Доп лист книги продаж

  • 1) При обнаружении ошибки в зарегистрированном ранее счете-фактуре. При этом не имеет значения, какой конкретно реквизит счета-фактуры заполнен неверно или отсутствует (см. по этому поводу Письмо Минфина России от 27.07.2006 г. ? 03-04-09/14).
  • Записи об аннулировании производятся за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован.

    Исправленный счет-фактура регистрируется в Книге покупок в том налоговом периоде, в котором он получен, так как право на налоговый вычет возникает именно в этом периоде.

    При оформлении дополнительного листа вам необходимо:

    а) в строку перенести итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

    б) по строке в графах с 1 по 12 записать показатели ошибочного счета-фактуры, который аннулируется;

    в) в строке подвести итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей строки вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры);

    г) показатели по строке использовать для внесения изменений в налоговую декларацию.

    Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором аннулируется неверный счет-фактура.

  • 2) В случае ошибочной регистрации счета-фактуры (без внесения в него исправлений).
  • Используется аналогичный порядок внесения изменений в книгу покупок (то есть путем отражения соответствующих записей данного счета-фактуры в дополнительном листе Книги покупок).

    Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором аннулируется неверный счет-фактура.

  • 3) При обнаружении, что в истекшем налоговом периоде не зарегистрирован полученный счет-фактура.
  • В таком случае соответствующие изменения в книгу покупок вносятся путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором получен незарегистрированный счет-фактура. Для этого вам следует:

    а) в строку перенести итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из Книги покупок за налоговый период, в котором был не зарегистрирован счет-фактура;

    б) по строке в графах с 1 по 12 записать показатели не зарегистрированного счета-фактуры;

    в) в строке подвести итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (к показателям строки прибавить показатели записей незарегистрированного раннее счета-фактуры);

    Кроме того, не забудьте подать уточненную налоговую декларацию.

    Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором не зарегистрирован счет-фактура.

    Порядок заполнения дополнительного листа Книги покупок устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. ? 914.

    Механизм внесения изменений в Книгу продаж во всех случаях одинаков. Записи производятся в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

    Порядок заполнения дополнительного листа книги продаж устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г.

    Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

    ? 914.

    При изменении суммы налоговой базы и суммы НДС, исчисленной с этой налоговой базы, вы обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором вами были внесены изменения в Книгу продаж в порядке, указанном выше.

    М.В. Левченко

    Дополнительный лист книги продаж

    Приложение №5
    к Правилам ведения журналов
    учета полученных и выставленных
    счетов-фактур, книг покупок и книг
    продаж при расчетах по налогу на
    добавленную стоимость

    Дополнительный лист книги продаж

    Дополнительные листы книги покупок формируются в случае необходимости внесения изменений в книгу покупок за прошедшие налоговые периоды.

    Дополнительный лист формируется за тот период, в котором был сформирован счет-фактура (до внесения исправлений).

    Порядок внесения изменений в книгу продаж:

    1. необходимо аннулировать частично или полностью счета-фактуры, по которым ошибочно был начислен НДС;
    2. внести запись о счетах-фактурах, в которые были внесены изменения.

    Состав показателей дополнительного листа книги продаж

    В дополнительном листе книги продаж указываются:

    • порядковый номер дополнительного листа книги продаж;
    • полное или сокращенное наименование продавца, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
    • идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;
    • налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура, до внесения в него исправлений;
    • дата составления дополнительного листа книги продаж.

    В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 из книги продаж за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

    Далее по строке дополнительного листа книги продаж производится запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию, и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры с внесенными в него исправлениями. При этом в данных записях указываются:

    • в графе 1 — дата и номер счета-фактуры продавца;
    • в графе 2 — наименование покупателя согласно счету-фактуре;
    • в графе 3 — идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;
    • в графе — код причины постановки на учет покупателя;
    • в графе — дата оплаты счета-фактуры продавца;
    • в графе 4 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
    • в графе 5 — продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;
    • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
    • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
    • в графе 6 — продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;
    • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
    • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
    • в графе 7 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
    • в графе 8 — продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;
    • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
    • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
    • в графе 9 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

    При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями в графах 5а и 6а ставятся прочерки.

    В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 (из показателей строки "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями). Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

    Вы можете скачать бланк документа в форматах:
          

    Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2018 году

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *