Бухгалтерские проводки при оплате пластиковыми картами

Содержание

 В последнее время много вопросов от клиентов поступает по поводу оплаты корпоративными картами: что можно покупать, как провести в бухгалтерии.

Давайте разберемся.

Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный. Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный. И уже оттуда оплачиваете какие-то расходы компании.

  1. Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с)

Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета

  1. Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой. Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками. Тогда мы имеем опять конкретное подотчетное лицо, проводки не меняются.

Если такого приказа нет. То можно делать проводки, минуя 71 счет.

Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации. В этом случае, счет 55.4 не используется.

  1. Если карта именная:

Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

  1. Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

Возможно провести проводки:

Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки)

Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик)

Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте?

Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п. Все это может быть учтено в расходах вашей организации и уменьшить налогооблагаемую базу.

Во-вторых, можно купить что-то в офис, не связанное ведением деятельности, например, оплатить услуги массажиста, который приходит в офис раз в неделю и делает всем сотрудникам массаж.

Эквайринг: нормативная база, учет и оформление операций

При этом такие расходы будут считаться осуществленными за счет чистой прибыли (т.е. не будут уменьшать налогооблагаемую базу).

В-третьих, можно купить что-то для себя лично, например, продукты, памперсы для своих детей и т.п. В этом случае, это будет считаться растратой распорядителя карты и будет компенсирована за счет заработной платы.

И еще немного полезных сведений:

– снятие наличных является выдачей подотчет распорядителю (возможно иному лицу);

– заработную плату перечислять с нее можно;

– иным физлицам деньги перечислять можно, не забывайте, что вы являетесь налоговым агентом и обязаны уплатить подоходный налог за этих лиц;

– принимать оплату с карты на карту можно.

Надеемся, что статья была полезна для Вас.

Если у Вас остались вопросы – свяжитесь с нами!

ДОГОВОР N ___ на оказание услуг по обеспечению техническими средствами обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки

г. _____________ "___"_________ ____ г.

__________, именуем__ в дальнейшем "Исполнитель", в лице _______________, действующ__ на основании Устава, с одной стороны, и гр. ________________, паспорт: серия _______ N _______, выдан __________, именуем__ в дальнейшем "Заказчик", с другой стороны, вместе именуемые "стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Исполнитель по заданию Заказчика берет на себя обязательство оказать услуги по обеспечению Заказчику возможности использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

1.2. Профессиональная переподготовка будет осуществляться по программе ____________ в объеме _______ академических часов по следующему распорядку:

понедельник — с ______ по _________,

вторник — с ______ по _________,

среда — с ________ по _________,

четверг — с ______ по _________,

пятница — с ______ по _________,

суббота — с ______ по _________,

воскресенье — с ______ по _________.

Профессиональная подготовка будет осуществляться ___________ на основании отдельного договора с Заказчиком.

1.3. Исполнитель обязуется предоставить Заказчику возможность использовать для практических занятий по программам профессиональной переподготовки следующие технические средства:

— компьютерные классы, оборудованные ____________________________;

— лицензионное (собственное) программное обеспечение ____________;

— телевизионные студии, оборудованные ___________________________;

— видеоматериалы лицензионные (собственные) _____________________;

— аппаратные, оборудованные _____________________________________;

— расходные материалы ___________________________________________.

1.4. Исполнитель приступает к оказанию услуг по настоящему Договору с "___"____________ ____ г.

1.5. Технические средства обучения принадлежат Исполнителю на праве ______________, что подтверждается _________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Обязанности Исполнителя:

2.1.1. Обеспечивать Заказчику возможность использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, указанные в п. 1.3 настоящего Договора, в периоды, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, в том числе поддерживать исправное состояние технических средств обучения.

2.1.2. Не чинить препятствий Заказчику в использовании технических средств обучения в соответствии с настоящим Договором.

2.1.3. Обеспечивать беспрепятственный доступ Заказчика к помещениям, в которых располагаются названные выше технические средства обучения, в указанное в п. 1.2 настоящего Договора время.

2.1.4. Знакомить Заказчика с Правилами внутреннего распорядка Исполнителя.

2.2. Права Исполнителя:

2.2.1. Требовать от Заказчика оплаты услуг, оказываемых Исполнителем, в порядке, установленном настоящим Договором.

2.2.2. Требовать от Заказчика бережного отношения к техническим средствам обучения и соблюдать правила их использования.

2.2.3. Требовать от Заказчика соблюдения Правил внутреннего распорядка Исполнителя.

2.2.4. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по Договору лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.3. Обязанности Заказчика:

2.3.1. Вносить плату за услуги в соответствии с настоящим Договором.

2.3.2. Принимать услуги, оказываемые Исполнителем, в соответствии с настоящим Договором и использовать технические средства обучения для практических занятий в соответствии с настоящим Договором.

2.3.3. В случае невозможности оказания услуг по причинам, связанным с Заказчиком, извещать Исполнителя об уважительности причин такой невозможности за _________ до очередного периода времени, указанного в п. 1.2 настоящего Договора.

2.3.4. При получении услуг и использовании технических средств обучения бережно относиться к имуществу Исполнителя, в том числе соблюдать правила использования технических средств обучения.

2.3.5. Находясь в помещениях Исполнителя, соблюдать Правила внутреннего распорядка Исполнителя.

2.3.6. Возмещать ущерб, причиненный техническим средствам обучения Исполнителя, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (оплата банковскими картами)

Права Заказчика:

2.4.1. Обращаться к Исполнителю по вопросам, связанным с оказанием услуг и использованием технических средств обучения.

2.4.2. Требовать оказания Исполнителем услуг, предусмотренных настоящим Договором, по распорядку, установленному настоящим Договором.

2.4.3. Обращаться к Исполнителю по вопросам, связанным с оказанием иных услуг на основании отдельного договора.

2.4.4. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость услуг Исполнителя, оказываемых по настоящему Договору, составляет _______ (___________) рублей в _____, в т.ч. НДС ___% — _______ (__________) рублей.

Оплата осуществляется наличными деньгами в кассу Исполнителя или на расчетный счет Исполнителя в следующем порядке: ____________________.

3.3. При осуществлении оплаты позднее __ числа следующего месяца взимается пеня в размере ___% от суммы оплаты за каждый просроченный день.

3.4. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме.

3.5. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

4. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

4.1. Неимущественные авторские права на аудиовизуальные работы, созданные Заказчиком с использованием технических средств обучения Исполнителя, принадлежат Заказчику. Имущественные авторские права на указанные аудиовизуальные работы принадлежат: ___% — Заказчику, ___% — Исполнителю.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания его обеими сторонами и действует до ____________________________.

5.2. Настоящий Договор может быть изменен в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. При этом уменьшение стоимости услуг Исполнителя, предусмотренной настоящим Договором, не допускается.

5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут по взаимному согласию сторон.

Также Исполнитель вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор в случае нарушения Заказчиком сроков и порядка оплаты услуг Исполнителя, установленных настоящим Договором, или нарушения Заказчиком Правил внутреннего распорядка Исполнителя. В случае расторжения настоящего Договора по этому основанию Исполнитель обязан предупредить Заказчика за __________.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. Каждая сторона, причинившая неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств по настоящему Договору ущерб другой стороне, обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая неполученные доходы.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.

7.2. При неурегулировании в процессе переговоров споры передаются на рассмотрение в суд в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

8.1. Стороны не несут ответственности за полное или частичное невыполнение ими своих обязательств по настоящему Договору, если такое невыполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), а именно: наводнения, других стихийных бедствий, военных действий, постановлений и решений органов государственной власти или других событий.

8.2. Надлежащим подтверждением наличия форс-мажорных обстоятельств и их продолжительности для сторон является справка, выдаваемая уполномоченным органом.

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Во всем, что не урегулировано настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

9.2. Настоящий Договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон Договора.

9.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН

Исполнитель: ____________________________________________________________

Заказчик: _______________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН: От Исполнителя: ________________/______________ (Ф.И.О.) (подпись) М.П. От Заказчика: _____________/____________/ (Ф.И.О.) (подпись) М.П.

Комментарии:

Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:

  1. Закуп товаров, расчеты с поставщиками.
  2. Продажа товаров или оказание услуг физическим лицам.
  3. Прием оплаты по пластиковым картам, проведение платежей через специальный POS-терминал, предоставленный по договору эквайринга.
  4. Списание себестоимости реализованных товаров, отображение выручки от продаж.
  5. Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет через банк-эквайер после обработки поступивших платежей клиентов компании.

В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов. Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом. Поскольку в сделках участвуют физические лица, то здесь неприменимы проводки по учету оптовой торговли.

Особенность эквайринговых операций заключается в том, что фактически оплата от покупателей поступает на расчетный счет компании после обработки всех платежей банковскими карточками банком-эквайером, с которым заключен специальный договор.

В договоре эквайринга прописываются:

  1. Условия установки специального оборудования, его обслуживание.
  2. Оплата работы банка: банки-эквайеры снимают комиссию за обслуживание компании и обработку платежей в виде определенного процента от суммы проведенных операций. Комиссия банка за проведение и обработку входящих платежей относится на банковские издержки компании и фиксируется на 91 счете.
  3. Срок зачисления денег на счет клиента и т.д.
  4. Платежные системы, доступные для обработки банком-эквайером. В соответствии с изменениями в законодательстве РФ торговые компании с годовой выручкой более 40 млн рублей обязаны принимать к оплате и банковские карты платежной системы МИР. Исключением являются компании, расположенные на территории без мобильной связи и интернета.

Следует иметь в виду! Условия сотрудничества формируются отдельно для каждой торговой компании и могут отличаться.

Хотя товары реализуются гражданам в рамках розничных продаж, их описывают не на базе проводок по учету товаров в рознице в продажных ценах. Бухгалтерский учет эквайринговых операций осуществляется на счете 57, к которому открывается отдельный субсчет 57.03. Он является активным: по дебету отображаются покупки клиентов в корреспонденции с 62 счетом, учитывающим расчеты с клиентами компании; по кредиту – фактическое зачисление оплат на расчетный счет фирмы в корреспонденции с 51 счетом, анализ которого осуществляется обособленно по каждому расчетному счету.

В 1С эквайринговые операции отображаются на отдельной вкладке в отчете о розничных продажах.

Отображение эквайринговых операций в 1С

Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

Этапы проведения продаж в бухгалтерском учете фирмы:

  1. Дт62Р Кт90.01 – отображена выручка фирмы.
  2. Дт90.03 Кт68.02– начисление НДС с продаж.
  3. Дт57.03 Кт62Р – отображение оплат покупателей через терминал.
  4. Дт50.01 Кт62Р – получение оплаты наличными.
  5. Дт51 Кт57.03 – зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3–5 дней).
  6. Дт91.2 Кт51 – комиссия банка.

При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:

  1. Дт57 Кт90.01 – выручка фирмы.
  2. Дт90.03 Кт68.2– начисление НДС с продаж к уплате.
  3. Дт51 Кт57 – фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
  4. Дт91.2 Кт51 – удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.

Следует иметь в виду! Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.

Практический пример

Пример 1

Магазин «Клавиатура» осуществляет розничную торговлю и принимает к оплате банковские карточки. По договору эквайринга с банком комиссия за проведение платежей составляет 2,4%.

Бухгалтерский учёт расчётов пластиковыми картами

В течение дня компания реализовало товаров на сумму 50 766 руб. 00 коп. (без НДС), причем все продажи были проведены пластиковыми карточками через POS-терминал.

Бухгалтерские проводки в учете магазина:

  • Дт57.03 Кт90.01: 50 766 рублей – отображена выручка магазина «Клавиатура»;
  • Дт51 Кт57.03: 49 547,62 руб. – оплата покупателей была зачислена на расчетный счет;
  • Дт91.02 Кт57.03: 1 218,38 руб. – учтен банковский процент.

Примечание от автора! Фактическое зачисление денег необходимо отражать в бухгалтерском учете организации на основании банковской выписки, содержащей информацию об операциях по расчетному счету фирмы.

Пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Юпитер» оказывает косметологические процедуры, оплата за которые принимается наличными деньгами или по банковским картам. Договор с банком-эквайером предусматривает 3% от суммы платежей за обработку и обслуживание. В течение дня фирма произвела продажи услуг на общую сумму 98 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% — 14 949,15 руб.), из них 3 продажи на общую сумму 28 тыс. рублей были проведены через терминал картой.

Бухгалтер сформировал следующие проводки:

  • Дт62 Кт90.01: 83 050,85 руб. – отображена выручка фирмы;
  • Дт90.03 Кт68.02: 14 949,15 руб. – начислен НДС к уплате в налоговые органы;
  • Дт57.03 Кт62: 28 тыс.руб. – часть оплат процедур была произведена платежными картами;
  • Дт50.01 Кт62: 70 тыс. рублей – получение наличной оплаты за оказанные услуги физическим лицам;
  • Дт51 Кт57.03: 27 160 руб. – безналичная оплата покупателей картами зачислена на расчетный счет от банка-эквайера;
  • Дт91.02 Кт57.03: 840 рублей – банковская комиссия учтена в составе прочих расходов.

Виктор Степанов, 2018-06-19

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Оплата платежными (банковскими) картами в 1С:Бухгалтерия 8.3

Первоначальная настройка оплаты банковскими (платежными) картами заключается в настройке программы. Стандартно эта функция может быть выключена. Переходим в раздел Главное -Функциональность.

На закладке Банк и Касса, мы ставим флаг Платежные карты.

В разделе Банк и Касса мы видим новую функцию Оплата платежными картами.

Создаем документ и смотрим, как же он заполняется. В разделе вид операций есть 2 варианта:
1. Розничная выручка — документ служит для оприходования розничной торговой выручки по платежным картам. Этот вид используется не так часто, потому что при розничных продажах вы формируете документ Отчет о розничных продажах, который формирует проводки по Розничной продаже!

Оплата товаров с использованием банковской карты проводки

См. Отчет о розничной продаже в 1С:Бухгалтерия.

2. Оплата от покупателя — для отражения полученной от покупателя оплаты за товары, работы и услуги, либо отражения получения аванса с использованием платежной карты.

В табличной части документа указываются договора с контрагентом, можно распределить суммы по договорам и вариант погашения задолженности.

Вид оплаты, если не создан добавляем новый.

Так же задаем Расчеты с эквайером.

При проведении документа Оплата платежной картой программа 1С:Бухгалтерия 8.3 формирует проводки по счету 57.03 "Продажи по платежным картам" который предназначен для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга.

Что бы нам закрыть субсчет 57.03, необходимо сделать поступление денежных средств. Введем на основании документа Оплата платежной картой документ Поступление на расчетный счет.

Документ введенный на основании уже будет заполненным и вид операции у такого документа: Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

Обратим внимание на закладку Учет услуг банка. Комиссия по операции рассчиталась по ставке банка эквайера. Счет учета затрат (91.02) и вид Прочих доходов и расходов (Расходы на услуги банков) уже задан.

Проводим документ и смотрим какие проводки он сформировал.

Как видно из проводок документа Оплата платежной картой счет 57.03 закрывается, при том сумма распределяется на Выручку и оплату услуг банка.

Как отразить в бухгалтерском учете магазина операции при расчете с помощью платежных карт?

Эквайринг — комплекс услуг для возможности оплаты банковскими картами в торговых точках. Банк, предоставляющий такие услуги, называется эквайером. Он устанавливает оборудование для приёма карт в торговой точке и производит расчёты по операциям с их использованием.

Для подключения эквайринга магазины заключают с банком договор, в котором указаны условия установки и обслуживания оборудования (формируются для каждой организации индивидуально), размер комиссий, сроки возмещения и т. д.

Комиссия

Комиссионное вознаграждение банка составляет процент от суммы покупки в торговой точке по банковской карте. Комиссия зависит от многих факторов (длительность работы, количество точек продаж, объём занимаемой площади, тип связи и др.), поэтому всегда устанавливается банком персонально для каждой организации.

Определённый процент от полученной комиссии банк-эквайер отдаёт платёжной системе и банку-эмитенту, что не в последнюю очередь влияет на размер комиссии.

Использование

После установки и подключения оборудования сотрудники банка проводят обучение персонала и предоставляют расходные и рекламные материалы (как правило, бесплатно). Само оборудование иногда сдаётся в аренду.

Даже если у организации нет счёта в банке, она может подключить эквайринг, но в этом случае придётся предъявлять большее число документов для заключения договора.

Возмещение

Обычно срок возмещения банков составляет от 1 до 3 дней. Если счёт открыт в банке-эквайере, зачисление происходит на следующий рабочий день. Если счёт открыт в другом банке, перевод осуществляется по межбанковским расчётам, то есть до 3 дней. Некоторые банки дожидаются полного возмещения от платёжных систем, и только после этого переводят деньги. В этом случае срок может достигать 5 дней.

Плюсы эквайринга

Эквайринг позволяет торговой организации увеличить количество покупателей (некоторые привыкли расплачиваться только банковскими картами, поэтому могут не иметь при себе наличных) и, как следствие, увеличить оборот, снизить затраты на инкассацию и риски с наличными денежными средствами.

Поделитесь с тем, кому это поможет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *