Больничный лист проводки в бухучете

Бухучет

В бухучете начисление и выплату больничного пособия оформите такими проводками:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70

– начислено пособие, оплачиваемое за счет организации;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 70

– начислено пособие, оплачиваемое за счет ФСС России (болезнь не связана с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 70

– начислено пособие в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием;

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выдано пособие сотруднику.

В коллективном или трудовом договоре могут быть предусмотрены доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка сотрудника.

Проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности

При этом в договоре необходимо прописать порядок расчета фактического среднего заработка, исходя их которого рассчитывается доплата. Доплаты к пособию за счет организации отражайте следующим образом:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70

– начислена доплата к пособию до фактического среднего заработка.

Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов (счета 69, 70).

Ситуация: как начислять больничное пособие в бухучете, если сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом, – ежемесячно или после выхода сотрудника на работу?

Для того чтобы назначить пособие и отразить его в учете, у бухгалтерии есть 10 дней, после того как сотрудник принес закрытый (т. е. полностью оформленный) больничный листок. По месяцам сумму пособия не распределяйте. Выплатить больничное пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты. Это следует из положений части 5 статьи 13 и части 1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Если за весь период нетрудоспособности выдан один больничный листок, то его оплачивают после того, как сотрудник выйдет на работу. При длительном заболевании, когда сотруднику открывают несколько больничных листков, их можно оплачивать поочередно. Но для этого ко времени очередной выдачи зарплаты (аванса) закрытый больничный листок сотрудник должен передать в бухгалтерию. В этом случае можно назначить пособие и выплатить его в ближайшую зарплату.

Спецрежимы

В бухучете уменьшение ЕНВД или единого налога при упрощенке на сумму больничных пособий не отражайте. Ведь это приведет к искажению расчетов с сотрудниками по больничным пособиям и финансового результата организации. Больничные пособия начисляйте на счета учета затрат в обычном порядке. А сумму единого налога на счетах бухучета начисляйте уже за вычетом больничных пособий (а также страховых взносов):

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»

– начислен единый налог (авансовый платеж) к уплате по итогам налогового (отчетного) периода.

То есть при упрощенке с объектом налогообложения «доходы» начисленная таким образом в бухучете сумма единого налога за год должна соответствовать разнице значений по строкам 133 и 143 раздела 2.1 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.

Начисленная сумма ЕНВД должна соответствовать сумме, отраженной по строке 040 раздела 3 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Листок нетрудоспособности – это особый документ, который не только подтверждает уважительную причину, по которой сотрудник отсутствовал на рабочем месте. Также этот документ является основанием для назначения и выплаты пособия по болезни. В статье расскажем, какими операциями отражать начисление больничного листка в бухгалтерском учете. Проводки дадим для учреждений бюджетной сферы. Основные принципы и действующий порядок расчета госпособия по временной нетрудоспособности мы подробно рассмотрели в специальном материале «Как оплачивается больничный лист в 2018 году». Рассмотрим, как для бюджетников происходит начисление больничного, проводки с примерами приведем в конце статьи.

Действующие положения

Порядок отражения госпособий по временной нетрудоспособности для бюджетников закреплен в п. 102 Инструкции № 162н. Так, для отражения выплат в бюджетном учреждении используют счет бухучета 0 302 13 000. Это пассивный счет, следовательно, увеличение расчетов оформляется записью по кредиту. А уменьшение показателя — дебетовым оборотом.

Бухсчет 0 302 13 000 корреспондирует с «налоговыми» счетами.

Бухгалтерские проводки по больничному листу

То есть с теми, на которых отражаются расчеты по платежам в бюджет в пользу страхового обеспечения граждан. В большинстве случаев это 0 303 02 000 «Взносы ВНиМ». Однако в некоторых ситуациях может быть использован и сч. 0 303 06 000 «Взносы на травматизм». Например, если госпособие выплачивается из средств от несчастных случаев и профзаболеваний.

Типовые бухгалтерские проводки

Если в бухгалтерию принесли больничный, проводки могут быть следующими:

Операция

Дебет

Кредит

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

0 303 02 830 — в части пособий ВНиМ

0 303 06 830 — в части пособий по НС и ПЗ

0 302 13 730

Начислен НДФЛ на госпособие

0 303 01 830

0 302 13 730

Произведены удержания из сумм начисленного пособия (например, по исполнительному листу)

0 302 13 830

0 304 03 730

Выплата по болезни перечислена на банковскую карту работника

0 302 13 830

0 201 11 610

Деньги выданы из кассы

0 302 13 830

0 201 34 610

Невыплаченное госпособие депонировано

0 302 13 830

0 304 02 730

При отражении операций на бухсчете 0 201 00 000 (выдача из кассы, перечисление с расчетных счетов) делается соответствующая запись на забалансовых счетах. Сч. 17 — при поступлении, сч. 18 — при выбытии денежных средств (п. 366-367 Инструкции № 162н).

v8: Как отражается больничный за счет работодателя?

Я
   bav

Доброе время суток!
Помогите понять, как отражается больничный за счет работодателя с 2011 если, относительно закона 343-ФЗ отражение не используется с 01.01.2011.
Хотя по данным, введенных до 2011 все отражается правильно.

Спасибо

 
 

   de Bug

Куда отражается?

   bav

(1) Отражение в Бух учет

   Mihandr

как хотите так и отражайте…

   bav

(3) Вот этого я не понял, раньше я выставлял способ отражения, теперь он ругается что нельзя с 2011 года

   SSovaa

3 дня за счет работодателя как вам нравиться отражайте. а остальное дт 69.01 кт 70.

   sergeev-ag-1977

Можете и последующие за счет работодателя …

   bav

(5 )Да, но как мне выставить способ отражения для формирования проводок еслм не разрешено или предлагаете все вручную

   sergeev-ag-1977

Конфигурация какая ?

   bav

(8) ЗУП

   sergeev-ag-1977

А версия ?

 
 

   bav

(10) 35.3

   SSovaa

(7) а чем неустраивает за счет фсс?

   sergeev-ag-1977 Всё понял вопрос.

Суть следующая. Ранее за счет работодателя выплачивались только 2 дня т.е.
Дт 20 — Кт 70 — в б/у Последующие дни за счет ФСС Дт 69 — Кт 70 — в б/у Т.е. проводки не поменялись — поменялся временной интервал на определение суммы (т.е. сумма).    Mihandr

(7) Знаю только два способа. 1) С помощью дока "учет основного заработка сотрудник. орг." 2) Указать в одноименном ВР (Оплата больничных листов за счет работодателя) способ отражения.

   SSovaa

Так заходите в сам больничный переходите на закладку "обороты больничного листа" и меняете там, так как вам надо

   bav

(13) В принципе я понял суть, а что делать если создано новое подразделение или не дай бог организация в 2011 и отнесение проводок не на 20, а на 25 или 26

   Mihandr

(15) Что-то не нашел я это, в последнем релизе???

   bav

(17) Что именно, там есть проверка на дату периода для внесения способов отражения в бух по работодателю

   SSovaa

(17) а что искали?

   SSovaa (18) изменить проводки можно несколькими путями:
1. Для организации 2. Для подразделения 3. Для конкретного начисления 4. Для сотрудника 5. Для конкретного начисления конкретного сотрудника.
Дата изменения НЕ проставляется только для начисления когда меняешь проводку.    bav

(20) Все правильно, но если создать организацию или подразделение после 2011 года и попробывать внести проводки по отнесению в бухе так он будет ругаться, что нельзя отражть с 2011 года.

   SSovaa

(21) ну и фиг бы с ним что нет. Отражать будет по счету подразделения

   Mihandr

(19) искал где указать проводку для отр. больн.

Проводки по больничному листу (начисление пособия по временной нетрудоспособности)

за счет работ.! 35.2

(22) начиная с помоему с 31.4 (типовой) для подразделения и для орг. установать долю распред. больничного за счет работ. не имеет смысла, этот функционал отключен!

   bav

(22) Я так понимаю счет дебета для отражения за счет работодателя будет браться из проводки по зарплате этого подра

   SSovaa

(24) да

   SSovaa

(23)заходишь в само начисление и ставишь проводку.

что правда что ли?

   Mihandr (26)Цитата "заходишь в само начисление и ставишь проводку." это называется указать виду расчета, и в документ заходить не обезательно… это раз.

а это два:

Обращаем внимание, что с 2011 года доля больничного за счет работодателя регистрируется отдельным видом расчета. Настройка отражения в учете для доли больничного за счет работодателя производится в этом виде расчета "Оплата больничного листа за счет работодателя".
До 2011 года настройка отражения в учете указывалась в специальных местах — для сотрудника, подразделения или организации.

Т.е. теперь не учитывается отражение оплаты больничного за счет работодателя, если это
настроено в специальном поле табличной части "Отражение б/л за счет работодателя":
-для организации, -для подразделения -для сотрудника в документе "Учет основного заработка сотрудников организации в регламентированном учете".    Mihandr

(27) + по этому (14)…

   bav

Всем спасибо, стало на много понятнее.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *