Как часто налоговая проверяет ИП

01.09.2017

Выездные проверки проходят не только у организаций, но и у ИП. Казалось бы, налоговой выгоднее проверять юрлиц, ведь у них оборот выручки больше, а значит и налогов можно насчитать больше. Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему в планах проверок всегда отводится место для ИП, по каким формулам рассчитывается «красный уровень» расходов, как избежать выездной налоговой проверки и почему #схемыбольшенеработают.

Во-первых, КОНТРОЛЬ. Нельзя полностью освободить ИП от проверок. Также как организации, они допускают нарушения и даже применяют схемы уклонения от налогообложения, которые можно выявить только в рамках ВНП.

Во-вторых, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ. С этой точки зрения для налоговиков с ИП дела обстоят даже лучше чем с организациями. Фирма отвечает по своим долгам только уставным капиталом, который у большинства до сих пор равен 10 000 руб. Ее можно в любой момент бросить, переписать на другого человека, оставив долги на ней. Юрлицо может существовать только на бумаге и никто никогда его найдет.

Налоговая проверка индивидуального предпринимателя

С ИП так сделать не получится. Предприниматель отвечает всем своим личным имуществом, даже тем, которое он не использовал в своей деятельности. Даже если ИП прекратит свою работу, долги так и останутся на нем. Коммерсанта гораздо легче найти, чем фирму, на него больше рычагов воздействия, например, изъятие личного имущества, запрет на выезд за границу и т.д.

Поэтому последствия выездной проверки для ИП намного серьезнее, чем для юрлица. Далее мы расскажем, когда к ИП могут прийти с проверкой и как ее избежать.

Каких ИП проверяет налоговая

Для ИП есть специальный критерий контроля — доля его расходов. Если расходы коммерсанта почти равны его доходам, налоговая воспринимает это как сигнал нарушений.

ИП довольно часто накручивают свои расходы, вписывая туда затраты, которые к предпринимательской деятельности не относятся. Например, ИП ездил на своем автомобиле куда-нибудь отдыхать, но поездку оформил как деловую для закупки товара и включил расходы на бензин в декларацию.

Бывает и наоборот, ИП скрывают полученные доходы. Например, коммерсант продал помещение, которое использовал под склад. Доход от продажи в декларации показывать не стал, так как посчитал, что недвижимость продана им не как ИП, а как обычным физлицом. А если имущество физлица было в собственности больше трех лет, то облагать его не надо.

Нередко ИП используют все те же фирмы-однодневки.

Так как определить, достигли ли расходы ИП опасного уровня?

Для этого нужно взять сумму профессиональных вычетов, которую предприниматель заявил в декларации по НДФЛ (строка 120 листа В) и разделить ее на сумму доходов из строки 110 листа В. Полученный результат умножить на 100%. Если значение получилось больше 83%, то высока вероятность выездной проверки.

Предпринимателей также проверяют и по другим критериям как, например:

— налоговая нагрузка;

— доля вычетов по НДС;

— средняя зарплата его работников;

— использование посредников в деятельности;

— непредставление пояснений и документов по запросам налоговиков;

— использование фирм-однодневок.

ИП, которые применяют спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), тоже могут попасть в план выездных проверок. Их налоговики контролируют на соблюдение ограничений, которые установлены для этих спецрежимов, как например, размер дохода, численность работников, площадь помещения, которое используется по розничную торговлю и т.п.

Если такие параметры достигают значения больше 95% от предельных, возможна выездная проверка.

Что нужно делать ИП, чтобы не попасть под выездную проверку

Прежде всего, контролировать свои расходы. Если их размер выходит за безопасный предел, то, возможно, стоит что-то исключить из расходов. Пусть вы заплатите больше налога, чем хотелось бы. Но это никогда не сравниться с тем ущербом и проблемами, которые принесет выездная проверка.

Кроме того, нужно хотя бы раз в год самостоятельно проверять деятельность ИП по Концепции планирования.

Если по каким-то критериям, превышены допустимые значения, нужно либо скорректировать их, подав уточненную декларацию, либо приготовить для налоговой пояснения и подтверждающие документы.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Возврат к списку

Налоговая проверка ИП

Рубрика: Налоги и налогообложение

МАЛЫЙ БИЗНЕС.

Каждый предприниматель в процессе своей деятельности сталкивается с необходимостью в налоговых проверках, которые обычно являются серьезным испытанием для каждого человека. Даже при том, что фирма может работать правильно и в соответствии с законодательством, налоговые инспекторы могут обнаружить различные недочеты или мелкие ошибки, которые могут быть совсем несущественными, однако инспекторы могут посчитать их достаточными для выписки значительного штрафа. 

Проверка в налоговой

Можно выделить несколько разновидностей проверок предпринимателя. Они могут быть выездными, когда в офис компании приезжает проверяющая комиссия, а также камеральными, когда проверка документов осуществляется непосредственно в налоговых органах, а при этом предприниматель может вовсе не знать о ней. 

Налоговая проверка проводится в отношении каждого индивидуального предпринимателя, представляющего собой физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. При этом допускается работать не только в каком-либо офисе или магазине, но и даже дома, поскольку нет строго установленных правил места ведения деятельности. При этом никаким образом не отменяются камеральные или выездные проверки, которые должны быть осуществлены в любом случае. 

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка является одинаковой для всех предпринимателей, а проводится она по общим и установленным в законодательстве правилам. Для этого бизнесмены должны только вовремя сдать в налоговые органы отчетность, которая обычно представляет собой налоговую декларацию. Именно в налоговой инспекции инспектор проверяет данные документы, а при этом никаким образом не уведомляется о такой проверке предприниматель. При этом во время проверки могут быть допрошены другие лица, которые имеют отношение к работе компании. Могут проводиться различные экспертизы и анализы, а также могут быть даже приглашены другие специалисты в различных областях деятельности. При необходимости инспектор может запросить у предпринимателя или у его бухгалтера другие документы, которые будут выступать в качестве подтверждения совершения той или иной сделки. Обычно камеральная проверка никаким образом не затрагивает предпринимателя, однако если в отчётности будут обнаружены определенные ошибки или недочеты, то инспектор сообщит об этом бизнесмену, который должен будет устранить нарушения, а также заплатить определенный штраф. 

Выездная налоговая проверка

Выездная проверка для каждой организации является особенной, поскольку все зависит от деятельности фирмы, от места ее нахождения и от множества других важных факторов. Выполняется данная проверка только на той территории, где происходит ведение деятельности предпринимателем. То есть изначально собирается проверяющая комиссия, которая должна заблаговременно сообщить налогоплательщику о намерении провести проверку. В установленное время в офис, магазин или на дом предпринимателя приезжает данная комиссия, которая может потребовать от него определенные сведения и документы. 

При этом допускается возможность проведения проверки вне помещения индивидуального предпринимателя, однако это может произойти только тогда, когда он не имеет возможности предоставить проверяющим помещение для их работы. 

Выездная проверка может быть проведена только в соответствии с решением руководителя налоговой инспекции, а для этого оно должно быть оформлено в письменном виде и в правильной форме. В этом решении должно содержаться довольно много сведений о предстоящей проверке. Здесь должна содержаться информация о налогоплательщике, деятельность которого будет проверяться, а также указывается главная цель проверки. Следует отметить, что каждый налогоплательщик, который будет принимать у себя проверяющую комиссию, должен предоставлять им только те документы и сведения, которые относятся к цели проверки. Проверяющие никаким образом не имеют право требовать у налогоплательщика документы, которые не относятся к теме исследования. Дополнительно в решении указывается, в какой перидот времени должна быть осуществлена проверка. При этом должно быть прописано количество человек, состоящих в проверяющей комиссии, их должности и инициалы. Обычно выездная проверка должна быть проведена только после предварительного уведомления налогоплательщика, однако допускается ее проведение без этого уведомления в том случае, если на предпринимателя поступила конкретная жалоба или были обнаружены серьезные нарушения в отчетности во время камеральной проверки. При этом проверка у предпринимателя может быть проведена только тогда, когда он отработал больше трех лет. Если проверяющие появились на пороге предпринимателя без предупреждения, то необходимо потребовать у них решение, в котором должно быть указано, что уведомление не является обязательным. Чаще всего выездная проверка проводится около двух месяцев, однако если отчетности предпринимателя являются немногочисленными, а также он работает по упрощенной системе налогообложения, то данная процедура может быть существенно сокращена. Однако если в ходе проверки выявляются серьезные нарушения, из-за которых приходится проверять множество фактов, то в этом случае проверка может быть продлена на полгода. 

Выездная проверка может быть приостановлена или вновь возобновлена по решению налоговой инспекции, причем налогоплательщик никаким образом не может повлиять на этот фактор.

В каких случаях стоит ждать налоговую проверку

Рассматривать во время проверки налоговые инспекторы могут только те документы, которые касаются предшествующим трем годам. 

Каждый предприниматель, к которому пришли проверяющие, должен очень внимательно изучить решение о проверке. В результате он должен убедиться, что количество проверяющих является соответствующим, а также они должны предъявить свои документы. Запрашивать они могут только те документы, которые касаются цели проверки. Если они запросил другую документацию, то предпринимателю будет даже выгодно дать их. Дело в том, что если в ходе проверки будут обнаружены нарушения, которые облагаются штрафами, то предприниматель может отменить решение комиссии, поскольку он укажет на их неправомерные действия. В большинстве случаев судебные процессы заканчиваются в пользу налогоплательщика. 

Таким образом, предприниматели не должны бояться проверок, а для этого должны хорошо знать свои права и обязанности.

Просмотров: 3692

Кто и как проверяет предпринимателей?

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *