Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

Как рассчитать налоговый вычет на троих детей. Позиция минфина, если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты. Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы работника предприятия можно уменьшить на величину регламентированных нормами права вычетов. Так, на основании требований главы 23 НК РФ, доходы сотрудника облагаются НДФЛ по ставке 13%, причем предварительно база для исчисления налога корректируется на легитимные налоговые вычеты.

Существует также кредит, называемый «кредит для детей и иждивенцев», который полностью отделен от вышеупомянутого налогового кредита для детей. Этот кредит позволяет родителям получить кредит на часть расходов на уход за ребенком, необходимых для того, чтобы позволить родителям работать. Легально разделенный родитель, который либо имеет опеку над ребенком-инвалидом, либо ребенок в возрасте до 13 лет может требовать кредит на ребенка и иждивенца. Вообще говоря, родитель-опекун имеет право требовать этот кредит независимо от того, как выделяется освобождение от зависимости.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Стандартный налоговый вычет можно применить к сумме дохода сотрудника до его обложения НДФЛ на основании норм ст. 218 НК РФ. По общему правило, формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ за период = (Доход работника за период – Стандартные вычеты)*13%

Но как быть, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, а такая ситуация возможна в следующих случаях:

То есть, даже если родителю, не имеющему опекунов, разрешено требовать освобождение от иждивенчества, ему или ей не будет разрешено требовать этот кредит. Это отличается от кредитного налогового кредита, поскольку это доступно только родителям, требующим вычета. Наконец, существует вычет, применимый к медицинским расходам, выплачиваемым от имени ребенка. Независимо от того, кто утверждает освобождение от зависимости, родитель, который разведен или разделен по закону, может потребовать вычет расходов на медицинское обслуживание, стоимость которых превышает 5% от скорректированного валового дохода этого родителя.

  • ежемесячный доход работника сравнительно небольшой
  • у сотрудника не было дохода в течение отпуска за свой счет
  • работник имеет нескольких детей
  • трудящийся является единственным родителем ребенка-инвалида

Закон предписывает действовать следующим образом, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты:

Сюда входят расходы на диагностику, лечение, профилактику, транспортировку и другие медицинские расходы. Подобно кредиту ребенка и иждивенца, этот вычет может быть востребован независимо от того, какой из родителей требует освобождение от зависимости.

Максимальный ребенок: вычет в этом разделе доступен за плату за обучение, выплачиваемую по образованию двух детей. Если у Оценщика больше двух детей, он может потребовать плату за обучение, выплачиваемую только двумя детьми. Вычеты доступны для двух детей.

Здесь мы хотели бы упомянуть, что у мужа и жены есть отдельный предел по двое детей, поэтому они могут требовать удержания по 2 ребенка каждый. Другими словами, если оценщик заплатил плату за обучение за свои собственные исследования, он не будет иметь право на вычет.

  • Ежемесячный доход у сотрудника есть

Если при расчете НДФЛ сотрудника за какой-то период, в него входят месяцы, когда вознаграждение меньше величины вычета, доход признается равным 0 на основании требований ст. 210 Кодекса. Налог за эти периоды не уплачивается.

Законодатель предусмотрел перенос остатка неиспользованного вычета на будущее. Такой перенос будут признан легитимным в рамках одного налогового периода. Это согласуется с нормами ст. 216 и закреплено письмом Минфина 03-04-06-01/251 14.08.08г.

Плата за супруга: вычет не взимается за плату за обучение, оплаченную за учебу супруга. Вычет производится на основе оплаты: — Вычет в этом разделе доступен на основе оплаты. Сборы могут быть связаны с любым периодом. Вычет не предусмотрен для обучения на неполный рабочий день: — вычет доступен только для курсов полного времени.

Расположение университета, колледжа, школы или другого учебного заведения: Университет, колледж, школа или другое учебное заведение должны находиться в Индии, хотя оно может быть связано с любыми иностранными институтами. Плата за разработку или пожертвование не подлежит.

Нельзя перенести остаток неиспользованных стандартных вычетов на будущий год. Об это прямо говорится в п. 3 ст. 210 и письме налогового ведомства от 29.05.15г. БС-19-11/112. Данное ограничение не распространяется на имущественные виды вычетов.

Предоставить неиспользованные вычеты в рамках одного года можно в последующие месяцы. Так записано в письме Минфина России №03-04-06/53186, выпущенном 22.10.14г. во втором пункте.

Поздняя оплата не подлежит вычету. Срочный взнос не подлежит вычету. Отсутствие вычетов для курсов неполного или дистанционного обучения. Нет скидки для частного обучения. Строительный фонд или любое пожертвование и т.д. не допускается. Примечание. Вышеуказанный список не является исчерпывающим.

Частичная занятость, курсы дистанционного обучения, частные занятия и классы коучинга не рассматриваются. Другие расходы, такие как транспортные расходы, расходы на библиотеку, расходы на общежитие, взносы за разработку или пожертвование, не покрываются.

Согласно действующим правовым нормам и трактовкам контролирующих ведомств, стандартные вычеты по НДФЛ полагаются работникам в каждом месяце, даже если зарплата не начислялась. Главное условие: трудовые отношения на период, когда доходов нет совсем, не прерывались. Именно это правило закреплено официальным письмом ФНС (БС-19-11/112 от 29.05.15г.). Подобная позиция основана на решении ВАС, согласно которому указано, что Налоговый Кодекс России не запрещает давать стандартный вычет, если нет дохода. Данное решение закреплено постановлением Президиума ВАС 4431/09 еще 14 июля 2009 г.

Ответ: Плата за обучение, выплачиваемая вами, не даст вам право на получение каких-либо налоговых льгот. Вы не сможете требовать вычет налога на прибыль. Но уплата платы за обучение на полный рабочий день должна быть рассчитана для двух детей из числа детей.

Означает ли это, что предметы, которые специально не исключены, например, плата за игры, журналы, канцелярские принадлежности, плата за обучение родителей, фонд пособий для персонала, фонд вознаграждения и общежитие, не будут претендовать на вычет? Вычет, предоставляемый в соответствии с настоящим разделом, представляет собой сумму, уплачиваемую в качестве платы за обучение, будь то во время приема или после этого в любой университет, колледж, школу или другие образовательные учреждения в Индии с целью полного обучения любых двух детей человека.

Вычеты на детей больше начисления, а НДФЛ с минусом

Позиция Минфина, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

По мнению министерства, порядок предоставления стандартных вычетов должен быть следующим.

В январе 2014 г. сотрудник отработал два дня. Заработная плата за этот месяц составила 1000 руб. У сотрудника двое детей. В результате применения стандартных вычетов налоговая база по НДФЛ отрицательная. Нужно ли возвращать сотруднику «отрицательный» НДФЛ в такой ситуации?

Принципиальное требование для квалификации для вычета в соответствии с этим положением будет заключаться в том, что уплаченная пошлина должна быть в размере платы за обучение. Все перечисленные вами предметы по существу не относятся к стоимости платы за обучение и поэтому не могут претендовать на вычет.

Вы можете заметить, что плата за разработку или пожертвование или платежи аналогичного характера, даже если они относятся к характеру платы за обучение, не будут претендовать на вычет в соответствии с настоящим разделом. Вопрос: — Если у пары четверо детей, могут ли они требовать плату за двоих детей?

Нет, в данной ситуации НДФЛ сотруднику не возвращается. Стандартный налоговый вычет и на первого, и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб., то есть 2800 руб. на двоих (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поскольку в январе доход сотрудника составил 1000 руб., налогооблагаемый доход за этот месяц равен нулю, а остаток вычета в размере 1800 руб. (2800 руб. — 1000 руб.) переносится на февраль 2014 г.

Ответ: Да, у мужа и жены есть отдельный лимит из двух детей, поэтому они могут требовать вычеты для 2 детей. Вопрос: — Уплачиваются ли поздние взносы за плату за обучение, если вы хотите вычесть? В любом университете, колледже, школе или другом учебном заведении, расположенном в Индии.

Для целей обучения на полный рабочий день любому из лиц, указанных в подразделе. Лица, упомянутые в подразделе, должны быть следующими. Для целей пункта этого подраздела, в случае отдельного лица, любых двух детей такого лица. Заметка. Кредит на ребенка и зависимую помощь также упоминается как Кредит по уходу за пожилыми людьми или Стабильный налоговый кредит. Это налоговый кредит для расходов, которые человек или семья берет на себя для ухода за иждивенцем, чтобы налогоплательщик мог свободно работать или активно искать работу.

Расскажем подробнее.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ при исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Налоговые вычеты налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письмах от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, ), вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Налог на уход за домом или расходы на уход за взрослыми являются примерами расходов, которые имеют право на получение этого кредита. Плата, связанная с оказанием помощи в квалифицированных медицинских учреждениях или в жилых домах с поддержкой, не считается приемлемой. Это объясняется тем, что люди, находящиеся в этом типе ухода, проживают там полный рабочий день, и целью ухода является не освобождение налогоплательщика от возможности работать.

Хотя налоговый кредит не является источником новых средств, он представляет собой дополнительный располагаемый доход и может быть использован для снижения общей стоимости долгосрочного ухода. Кредитное имя ребенка и зависимой помощи несколько вводит в заблуждение, поскольку кредит также может быть заявлен для лиц, которые не являются ни иждивенцами, ни детьми. Квалификационные лица должны быть указаны в налоговой декларации.

При этом получение стандартных вычетов по НДФЛ не ставится в зависимость от факта получения дохода. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было облагаемого дохода, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Этот налоговый кредит имеет ограничения и процедуры, касающиеся того, кто может быть использован для оказания помощи. Налогоплательщик не может нанять своего супруга или другого иждивенца, например, своего подросткового ребенка, чтобы обеспечить уход. Следует также подчеркнуть, что найм кого-то, кто придет к вам домой и обеспечит уход, может сделать вас «домашним работодателем».

Вы знали? Многие штаты также позволяют налогоплательщикам вычитать процент от их федерального налогового кредита для зависимых лиц из своих налоговых деклараций. Стоимость домашнего ухода или ухода на дому, которая позволяет налогоплательщику работать в другом месте, может быть применена к вычету медицинских расходов или к Кредиту зависимой помощи, но не к обоим.

Сумма НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если сумма вычета за месяц превысит сумму начисленного сотруднику дохода, то остаток вычета работодатель может перенести на последую­щие месяцы налогового периода. Такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — года. Если же сумма налоговых вычетов в текущем налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за тот же налоговый период, то за этот год налоговая база принимается равной нулю. То есть перенос суммы недополученных в текущем году вычетов на следующий налоговый период не допускается (письмо Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

Однако это не всегда так. Целесообразно использовать услугу налоговой подготовки, которая позволяет фильтру определить, какая из них более выгодна. Налоговые кредитыТаксичные вычеты снижают налогооблагаемый доход. Налоговые кредиты применяются к налогам, которые вы должны.

Лица, которые не могут одеваться, чистить или кормить себя, а также те, которые требуют постоянного внимания для предотвращения травм, считаются неспособными заботиться о себе. Диагноз болезни Альцгеймера или слабоумия не автоматически делает один из них приемлемым, но большинство людей с этими условиями будут соответствовать этому требованию. Семейный статус — нет необходимости, чтобы лицо, требующее ухода, относилось к первому налогоплательщику. иметь право на получение этого налогового кредита, лицо, требующее ухода, не должно быть зависимым. Этот кредит приводит к снижению общих налогов для семьи и, следовательно, увеличивает располагаемый доход, что позволяет использовать финансовые ресурсы для долгосрочного ухода за близким.

Если по окончании года у работника образовалась переплата налога, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ (

Минфин РФ рассмотрел следующую ситуацию. Родители воспитывают троих детей. Муж отказался от получения стандартного вычета на двоих детей в пользу жены.

Третий дороже

При этом у супруга сумма вычетов за год больше величины доходов за этот же период.

НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода в размерах:

  •  1 400 рублей — на первого ребенка;
  •  1 400 рублей — на второго ребенка;
  •  3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  •  12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого от данной преференции. При этом отказаться можно, только если налогоплательщик имеет право на вычет и оно подтверждено документами. Соответствующее право ограничено рядом условий, например:

  •  ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
  •  налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов;
  •  доход налогоплательщика, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превышает в сумме 350 000 рублей.

В рассматриваемом случае у супруга сумма вычетов больше величины доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13 процентов. Следовательно, база по налогу равна нулю.

Это означает, что у супруга права на получение вычета на всех троих детей не возникает, он имеет право только на один либо на два из них. Муж на основании заявления отказался от вычета на двоих детей. Значит, отсутствующее у него право на получение вычета не может быть передано его жене.

Таким образом, оснований для получения в рассматриваемой ситуации стандартного вычета в двойном размере у супруги не имеется.

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.06.2017 № 03-04-05/39740

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

1-НДФЛ :вычет за месяц больше начислений

Актуально на: 4 октября 2016 г.

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов.

Доход меньше чем стандартный вычет

Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ ).

  • Оценка:  
  • Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    Налог на прибыль: перечень расходов расширен

    Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … >

    Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

    Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

    Если вычетов больше чем доходов при увольнении

    < … >

    Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1)

    Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < … >

    Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

    Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … >

    Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ

    Актуально на: 4 октября 2016 г.

    Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

    Какие вычеты предоставляет работодатель

    В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

    Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет

    рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

    Если вычетов слишком много

    Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

    Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

    Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

    В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

    О переносе вычетов

    Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015№ ММВ-7-11/3@ ).

    Также читайте:

    Category: Банки

    Similar articles:

    Чем оклад отличается от зарплаты

    Калькулятор расчета компенсации за задержку зарплаты-2018

    Зарплаты сотрудников МЧС в России

    Уровень жизни в Санкт-Петербурге: на что хватит средней зарплаты

    Как не платить подоходный налог с зарплаты

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *