Как инициировать налоговую проверку

  • Трудовые книжки работающих на предприятии и журнал их учета;
  • Рабочий график и табель учета отработанных часов;
  • Больничные листы, документы о медосмотрах сотрудников;
  • График отпусков, а также прочие связанные с ним документы (заявления сотрудников);
  • Расчетные листы;
  • Бухгалтерские ведомости, индивидуальные счета сотрудников и прочие сведения о выплатах сотрудникам;
  • Устав компании и правила внутреннего распорядка;
  • Оформление работы с гражданами других государств и льготниками;
  • Положения о заработной плате, о премировании, о персональных данных сотрудников;
  • Доказательства (личные подписи) того, что все работники ознакомлены с вышеперечисленными документами.
  • Точный список документов для проверки трудовой инспекцией зависит от основания ее проведения.

Как подать жалобу в трудовую инспекцию на работодателя?

Рассмотрев полученное заявление (в течение одного дня, следующего за моментом получения документа) прокурор выносит одно из следующих решений:

  • о согласовании проведения проверки;
  • об отказе в согласовании проведения контрольных мероприятий.

Полномочия трудовой инспекции при внеплановой проверке Совершая надзорные действия за соблюдением трудовых норм государственные инспекторы, имеющие удостоверения установленного образца, имеют право:

  • беспрепятственно проникать на объекты с любыми организационно-правовыми формами и формами собственности;
  • совершать запрос документов, объяснений и сведений, затрагивающих гражданские трудовые права, у работодателей или их представителей, у властных органов любого уровня;
  • изымать образцы используемых на производстве материалов и веществ с целью проведения диагностики.

Проверка трудовой инспекции по жалобе работника

  • Толчком для внеплановой проверки (ограничения по частоте таких проверок законом не предусмотрено) может стать:
  • Окончание срока исполнения предписания с прошлой проверки;
  • Выход приказа на основании поручения прокуратуры;
  • Задержка работодателем заработной платы, а также выдача ее не в полном объеме;
  • Начисление зарплаты ниже предусмотренного законом минимума;
  • Нарушение Трудового Кодекса РФ, вызвавшее угрозу здоровью сотрудников;
  • Поступление жалоб от сотрудников о нарушении их прав, указанных в ТК РФ или запроса на проверку условий труда (инспекция не рассматривает анонимные обращения, но действовать она должна конфиденциально, не афишируя, по чьей жалобе проверка организована).

Что проверяет трудовая инспекция Под проверку попадает соблюдение на предприятии любых норм трудового законодательства.

Трудовая инспекция: что она проверяет и за что выписывает штрафы в 2018 году

ИнфоНапример:

  • В трудовом договоре не прописана ставка оплаты труда;
  • На экземпляре трудового договора (любого другого документа), принадлежащего работодателю, не поставлена подпись работника;
  • График отпусков подписан позже, чем за 14 дней до начала календарного года.

Помимо документов стоит позаботиться и о соблюдении всех норм трудового права. Очень важны своевременные аттестации и безопасность сотрудников на их рабочем месте. Необходимы ли специальная одежда для работников или аксессуары, защитные маски или перчатки, и многое другое зависит от типа осуществляемых ими работ.

Трудовая инспекция

Прочие распространенные ошибки:

  • Ежегодный отпуск разделен на мелкие части, и ни одна из них не достигает 14 дней;
  • Заработная плата ниже МРОТ;
  • Размер заработной платы указан не в российских рублях;
  • Заработная плата выдается реже одного раза в 15 дней, при этом нет письменного согласия сотрудника на подобный график выплат;
  • Наем иностранных граждан по срочному договору до окончания срока действия разрешения на работу. Чтобы избежать административной ответственности с иностранными гражданами лучше заключать стандартные бессрочные договоры.

Штрафы от трудовой инспекции Если инспектор труда выявил нарушения, то прежде всего работодателю будет предъявлено предписание. Неустранение всех пунктов предписания может грозить приостановлением деятельности или штрафом.

Внеплановая проверка трудовой инспекции по жалобе работника

Может ли работник обратиться в ГИТ по истечении срока исковой давности? ТК РФ умалчивает о сроках обращения работника в трудовую инспекцию. В ст. 392 кодекса установлены лишь сроки обращения в суд, которые, в сущности, являются сроками исковой давности. В связи с этим распространена ситуация, когда работник подает жалобу в ГИТ по истечении указанных сроков.

Юристы раскрывают секреты: как пережить налоговую проверку

Важно

Трудовая инспекция по жалобе проверку проводит и в случае выявления нарушения выдает работодателю предписание. Хотя по сути ГИТ является надзорным органом, а не органом по разрешению трудовых споров, на практике такие предписания успешно обжалуются в суде. Так, суды поясняют, что цель предписаний — защита нарушенных прав сотрудника.

Для самостоятельной их защиты установлены сроки исковой давности. Действуя в интересах работника, ГИТ должна также соблюдать эти сроки.

Проверка трудовой инспекции

Проверка от налоговой инспекции вторая по популярности после проверки налоговой. Если у вас есть хотя бы один наемный сотрудник — будьте готовы, что вас будут проверять на предмет соблюдения трудового законодательства и норм охраны труда. Но, как говорится, предупрежден, значит вооружен. Нежелательных последствий можно избежать, если знать, когда, как будут проверять, и как можно подготовиться.
Содержание

  • Порядок проведения;
  • Границы дозволенного;
  • Основания для проверки трудовой инспекцией;
  • Что проверяет трудовая инспекция;
  • Как подготовиться;
  • Штрафы;
  • Административное расследование трудовой инспекцией.

Порядок проведения проверки трудовой инспекцией Весь процесс проверки состоит из нескольких этапов:

  1. Оповещение.

Проверки гит: как подготовиться и чего ожидать от проверяющих

Кроме того, в самой жалобе можно высказать просьбу не разглашать данные другой стороне.

Подача через сайт Для подачи жалобы онлайн необходимо:

  1. Зайти на официальный сайт трудовой инспекции.
  2. Заполнить все необходимые поля (данные о работнике и работодателе).
  3. Изложить суть проблемы.
  4. Прикрепить сканы всех необходимых документов.

Кроме того, необходимо будет выбрать — какие действия вы ожидаете получить от инспекции:

  • Инициировать проверку предприятия-работодателя.
  • Возбудить административное производство, установить виновных лиц и привлечь их к административной ответственности.
  • Получить консультацию.

В электронном обращении также необходимо указывать только реальные контактные данные — вымышленным и анонимным авторам инспекция помощь не оказывает.

Как вывести предприятие из тени и сколько это будет стоить

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

— Почему использовать серые схемы становится опаснее

— Плюсы и минусы традиционных способов обеления бизнеса

— Как в процессе выхода из тени не привлекать излишнего внимания со стороны налоговиков

— В какую сумму собственникам обойдется обеление бизнеса

Также Вы прочитаете

Как Генеральный Директор группы компаний «Центральное агентство недвижимости» перевел деятельность предприятия в правовое поле и каких результатов ему удалось добиться

Выявление схем минимизации налогов стало каждодневной практикой фискальных органов. Налоговики находят все новые способы, позволяющие доказать, что предприятия уклоняются от уплаты налогов. Например, контролеры все чаще стали использовать в качестве доказательств показания свидетелей. Рассчитывать, что ситуация изменится в лучшую сторону, не приходится. Также не стоит забывать и об увеличении количества уголовных дел, возбуждаемых за неуплату налогов по статье 199 УК РФ. Как сообщают следственные органы, сегодня на основе информации, поступившей от налоговиков, по этой статье заведено около 5% уголовных дел.

В такой ситуации руководителям стоит задуматься о переводе деятельности в правовое поле – о том, что сейчас часто называют обелением бизнеса. Отмечу, что самые распространенные способы уклонения от налогов следующие:

— выдача зарплат в конвертах для минимизации налогов и выплат с фонда оплаты труда;

— использование в деятельности компании специально созданных компаний-прослоек разного уровня неблагонадежности, при помощи которых фирмы занижают налогооблагаемую прибыль, уходят от уплаты НДС.

Таким образом, если Вы решили радикально изменить способ ведения бизнеса, начать его с чистого листа, то в первую очередь Вам надо исключить возможность использования компаний-прослоек и отказаться от выплат зарплат в конвертах. Рассмотрю способы, которые помогут Вам реализовать задуманное и при этом избежать излишнего внимания со стороны налоговой инспекции.

Способы вывода предприятия из тени

Проблемная компания может существовать в виде отдельной бизнес-единицы или звена (части) холдинговой структуры. А значит, выбираемый способ обеления компании зависит от ее статуса, то есть степени значимости для бизнеса. Существует несколько способов, которые позволяют минимизировать риск возникновения претензий со стороны налоговых органов:

— прекращение деятельности компании (исключение ее из Единого государственного реестра юридических лиц) и регистрация новой фирмы;

— продажа компании другому собственнику;

— инициирование налоговой проверки.

Прекращение деятельности компании

Форм прекращения деятельности фирмы достаточно много, в их числе – добровольная ликвидация по решению собственника, банкротство, реорганизация с ограниченным правопреемством. Какой из этих способов логичнее всего использовать Вашей компании, Вы должны обсудить с юристом и финансовым директором.

У метода есть существенное достоинство: с закрытием юридического лица (в ЕГРЮЛ должна быть внесена соответствующая запись) прекращаются все его права и обязанности, в том числе как налогоплательщика. Проблемная компания перестает существовать, а значит, к ней не могут быть предъявлены никакие претензии.

Однако есть у этого способа и серьезные недостатки:

Процедуру ликвидации необходимо предварить выводом активов компании, а это требует временных и материальных затрат. Нужно принять решение о том, кто будет являться новым держателем активов: другая фирма, предприниматель, физическое лицо; в последнем случае – будет ли такое лицо зависимым или совершенно посторонним и т. д. Кроме того, вывод активов должен быть продуманным с точки зрения минимизации возможных рисков, в том числе риска выявления «схемы уклонения от налогообложения». Например, продажа активов третьему лицу за бесценок (а тем более безвозмездная передача активов) повлечет претензии по поводу занижения налоговой базы по прибыли и НДС.

В связи с ликвидацией фирмы придется расстаться с сотрудниками либо обеспечить их перевод на работу в другую компанию, что, конечно, не всегда можно осуществить безболезненно.

Ликвидация юридического лица повлечет за собой обязательную выездную налоговую проверку. Имейте в виду, что ликвидировать компанию, имеющую задолженности перед бюджетом, практически невозможно.

Процедура очень длительна – в самом простом случае она занимает около года.

Прекращение деятельности компании (особенно если речь идет о самостоятельной бизнес-единице) может повлечь за собой утрату бренда или его статуса, потерю деловых связей, дополнительные обременения, связанные с перезаключением договоров, и другие трудности.

В целом ликвидация проблемной компании – достаточно радикальный способ решения вопроса. Он, скорее всего, приемлем для компаний, собственники которых не заинтересованы в сохранении фирмы в прежнем статусе, а также для «незасвеченных» компаний, имеющих небольшое количество активов и задолженностей. Крупной компании такой способ, скорее, не подойдет.

Продажа проблемной компании

Как правило, бизнес продают партнеру, проверить которого будет практически невозможно. Например, им может быть гражданин одной из стран СНГ или дальнего зарубежья, резидент особой экономической зоны, вымышленное лицо. Отмечу, что сегодня такой способ весьма популярен: сформировался даже своеобразный «рынок услуг» по предоставлению «надежных» партнеров. Есть люди, которые специализируются непосредственно на приобретении компаний с долгами, с определенными налоговыми сложностями. За вознаграждение они принимают на себя риски, связанные с владением этой компанией и занятием в ней руководящих должностей.

Процедура смены учредителя (акционера) более проста и менее длительна, чем ликвидация, особенно если речь идет о смене акционера в ЗАО или ОАО. Дело в том, что подобное изменение собственника бизнеса даже не требует государственной регистрации (внесения новых сведений в ЕГРЮЛ). Сведения регистрируются исключительно в реестре акционеров. Если речь идет о форме ООО, то изменения регистрируются в ЕГРЮЛ, что, как правило, занимает не больше двух недель. Обо всех этих нюансах должен знать Ваш юрист.

Однако при продаже бизнеса необходимо учитывать, что юридическое лицо остается. И до тех пор, пока оно существует (не исключено из реестра), компанию могут проверить. «Хвост» прошедших огрехов будет тянуться до тех пор, пока будет существовать компания. Важно понимать, что если сумма неуплаченных налогов будет соответствовать размеру, за который предусмотрена уголовная ответственность . то наказать могут руководителя, который управлял предприятием на момент, когда было совершено нарушение. Таким образом, необходимо иметь в виду, что даже после смены Генерального Директора прежний руководитель может быть привлечен к ответственности. Срок давности по налоговым преступлениям достаточно большой (от двух до десяти лет в зависимости от тяжести преступления), и этот риск также необходимо учесть.

Данный способ в большей степени подойдет компаниям, которые имеют не слишком яркую с точки зрения объемов и способов налоговой оптимизации историю

и руководители (собственники) которых могут быть уверены в минимальном размере принимаемых на себя рисков, связанных с продолжением деятельности фирмы, переданной в чужие руки. Также к смене собственников могут прибегать компании, деятельность которых длительное время была заморожена, поскольку, как известно, выездной налоговой проверкой могут быть охвачены лишь три года, предшествующие году начала проведения проверки, а камеральной проверки можно не допустить, если не подавать уточненных деклараций.

Инициирование налоговой проверки

Помимо ликвидации и продажи, существует третий, парадоксальный, но более безопасный способ «обрубить хвосты», сохранив при этом действующее юридическое лицо. Метод заключается в самостоятельном инициировании налоговой проверки. Чтобы «закрыть» прошедшие периоды внеплановой налоговой проверкой (в идеале – выездной), налоговый орган необходимо спровоцировать – например, проведя реорганизацию компании (преобразование из ООО в ЗАО или наоборот). Можно также заявить к возмещению НДС, превысить допустимый в регионе предел вычетов или показать убытки . Во всех подобных случаях налоговый орган просто обязан среагировать. На руку налогоплательщику сыграет и дефицит кадров, который испытывают налоговые органы. Для внеплановой проверки могут привлечь «свободные руки», как правило такие чиновники не всегда в достаточной степени компетентны. Правда, стоит отметить, что это больше справедливо для регионов, где инспекции испытывают нехватку кадров.

Инициировать проверку налоговой

Если говорить, о Москве, то здесь рассчитывать на «случайных» проверяющих не приходится.

Несомненным достоинством данного метода является возможность сохранить отлаженный бизнес со всеми присущими ему атрибутами (бренд, репутация, деловые связи, кадровый состав, имущество и т. д.). Кроме того, как известно, контролеры не вправе проводить налоговые проверки в отношении одних и тех же налогов за одни и те же периоды дважды, следовательно, фирма сможет начать новую жизнь уже без оглядки на проверенные периоды. Правда, справедливости ради надо отметить, что данное ограничение действует только в отношении выездных проверок, поэтому период, в отношении которого проводилась выездная проверка, может быть впоследствии проверен камеральной (и наоборот).

Однако при использовании этого способа Вы должны быть готовы к тому, что по итогам проверки обязательно доначислят какие-либо налоги. Даже если у Вас идеальное состояние учета, налоговики все равно найдут, к чему придраться и за что Вас наказать. Поэтому, перед тем как инициировать проверку, лучше провести налоговый аудит (обратившись к сторонним консультантам либо осуществив внутреннюю проверку собственными силами). Аудит позволит выявить наиболее узкие места в деятельности компании, выработать план действий по исправлению ошибок и продумать дополнительные обоснования позиции налогоплательщика. Кроме того, Вы сможете спрогнозировать риски и просчитать размер потенциальных налоговых потерь. После этого Вы будете в состоянии принять взвешенное решение о том, стоит ли в данный момент инициировать проверку или нет (ведь может оказаться, что Вы не готовы к тем налоговым обременениям, которые она повлечет за собой).

Этот способ больше всего подойдет в случае, если собственник или руководитель компании заинтересован в продолжении деятельности именно этого юридического лица. Кроме того, инициирование налоговой проверки может оказаться выгодным крупным компаниям либо фирмам, входящим в хорошо структурированные холдинговые объединения.

Как избежать излишнего внимания со стороны налоговиков

Какой бы способ обеления бизнеса Вы ни выбрали, следует действовать постепенно. Тогда Вы сможете избежать резкого повышения себестоимости Вашей продукции или заработной платы персонала (в противном случае это, конечно, вызовет лишние вопросы со стороны налоговых органов).

Отказ от работы с фирмами-прослойками

Допустим, в предыдущих периодах компания покупала товар у компаний-прослоек по высокой цене, чтобы увеличить себестоимость и, соответственно, занизить налог на прибыль. При отказе от работы с такими фирмами, компании придется сменить поставщиков, цены у которых, скорее всего, будут ниже. В данном случае помните о статье 40 Налогового кодекса. Дело в том, что налоговики имеют право пересчитать правильность применения цен при их отклонении более чем на 20 процентов в сторону снижения или повышения от уровня цен, применяемых компанией по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени. Иными словами, если в июле Вы приобретали партию товара за 150 рублей, а в августе уже за 100 рублей, то контролеры смогут пересчитать налоги за предыдущие периоды исходя из закупочной цены в 100 рублей.

Чтобы не привлекать излишнего внимания со стороны налоговиков, не меняйте сразу всех контрагентов. Лучше делать это постепенно. Кроме того, старайтесь не допускать резкого изменения закупочных цен. Если же выполнить эти условия тяжело и Вы вынуждены заключить договор, цена которого будет сильно отличаться от цен предыдущих договоров, будьте готовы убеждать налоговиков в своей добросовестности. Например, приведите им такие аргументы. Цена предыдущего поставщика была значительно выше, так как он сам доставлял Вам товар, давал гарантию на свою продукцию. Новый поставщик таких услуг не оказывает.

Отказ от серых зарплат

Приняв решение об обелении зарплат, не повышайте их резко. Ведь если сейчас официальная зарплата в компании – 3000 руб. а в следующем месяце – 30 000 руб. то это может привлечь внимание со стороны контролеров. К Вам непременно придут с проверкой. Обеление зарплаты необходимо осуществлять поступательно. В каждом конкретном случае такая поступательность будет отличаться, поскольку многое зависит от фактического размера выплат и их соотношения с официальной частью, а также от сферы деятельности компании и от региона.

Повышение официальной части зарплат необходимо оформить внутренними распорядительными документами, обосновывающими принятое решение. В частности, не стоит ограничиваться изданием приказа об увеличении окладов, лучше описать дополнительные условия стимулирования работников, принять решение на уровне учредителей по итогам истекшего года и дать соответствующее распоряжение директору. Можно систематически увеличивать зарплаты на какой-либо процент (скажем, на 20% в течение квартала или полугодия) либо установить систему премиальных выплат, зависящих от определенных показателей. В некоторых случаях возможно построить взаимоотношения с сотрудниками, используя модель индивидуального предпринимательства.

В какую сумму обойдется собственникам обеление бизнеса

Принимая решение о переводе бизнеса на новый качественный уровень, необходимо заранее просчитать все возможные риски и потери. Подобное решение, скорее всего, потребует пересмотра схемы финансирования бизнеса. Однако не стоит думать, что, например, обеление зарплаты во всех случаях обременительно для бизнеса. Дело в том, что зарплаты, а также налоги и отчисления с фонда оплаты труда уменьшают налогооблагаемую прибыль, а значит, в бюджет Вы заплатите налог на прибыль в меньшем объеме. Кроме того, при обелении зарплат Вам не придется тратиться на обналичивание денег.

Категория: Налоги

Похожие статьи:

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

Что надо знать, чтобы заполнить и сдать налоговую декларацию доходах физических лиц 3 НДФЛ

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: образец и важные нюансы

Как подать налоговую декларацию и оформить налоговые вычеты?

До какого числа нужно сдать налоговую декларацию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *