожертвования являются жертвователь и получатель пожертвования. Именно так они именуются в договоре.

 Примечание. Договору пожертвования посвящены нормы ст. 572 — 582 гл. 32 Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в редакции от 04.07.2003.

 Законодательством регламентировано, что пожертвование должно использоваться по объявленному назначению, которое устанавливает жертвователь. Права получателя ограниченны, поскольку он может употребить полученный им дар только в общеполезных целях и только по назначению, указанному жертвователем.

В случае если использовать пожертвование в соответствии с его назначением представляется невозможным, необходимо согласие жертвователя на изменение этого назначения. Запрос на изменение назначения пожертвования и согласие жертвователя оформляются письменно. Форма — произвольная.

В случае смерти гражданина-жертвователя или ликвидации юридического лица — жертвователя изменить назначение пожертвования можно только по решению суда.

Использование пожертвованного имущества не по указанному назначению или изменение назначения с нарушением предусмотренных правил дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования.

Если условие о назначении имущества не определено, пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением.

 Примечание. О 5 отличиях пожертвования от дарения читайте на с. 6.

 Пять отличий пожертвования от обычного дарения

Договор дарения

Договор пожертвования

1. Стороны договора

Даритель и одаряемый

Жертвователь и получатель

2. Предмет

Вещь, имущественные права, освобождение от имущественной обязанности

Вещь или право. Освобождение от имущественной обязанности не может составлять предмет пожертвования

3. Получатели

Конкретное лицо, интересы которого удовлетворяются посредством передачи дара

Из числа получателей исключены коммерческие организации. Круг получателей пожертвования ограничен законом

4. Использование

Цель не обозначена. Законодателю и дарителю безразлично, в каких целях одаряемый будет использовать дар

Только в общеполезных целях и по назначению, указанному жертвователем. Пожертвование представляет собой целевое дарение. Именно цель является мотивом к заключению сделки

5. Отношения сторон после совершения сделки

Отношения сторон прекращаются после передачи дара

Жертвователь вправе контролировать использование пожертвования и, если оно будет нецелевым, отменить его

 Какой договор лучше заключить с жертвователем

Договор пожертвования можно заключать как в форме единого документа, так и публичной оферты. (При этом публичная оферта юридически приравнивается к договору в письменной форме.) Он должен содержать все существенные условия договора пожертвования. К таким условиям относятся:

— решение о предоставлении пожертвования;

— его цели;

— сумма и порядок финансирования;

— процедура расходования пожертвованных денег и приобретения на них оборудования;

— порядок представления отчетности, а также другие условия.

 Примечание. Оферта — это приглашение к договору, предложение, которое выражает намерение заключить договор (п. 1 ст. 435 ГК РФ).

 Примечание. Основные разделы договора пожертвования

I. Предмет договора с указанием названия программы или кратким описанием проекта, на который выделяются средства.

II. Права и обязанности сторон.

III. Порядок перечисления средств.

IV. Процедура предоставления финансовой и содержательной отчетности.

V. Срок действия договора.

VI. Ответственность сторон.

VII. Изменение условий договора.

VIII. Другие условия.

IX. Адреса и банковские реквизиты сторон.

X. Приложения к договору (описание проекта, смета, календарный план).

 Налог на прибыль для жертвователя

По общему правилу налогоплательщик может уменьшать полученные доходы в отчетном периоде на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Статьей 270 НК РФ установлено, что к расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относятся расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также расходы, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ). Однако жертвователь не вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму пожертвования.

Данная точка зрения выражена в Письме Минфина России от 16 апреля 2010 года N 03-03-06/4/42, где сказано, что благотворительную помощь не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе за счет предоставления налоговых льгот. Это мотивируется тем, что одаривание направлено на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод.

В то же время, по мнению Минфина, благотворительность решает ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компании-жертвователя, благожелательного отношения к организации. В дальнейшем это положительно сказывается на экономических показателях деятельности компаний.

Таким образом, имущество, переданное жертвователем в дар в рамках оказания благотворительной помощи, в том числе денежные средства, в его расходах при исчислении налога на прибыль не засчитывается. Это необходимо иметь в виду всем, кто планирует подобного рода деятельность.

 НДС для жертвователя

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории России как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Не облагаются НДС передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Однако, по мнению проверяющих органов, такой льготой можно воспользоваться лишь в том случае, если организация-благотворитель представит в налоговые органы следующие документы (Письмо УФНС России по гор. Москве от 02.12.2009 N 16-15/126825):

— договор (контракт) налогоплательщика с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности;

— копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи в виде полученных безвозмездно товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

— акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

Если жертвователь не организация, а отдельный гражданин, то он может получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Физическое лицо в качестве благотворителя имеет право получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых таким лицом в виде пожертвований:

1) благотворительным организациям;

2) социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной российским законодательством об НКО;

3) некоммерческим организациям, осуществляющим свою деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан при чрезвычайных ситуациях, охраны окружающей среды и защиты животных;

4) официально зарегистрированным религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;

5) НКО на формирование или пополнение ими целевого капитала, которые осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

 Обложение налогом на прибыль для получателя пожертвования

Юрлицо — получатель пожертвования должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. Это положение закона напрямую затрагивает порядок налогообложения имущества, полученного по договору пожертвования.

Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ). Прибыль для российских организаций, в том числе и некоммерческих, это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (гл. 25 НК РФ). При этом денежное выражение прибыли признается налоговой базой (ст. 274 НК РФ).

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установлен ст. 251 НК РФ и является закрытым.

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). Это безвозмездные поступления на содержание и уставную деятельность некоммерческих организаций от органов государственной власти, а также целевые поступления от других организаций и физических лиц, использованные получателями по указанному назначению.

При этом налогоплательщики — получатели целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Таким образом, необходимым условием для исключения полученных пожертвований из налогооблагаемой базы является раздельный учет доходов и расходов по таким поступлениям и целевое расходование пожертвований.

Данная позиция также отражена в Письмах УФНС России по городу Москве от 10 сентября 2008 года N 20-12/085726.1 "Об учете в целях налогообложения прибыли пожертвований" и от 3 сентября 2012 года N 16-15/082383@ "Об учете в целях налогообложения прибыли добровольных взносов и пожертвований".

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Какая предельная сумма получения денег от физический лиц в кассу организации?

если сумму оформить как финансовую помощь то до 100000$ без проблем или можно стать учредителем и ввести в уставной капитал без ограничения

предел не установлен.

Между мной и моим родственником составлен договор оказания безвозмездной финансовой помощи физическим лицом.

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

В каком случае данный договор будет легетимен? Нужно ли его нотариально заверять или достаточно подписей с двух сторон, чтобы договор был признан
действительным и в случае его нарушения я могла бы обращаться в суд?

В принципе, стороны могут заключить всякий договор, лишь бы он прямо не противоречил закону. Нотариальная форма обязательна в тех случаях, когда это прямо указано в законе. \"Договор спонсирования\" (я бы так назвал) в законе не прописан, и для него форма — простая письменная. (Нотариальная — по желанию сторон.) Попросите двоката сделать проект договора.

Если помимо договора вас не связывают никакие обязательства ( к примеру : алиментные обязательства перед вами бывшего мужа,возможный долг по расписке и.т.д.) то привлечбь за нарушение такого договора вы не сможете. Так как просто не сможете в него включить такие условия, \"обязывающие\". Да и по сути своей договор бредовый.

Как физическому лицу получить добровольные пожертвования? Семья попала в трудную финансовую ситуацию и без посторонней помощи тут просто не обойтись. работает ли ещё институт меценатства? Может ли физическое лицо получать добровольные пожертвования или благотворительную помощь, и как это делается?

Я слыхал, на паперти ещё подают…

Поищите какие-нибудь благотворительные фонды. Или, поробуйте выйти на какого-нибудь богатого и доброго человека лично. Вот тут посмотрите: http://www.mosblago.ru/pasport.htm

Всё просто,как 2жде2равно4,выходишь на площадь в центре города,средь бела дня,и громко так,чтобы земля содрогнулась,посылаешь всех не однократно на Х…й,и потом собираешь добровольные пожертвования,кто сколько даст))).Я пробовал,классс!!!

— на паперти,…подают… а по закону- за енто,могут дать …не унесёшь!

В жизни всегда надо рассчитывать только на себя.Пора бы это уяснить.Естественный отбор никто не отменял.

Скорая финансовая помощь.Кредитование физических лиц.Условия кредитования.

В чем вопрос извените Если Вам нужна помощь по кредитованию обращайтесь,
Если Вы оказываете данные услуги пишите в вопросе условия

Сотрудники организации собрали наличные деньги для благотворительной помощи одной нуждающейся семье, ни один из членов которой не является сотрудником организации. Деньги оприходовали по приходному кассовому ордеру и перечислили платежным поручением от организации на банковские реквизиты одному из членов нуждающейся семьи. Возникает ли у семьи доход и надо ли с суммы благотворительной помощи перечислять НДФЛ, если деятельностью организации не является благотворительность? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации организация при перечислении денежных средств благополучателю должна исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму НДФЛ. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 4 Закона N 135-ФЗ организации осуществляют благотворительную деятельность добровольно и свободно, без ограничений.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, при получении благотворительной помощи у благополучателя (физического лица) возникает доход для целей применения главы 23 НК РФ.
Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Так, в соответствии с п. 8.2 ст.

Ндфл по договору дарения имущества

Необходимые элементы договора пожертвования денег:

  • наименование документа (договор пожертвования денежных средств);
  • дата и место составления;
  • полные данные благотворителя и одаряемого (ФИО, паспортные данные, место регистрации или проживания);
  • сумма дара (в рублях);
  • права и обязанности обеих сторон (одаряемый и жертвователь имеют в любой момент отказаться от исполнения договора, предоставление отчета по использованию денежных средств);
  • срок исполнения договора (в течение, которого благотворитель обязуется передать, а одаряемый принять пожертвования);
  • порядок изменения назначения, оставшихся денег.

В договоре при желании стороны могут внести иные оговорки по своему усмотрению. Сбор пожертвований физическим лицом Граждане имеют право собирать частные пожертвования от других физических лиц для себя или иных людей.

Пожертвование физическому лицу

Документы, обеспечивающие предоставление льготы:

  1. Договор о благотворительности. Его составляют, если получатель денег должен использовать их строго для определенных целей.
  2. Копия устава благопринимателя;
  3. Письмо от получателя, с просьбой об оказании помощи с указанием целей

Благотворительная помощь физическому лицу, при предоставлении следующих документов:

  1. Договор на оказание благотворительной помощи с указанием конкретной цели, на которую будут использованы денежные средства.
  2. Акт передачи и получения помощи.
  3. Прямая оплата товаров или услуг (НДС входит в их стоимость, принять его к вычету — невозможно).

Налогообложение благополучателей Если благополучатель – физическое лицо, то его доходы, полученные в качестве сторонней благотворительной помощи, облагаются стандартным Налогом на Доходы Физических Лиц по ставке 13%.

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Для этого необходимо иметь договоренность с администрацией учреждения, где размещается подобный ящик, которые будут нести ответственность за его сохранность (при желании жертвователь может оставить свои данные, контактный телефон).Заключение При заключения договора пожертвования стороны должны учитывать правовые риски:

  • несоблюдение письменной формы, в случаях, когда законодатель обязывает ее применение (даритель — юридическое лицо передает предмет свыше стоимостью 3000 рублей; договор содержит обещание пожертвования);
  • если в договоре не конкретизирован предмет пожертвований («все или часть имущества жертвователя», без конкретных указаний на тот или иной предмет);
  • передача предмета пожертвования после смерти благотворителя;

В вышеописанных случаях сделка пожертвования признается ничтожной.

Начисляется ли ндфл на сумму благотворительной помощи?

Благотворительность от физического лица и НДФЛ Благотворительные расходы входят в перечень социальных, соответственно, дают право на предоставление налогового вычета.

Налогообложение при благотворительности в 2017 году

По данному договору нельзя предоставлять какие-либо услуги, только имущественные права и движимые вещи. Оказание бесплатных строительных работ в Вашем конкретном случае, нет необходимости облекать в правовые рамки, достаточно устной договоренности между жителями населенного пункта. Рядом с нашей деревней находится старая разрушенная церковь, я совместно со своими родственниками решили ее восстановить.


Однако самостоятельными силами это сделать сложно, необходимы пожертвования граждан и организаций. Подскажите, каким образом можно организовать сбор пожертвований для реконструкции храма? Для сбора пожертвований Вам необходимо создать некоммерческую организацию (религиозную).

Инфо

Версия 3.0.00 Вся информация и материалы, размещенные на сайте www.bashinform.ru защищены международным и российским законодательством об авторском праве и смежных правах. Все сообщения ИА «Башинформ» предназначены для пользователей старше 18 лет. При перепечатке или цитировании ссылка на ИА «Башинформ» обязательна.

Для интернет-изданий и социальных сетей прямая активная гиперссылка обязательна. Использование логотипа ИА «Башинформ» в целях, не связанных с ссылкой на агентство при перепечатке или цитировании, допускается только с письменного разрешения АО ИА «Башинформ». Свидетельство о регистрации СМИ № ТУ 02-01609 от 25.09.2017 г., выдано Управлением Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Республике Башкортостан.

Пожертвование физическому лицу и уплата ндфл

Для оказания благотворительной помощи и получении при этом льгот необходимы следующие документы:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • платежные документы, подтверждающие, что деньги были пожертвованы на благотворительные цели (квитанции, платежные поручения, банковские выписки);
  • акт о приемке-передаче имущества;
  • договор о пожертвовании.

Могут понадобиться и другие документы, их просят предоставить в индивидуальном порядке. Документальное подтверждение сделки не является обязательным (например, в случае отказа получателя от помощи), но тогда не будет налоговых льгот. К вычету по НДФЛ принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.

Благотворительность от юридического лица Налог на прибыль.
Жертвователями могут быть:

  • иностранные граждане;
  • граждане РФ;
  • дееспособные лица (достигшие восемнадцатилетнего возраста или не ограниченные судом в способности совершать гражданско-правовые сделки).

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.д. Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей.

Финансовая помощь от физического лица

Пример В спортивной школе небольшого городка С. работает тренером по плаванию Кузнецов Анатолий. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Учет материальной помощи

Материальная помощь — это добровольное безвозмездное предоставление работодателем работнику (бывшему работнику, вышедшему на пенсию) денежных средств или иных материальных ценностей организации в связи с наступлением определенных обстоятельств. Как правило, помощь оказывается в денежной форме, реже — в натуральной. Она может быть выделена как отдельным работникам (на лечение, в связи со смертью члена семьи, при рождении ребенка), так и каждому сотруднику, например по случаю ухода в отпуск, к дню рождения и т.п. В статье рассмотрим, какие документы являются основанием для выплаты материальной помощи и как осуществляется ее учет.

Материальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи необходимо указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи, источник выплаты. Ведь учреждение может выплатить материальную помощь как за счет бюджетных средств, так и за счет средств от приносящей доход деятельности. Соответствующие нормы должны быть отражены в положении об оплате труда.

Налог на доходы физических лиц

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению единовременные выплаты (в том числе суммы материальной помощи), осуществляемые работодателем как в денежной, так и в натуральной форме:

  • членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию или работнику, бывшему работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплаченные в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на одного ребенка;
  • налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийного бедствия, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью, независимо от источника выплаты;
  • налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи, а также благотворительной помощи в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях";
  • налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных граждан за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утвержденными органами государственной власти в виде сумм адресной помощи;
  • налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате таких терактов.

Не облагается НДФЛ согласно п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, оказанная работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту.

К сведению. В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи являются только супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

В справке о доходах физических лиц (ф. 2-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту, отражаются по коду доходов 2760, вычет из таких сумм — по коду вычетов 503. Суммы материальной помощи, оказываемой родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, должны быть указаны по коду доходов 2762, вычеты — по коду 508.

Налог на прибыль

Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как состоящему в трудовых отношениях с организацией, так и бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Казенное учреждение наряду с прочими организациями обязано уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Бухгалтерский учет при получении финансовой помощи от физического лица

Нормами пп. 3, 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ <1>, а также пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ <2> установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, выданной (или оказанной):

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • своим работникам в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за расчетный период;
  • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, которым эта материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления или удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

<1> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
<2> Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Бухгалтерский учет материальной помощи

В соответствии с п. 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России N 157н, в случае, если выплата материальной помощи производится за счет средств от приносящей доход деятельности, в 18-м разряде номера счета государственным (муниципальным) учреждениям следует указать код вида финансового обеспечения (деятельности) — 2.

На основании п. 121 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России N 162н, произведенные расходы отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 20 200 "Расходы хозяйствующего субъекта" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 300 00 000 "Обязательства".

Согласно Приказу Минфина России от 28.12.2010 N 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" выплата материальной помощи за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам стимулирующего характера, учитывается по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ, а начисленные на нее суммы страховых взносов во внебюджетные фонды — по подстатье 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.

Из вышесказанного следует, что начисление суммы материальной помощи за счет приносящей доход деятельности в бухгалтерском учете отразится следующим образом:

Дебет счета 2 401 20 211 "Расходы по заработной плате"

Кредит счета 2 302 11 730 "Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате".

Порядок учета материальной помощи рассмотрим на примере.

Пример.

Сотруднику казенного учреждения А.В. Иванову на основании Приказа N 37 от 25.03.2011 выплачена материальная помощь по случаю рождения дочери Л.А. Ивановой в сумме 55 000 руб. за счет средств от приносящей доход деятельности.

В бюджетном учете казенного учреждения будут сделаны следующие проводки:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
Начислена материальная помощь 2 401 20 211 2 302 11 730 55 000
Удержан НДФЛ с суммы материальной
помощи, превысившей установленный
законодательством РФ предел
(55 000 — 50 000) руб. x 13%
2 302 11 830 2 303 01 730 650
Начислен страховой взнос на
обязательное социальное страхование
от несчастных случаев
на производстве и профессиональных
заболеваний
(55 000 — 50 000) руб. x 0,2%
2 401 20 213 2 303 06 730 10
Начислен страховой взнос в ФСС
(55 000 — 50 000) руб. x 2,9%
2 401 20 213 2 303 02 730 145
Начислен страховой взнос на
обязательное медицинское
страхование в ФФОМС
(55 000 — 50 000) руб. x 3,1%
2 401 20 213 2 303 07 730 155
Начислен страховой взнос на
обязательное медицинское
страхование в ТФОМС
(55 000 — 50 000) руб. x 2%
2 401 20 213 2 303 08 730 100
Начислен страховой взнос в ПФР на
выплату страховой части трудовой
пенсии
(55 000 — 50 000) руб. x 20%
2 401 20 213 2 303 10 730 1 000
Начислен страховой взнос в ПФР на
выплату накопительной части
трудовой пенсии
(55 000 — 50 000) руб. x 6%
2 401 20 213 2 303 11 730 300
Выдана материальная помощь из кассы
(55 000 — 650) руб.
2 302 11 830 2 201 34 610 54 350

Т.Шильникова

Эксперт журнала

"Казенные учреждения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

ПОРЯДОК ОБРАЩЕНИЯ В МЕЖДУНАРОДНЫЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ.
Наш мир устроен просто: есть люди — способные оказать помощь ближнему и люди — нуждающиеся в этой помощи. Благотворительные организации — связующее звено между этими категориями людей. Мы предлагаем Вам адреса зарубежных благотворительных организаций, оказывающих бесплатную гуманитарную помощь жителям Украины и стран СНГ.

Для того, чтобы получить гуманитарную помощь из-за рубежа, Вам необходимо приобрести на почте международный конверт «АВИА» и написать письмо- заявку на получение помощи по любому из указанных адресов.

Ваше письмо должно быть написано коротко и просто, от сердца и не канцелярским языком. Писать желательно на английском языке, но, если же у Вас трудности с переводом, можно написать по-русски разборчивыми печатными буквами.

Письмо не должно быть очень длинным: одного листа вполне достаточно. В начале письма Вы пишете о себе: имя, адрес, возраст, семейное положение. Затем Вы вкратце описываете своё трудное материальное положение и указываете причины, побудившие Вас обратиться за помощью. Постарайтесь объяснить, почему благотворительная организация должна помочь именно Вам, в чём Ваша уникальность.

Наконец Вы просите организацию выслать то, в чём Вы нуждаетесь, например: одежда мужская-48 размер,4 рост-187*96*87; обувь детская-27 размер; медикаменты (укажите наименования препаратов на латинском языке) и т.д…. Вы также можете просить благотворительную организацию об оказании Вам финансовой помощи в размере от 100 до 500$США (при этом укажите причины, по которым Вам нужна именно эта сумма). При обращении сразу в несколько благотворительных организаций у Вас появляется возможность получения суммарной финансовой помощи в размере свыше 1000$США.

Некоторые благотворительные организации оказывают гуманитарную помощь ежемесячно, как правило, в течение 1 года. Кроме того, есть и организации, которые по Вашей просьбе могут выслать Вам бытовую технику или оргтехнику.

Но следует обратить Ваше внимание и на то, что окончательное решение об оказании гуманитарной помощи в том или ином конкретном случае принимает благотворительная организация, в которую Вы обращаетесь.

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Поэтому, при написании письма-заявки поставьте себя на место человека, который читает Ваше письмо и должен решить, на самом ли деле Вы тот человек, который нуждается в этой помощи больше других. Не забывайте, что никакая организация не в состоянии оказать помощь всем, кто за ней обращается.

Вследствие огромного количества писем заявок, приходящих в благотворительные организации, рассмотрение Вашей заявки может произойти лишь через несколько недель с момента её получения. По этой же причине данные организации не вступают в переписку с просителями и не информируют их в случае отказа.

Если же решение об оказании гуманитарной помощи принято в Вашу пользу, то согласно Вашей заявке Вам высылается: одежда, медикаменты, продукты питания, денежная помощь, бытовая техника, оргтехника.

В любом случае желаем Вам улучшить Ваше материальное положение.

ВСЕГО ВАМ ДОБРОГО!

АДРЕСА ОРГАНИЗАЦИЙ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ГУМАНИТАРНУЮ И ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ.

  1. 464627, КАЗАХСТАН, АКТЮБИНСКАЯ ОБЛ., СТ. ТАКМОНОАЙ, НАФИКОВ Ф. Ш.(перешлёт Вашу заявку в одну из иностранных фирм. Вложите международный авиаконверт).
  2. N. TANKIN 10, PEVENSEY STREET, CANLEY VALE, NS 2166, AUSTRALIA.
  3. P.O. BOX 159, THOMSTOWN, 3074, AUSTRALIA
  4. POSTFACH 20, D-6251 SELTERS/ TAUNUS-1, BRD
  5. KIRCHLICHE GEMEINSCHAFT FRUST SCHACHT, AM HAINTOR-13, W-3437 BAD SOODEM- ALLENDORF, BRD
  6. CARE DEUTSCHLAND E. V., WESSELSTR12, 5300 BONN 1, BRD
  7. ARBEITER-SAMARITEN-BUND, DEUTSCHLAND E. V, SALBURGSTR 140, 5000 KOLN 41.
  8. EV. DIAKONISSENHAUS, NONNENWELER E. V., OTTENHEIMER STRASSE 20, 77963 SCHWANAU, BRD
  9. 380 WELLINGSTON NOO, BOX23055, LONDON- ONTARIO-6 A5 BO. ОРГАНИЗАЦИЯ «СЕМЬЯ — СЕМЬЕ». CANADA
  10. P. O. BOX 159, 00531, HELSINKI (можно писать по-русски), FINLAND
  11. LAN. R. LIKKONEN 3E53, 00700, HELSINKI, FINLAND
  12. A. C. E. R., 91 RUE 01 IVER DE SERRES, 75015 PARIS, FRANCE
  13. PARIS, S. A. LA PRESSE LIBRE 217, FG SAINT HONORE, 75008, FRANCE
  14. POSTFACH1173, BINKENSTR. 2-5, 8751 GROSSWALLSTAD, GERMANY
  15. «ВЕРА К ЖИЗНИ», P. O. BOX 80, D- 6340 DILLENEURG-2, GERMANY
  16. REDD BARNA, GRENSENSYINGEN, 7, 066, OSLO, 6, NORGE
  17. ШВЕЙЦАРИЯ, POSTFACH C H 5703 SEON “TOUJOURSJONEUX”, SUISSE
  18. MISSIONSWERK FREUNDSCHAFT- DIENST, CH- 5023, BIBERSTEIN, SUISSE
  19. BOX 615, S-551 02 JONKOPING, SWEDEN
  20. H C J B, RADIO, BOX 110, S-54201 MARIESTAD, SWEDEN
  21. S J I H, SIKTAGATAN 10, S-162-88, SWEDEN
  22. SCANDINAVIANCOOPERATIVE CENTER, BOX 20080, 104 60, STOCKHOLM, SWEDEN
  23. SVENSKA MISSIONRADETS BISTANDSNAMND, TEGNERGATAM 34, 113 59 STOCKHOLM, SWEDEN
  24. SWENSKA KYRKANS MISSION, BOX 297, 751 05, UPPSALA, SWEDEN
  25. SLAVISKA MISSIONEN, BOX 150 37, 161 15, BROMMA, SWEDEN
  26. SKANDINAVISKA BARNMISSIONEN, STRAGATAM,110, 216 11, MALMO, SWEDEN
  27. J. C. B. 1710 WILMETTE ST.WHEATON, IL 60187 USA.
  28. F. KOSLOV, FEBS P.O. BOX 1. LAMIRADA, CA 90637, USA.

(МОЖНО ПИСАТЬ ПО-РУССКИ, АССОЦИАЦИЯ «СЕМЬЯ-СЕМЬЕ»)

29.P.O. BOX 700, MOUNDRIDSE, KANSAS 67107, USA.

30.AMV CURTIS, ROTVE 7, BOX 650, MURREY KEY, 42071, USA

31.P.O. BOX 516, CHIKAGO IL, 60190-0516, USA

Смотрите также:
Порядок обращения в международные благотворительные организации

1 стр.

Проведение научных исследований, финансирование образования и науки

6 стр.

Благотворительные фонды

1 стр.

Международные организации и международная интеграция о. А. Малашенко

1 стр.

Знаменательные даты и праздники 2013 года

4 стр.

8. Международные организации, международные конференции и международное право

1 стр.

Законодательство реграментирующее порядок рассмотрения обращения граждан

1 стр.

Благотворительные программы

1 стр.

Ротари Интернэшнл

1 стр.

Тема №3: «Международные организации» 1

1 стр.

Организация наличного денежного обращения и обеспечение его устойчивости и эффективности важнейшие задачи государства, решаемые Центральным банком

1 стр.

Международные валютно-финансовые организации

1 стр.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *