Как поменять систему налогообложения

Смена системы налогообложения

Нередко российские предприниматели пересматривают бюджет фирмы, стараясь увеличить прибыль за счет оптимизации соотношения доходов и расходов. Актуальным в этом вопросе является и анализ иных режимов налогообложения на предмет выявления наиболее оптимальных.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Предприниматели на упрощенной системе могут также изменять объект налогообложения.

Когда фирма осуществляет деятельность при общей системе налогообложения, руководитель имеет возможность сменить ее на "упрощенку" в начале календарного года, единый налог на вмененный доход или патент — в любое время.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Следует обратить внимание на ограничение по ежегодным доходам для лиц, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения. Согласно статье 346 Налогового Кодекса РФ годовой доход предприятия на УСН не может превышать восьмидесяти тысяч рублей.

Для перехода на УСН необходимо известить органы ИФНС до конца предыдущего года. Юридическому лицу необходимо в установленные законом сроки подать заявление на снятие его с учета как плательщика патента или ЕНВД. При этом не требуется сниматься с учета при переходе от ОСН.

Как мы уже сказали выше, предприниматель на УСН вправе выбрать объект налогообложения — доходы (взимается налог 6% от доходов фирмы) или разница доходов и расходов (взимается налог 15% от прибыли фирмы). Поскольку в разные периоды своего существования организация имеет различные объемы клиентов и продаж, в зависимости от уровня ее развития будет выгоден тот или иной объект налогообложения. Учтите, что при выборе объектом прибыли компании, вы будете обязаны учитывать лишь те расходы, которые перечислены в действующем законодательстве. С актуальным в 2017 году реестром допустимых расходов, а также порядком их признания можно ознакомиться в статьях 346.16-346.17 НК РФ.

Для оптимального выбора объекта налогообложения справедлива формула: Если сумма расходов, соответствующих статьям 346.16-346.17 Налогового Кодекса составляют не менее 70% от суммы доходов фирмы, то следует продолжать деятельность с объектом налогообложения "разница доходов и расходов". В любом другом случае — "доходы".

Переход с УСН на ОСН или обратно

Добровольно перейти с УСН на ОСН в течение года также невозможно, как и с ОСН на УСН. И в том, и в другом случае необходимо уведомлять государственные службы в конце года, следующего за годом перехода на новый режим налогообложения. Крайним сроком для уведомления считается последний день года — 31 декабря.

Аналогично не требуется заявлений на переход к ОСН, но необходимо в первые две недели нового календарного года подать уведомление об отказе от УСН, которое автоматически сменит вашу систему налогообложения на общую. Соответственно при добровольном переходе на ОСН не требуется подтверждений или разрешений инспекторов федеральной налоговой службы.

Для профессионального бухгалтера смена системы налогообложения не является такой сложной и запутанной процедурой, как для не обладающего должной квалификацией предпринимателя. Поэтому при возникновении необходимости перехода на иной режим налогообложения либо смены объекта налогообложение, мы рекомендуем обратиться за помощью в нашу компанию.

Наши специалисты не только окажут достаточно полную консультацию по системам налогообложения и правилам их замены, но и проведут все мероприятия "под ключ", что сбережет для вас дополнительное время, которое можно инвестировать в развитие бизнеса или провести с семьей.

Запросите звонок консультанта

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Ваше мнение

Уважаемые посетители сайта, нам важно мнение каждого человека, который сотрудничает с нами или рассматривает вопрос сотрудничества, а так же просто интересуется нашей компанией, так как мы хотим всегда становиться лучше для Вас.

Мы будем Вам очень благодарны и признательны, если Вы оставите здесь отзывы, рекомендации, идеи или критику о нашей компании, о нашей работе или о нашем сайте.

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Заказать услугу

Прошу оказать налоговую консультацию

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы с 01.02.2005 года (с момента создания организации). Как часто можно менять объект налогообложения на УСН?

Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса (далее – НК РФ) выбранный объект налогообложения нельзя менять в течение трех лет с начала применения УСН.

При этом если УСН вы применяете не с 1 января календарного года, то менять объект налогообложения можете только с начала года, следующим за годом, в котором полностью истекли три года с начала применения УСН. Подобного  мнения придерживаются  Минфина РФ в Письмах от 22.06.2007 № 03-11-05/138, от 01.08.2006 № 03-11-02/169, и УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096552@.

Таким образом, с 2009 года организация может сменить объект налогообложения. В последующие годы объект налогообложения можно менять каждый год. Такого же мнения придерживается Минфин РФ в Письме от 22.06.2007 № 03-11-05/138.
Обращаем Ваше внимание, что Президентом 24.11.2008 г. подписаны  поправки во вторую часть НК РФ, которые предоставляют право налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, ежегодно с начала нового налогового периода изменять ранее выбранный объект налогообложения.

Поправки предусматривают, что при применении «упрощёнки» объект налогообложения может изменяться ежегодно, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря предшествующего года.
Поправки приняты Госдумой 5 ноября и одобрены Советом Федерации 12 ноября. Они вступят в силу с начала будущего года и будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Изменение режима налогообложения для ип

Дополнительную информацию можно найти:
В СПС КонсультантПлюс

1) В строке поиска Правового навигатора набираем: УСН изменение объекта. В левом столбце курсор стоит на группе «Упрощенная система налогообложения (УСН). Общие вопросы».
2) В правом столбце с ключевыми понятиями системой будут выделены значения по понятиям. Отмечаем галочкой справа ключевое понятие Объект налогообложения, изменение объекта.
3) Построив список (F9), мы получаем список документов по интересующей нас теме, а также консультации.

Консультант по вопросам
бухгалтерского учета и налогообложения Компании Ю-Софт
Спиридонова Наталия Анатольевна
18.11.08

Какой налоговый режим выбрать для ООО

О порядке перехода с одного режима налогообложения на другой

Опубликованное письмо ФНС России связано с порядком уведомления о переходе организации (индивидуального предпринимателя) с УСН на иную систему налогообложения. В документе рассматривается право ИФНС отказать в применении ОСНО налогоплательщику, нарушившему срок, в течение которого тот должен был уведомить налоговый орган о своем уходе со спецрежима.

По пункту 6 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок и сроки изменения налогообложения для ИП

Причем ему следует уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает совершить такой переход. Так, организации на УСН, принявшей решение с 1 января 2013 года платить налоги по общей системы налогообложения, необходимо направить в ИФНС по месту своего нахождения уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15 января 2013 года. Рекомендуемая форма упомянутого документа (форма № 26.2-3) утверждена приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182.

Предположим, что уведомление об отказе в применении УСН было направлено с нарушением срока, предусмотренного пунктом 6 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. Вправе ли ИФНС отказать в принятии уведомления и в применении ОСНО? Согласно разъяснениям специалистов налогового ведомства в опубликованном письме в такой ситуации вынесение ИФНС разрешающих или запрещающих решений не предусмотрено. Однако налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о факте нарушения им норм Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок отказа от применения УСН. Таким образом, если налогоплательщик несвоевременно подал уведомление об отказе от применения УСН, то он не вправе уйти с этого спецрежима, то есть использовать иной режим налогообложения.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19.07.2011 № ЕД-4-3/11587. В частности, в нем указано, что налогоплательщику Налоговым кодексом РФ предоставлено право добровольно принимать решение о переходе с УСН на иной налоговый режим, при обязательном соблюдении условий такого перехода. В этой связи положениями главы 26.2 кодекса установлены четкие сроки для реализации налогоплательщиком своего решения о переходе с УСН на иной режим налогообложения посредством направления в ИФНС соответствующего уведомления.

Следовательно, направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения позднее сроков, определенных статьей 346.13 кодекса, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения. Такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход и обязан применять УСН до конца налогового периода.

Допустим, организация (индивидуальный предприниматель) своевременно подала заявление о применении УСН и не уведомила ИФНС в установленный срок о переходе с УСН на иной режим налогообложения. Тогда она признается налогоплательщиком, применяющим УСН, и несет обязанности по уплате и исчислению соответствующих налогов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, для такой категории налогоплательщиков.

Поскольку переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН и возврат к иным режимам налогообложения носит добровольный характер, то в случае несоблюдения налогоплательщиком условий перехода с УСН на общий режим налогообложения у налоговых органов нет оснований выносить решение об отказе в таком переходе. При этом налоговые органы в рамках возложенных на них функций вправе требовать от налогоплательщиков исполнения обязанностей, связанных с соблюдением налогового законодательства в соответствии с выбранным режимом налогообложения, в данном случае – с УСН.

Налоговый консультант А.А. Дмитриев

Исследование проблемы справедливости налогообложения в Российской Федерации. Характеристика сущности налогообложения – выгодного для всех вложения денег в развитие своей страны. Анализ преимуществ реализации перспективного фискального механизма.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Изменение системы налогообложения, как способ развития российской экономики

Шавалеева Юлия Шамилевна

студент 3 курса, кафедра производственного менеджмента КФУ,

Научный руководитель Жарина Наталья Анатольевна

канд. экономических наук, доцент НЧ КФУ

Проблема справедливости налогообложения в Российской Федерации является ключевой в наши дни. Опыт предшествующих лет показывает, что применение как прогрессивной, так и пропорциональной систем налогообложения не привело к увеличению бюджета и установлению социальной справедливости.

Переход к плоской шкале налогообложения, которая характеризуется уплатой налога пропорционально собственному заработку, действительно снижает риск сокрытия дохода состоятельных граждан. С одной стороны пропорциональная система налогообложения соответствует указанным в Конституции РФ принципам справедливости и равенства граждан, но с другой стороны необходимо учитывать, что доля жизненно необходимых затрат уменьшается по мере роста доходов , что объективно свидетельствует об усилении налоговой нагрузки на менее обеспеченные слои населения. Иными словами, состоятельным гражданам легче отказаться от 13% своих доходов, которые будут составлять малую долю их общего заработка, нежели тем, для кого и 13% дохода являются значимыми. Вследствие увеличения инфляционных процессов и снижения уровня жизни, когда реальная стоимость благ существенно отличается от ее номинальной, пропорциональный способ изъятия налога на доходы физических лиц не решает вопрос об исключении дискриминации и формировании механизма справедливого распределения благ. налогообложение деньги фискальный

Для оптимизации разницы в доходах граждан рациональнее использовать прогрессивную систему налогообложения, размер ставки которой увеличивается с увеличением стоимости объекта обложения, в нашем случае — доходов физических лиц. По мнению доктора экономических наук В. Панскова, данный факт позволяет установить анализ кривой Лоренца, которая наглядно иллюстрирует, как прогрессивные налоги делают распределение доходов после их вычета более равномерным . Такая система позволяет исключить значительную «поляризацию общества в имущественном аспекте», сглаживает резкую грань между излишне богатыми и совершенно бедными гражданами, что способствует формированию крупной прослойки среднего класса. Нацеленность прогрессивных методов налогообложения на восстановление социального равновесия подрывается тем, что самые обеспеченные слои населения пытаются всеми способами уклониться от уплаты высоких налогов, а средний класс снижает трудовую активность.

Как и любая экономическая категория, налог предполагает реализацию определенных целей и задач, таких как образование государственного денежного фонда, создание материальных условий функционирования страны и проживающих в ней граждан и другое. В связи с этим, общественное предназначение налога заключается в выполнении фискальной, распределительной, стимулирующей и контрольной функций. Что касается основополагающей фискальной, стимулирующей и контрольной функций, то они находят отражение во всех системах налогообложения и выполняются на должном уровне. Осуществление распределительной функции является особым инструментом рыночного управления экономикой, но в условиях действия пропорциональной и прогрессивной шкалы налогообложения размещение полученных финансовых ресурсов осложнено такими факторами, как нацеленность государственных программ, осуществляемых за счет сбора налогов, на решение разграниченных между собой задач, работа с большим объемом денежного потока, коррупция и т.д.

Вследствие этого, на данном этапе немаловажным аспектом работы налоговой системы в России на данном этапе является «размывание бюджета». Независимо от того, какая система налогообложения применяется, граждане не видят наглядно, во что инвестируются их выплаты. Таким образом, возникает дилемма: «Как обеспечить соотношение социального равенства, экономической эффективности внесенных в бюджет средств и рациональности их использования?».

Реализация перспективного фискального механизма с целью создания благоприятного инвестиционного климата в стране возможна при введении специального налога на доходы физических лиц. Суть данного налога заключается в следующем. Во-первых, специальный налог будет применяться лишь на ту часть дохода, которая превышает максимальный порог дохода, например 300 тыс. рублей. Во-вторых, данный налог будет поделен таким образом, что 70% налога будут являться возвратной частью, а 30% поступят в бюджет особого фонда в качестве пожертвований в развитие промышленности. Таким образом, все полученные средства направятся в особый фонд экономического развития (с короткой аббревиатурой ФЭР), задачами которого станут рассмотрение перспективных проектов по строительству новых заводов и фабрик и распределение бюджета по мере их эффективности и быстроте реализации. По окончанию строительства определенного завода, его уставный капитал следует разделить в аналогичной пропорции: 30% останется в собственности фонда, а 70% будут переведены в акции с определенным номиналом и розданы налогоплательщикам специального налога в количестве, обеспечивающим возвратную часть налога. Можно привести простой пример. Физическое лицо, имеющее доход 400 тыс. рублей выплачивает 20% с суммы превышающей 300 тыс. рублей, то есть специальный налог составит 20 тыс. рублей, из которых 30% (6 тыс. рублей или 6% от всего дохода) оно теряет в пользу государства, а 70% (14 тыс. рублей) — получает обратно через некоторое время в форме акций, которые оно сможет продать (причем по стоимости, превышающей номинал) или оставить и принять участие в управлении предприятием. Итого, потеря физических лиц, уплачиваемых специальный налог, составит 6% от общего дохода, когда выигрыш от возвратной части может составить колоссальную сумму в размере дивидендов от долевого участия в государственном предприятии.

С такой точки зрения специальный налог никоим образом не препятствует осуществлению основных принципов налогообложения — равенства и справедливости (каждый платит определенную долю в зависимости от платежеспособности), соразмерности (уплачиваемые налоги реально соответствуют тем выгодам, что получают граждане от государства), а также эффективности, ведь специальный налог поощряет инвестиционную активность и стимулирует рост производства. Так, можно выделить основные преимущества специального налога:

· исключает дискриминацию, высокую налоговую нагрузку по мере градации доходов, так как начисляется не на весь доход, а на разницу между доходом и предельной нормой доходности

· поступление специального налога напрямую в фонд развития приоритетных отраслей промышленности позволяет рационально использовать средства и расширять отечественное производство

· позволяет вернуть часть уплаченного налога в виде дивидендов или средств от продажи акций

· является инструментом социально-экономического развития страны, приобщает граждан грамотно распределять свои средства и активно участвовать в производственном управлении

Подводя итог, можно отметить, что посредством специального налога можно обеспечить высокий рост частных инвестиций в производственную сферу и целенаправленное использование финансовых ресурсов в долгосрочной перспективе. Такой налог будет повышать трудовую и предпринимательскую активность, стабилизировать социальную напряженность и на деле показывать, что налогообложение — это выгодное для всех вложение денег в развитие своей страны .

Список литературы

1. Мишенина М.С., Султанова Р.Ф. Налог на доходы физических лиц: проблемы и пути совершенствования // IV Всероссийская заочная электронная научная конференция «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения» . — Режим доступа. — URL: http://econf.rae.ru/article/7664 (дата обращения: 10.02.2016)

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2012. — 57 с.

Размещено на Allbest.ru

  • Упрощенная система налогообложения и проблемы её развития

    История развития российской упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации. Характеристика субъектов малого бизнеса. Единый налог и понятие доходов от реализации. Рассмотрение новшеств развития упрощенной системы налогообложения на 2010-2011 г.

    дипломная работа , добавлен 03.06.2012

  • Проблемы налогообложения и анализ налогообложения доходов физических лиц в налоговой системе Российской Федерации

    Эволюция возникновения и развития налогообложения физических лиц в России и за рубежом. Проблемы и недостатки налогообложения доходов физических лиц. Пути и способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

    курсовая работа , добавлен 28.11.2014

  • Проблемы налогообложения сельхозпредприятий в России

    Характеристика исторических аспектов и современного состояния налогообложения сельхозпроизводителей в Российской Федерации.

    Как поменять систему налогообложения для ИП

    Изучение сущности, содержания, преимуществ и недостатков работы на едином сельскохозяйственном налоге для сельхозпредприятий.

    курсовая работа , добавлен 04.06.2014

  • Упрощенная система налогообложения: достоинства и недостатки

    Исследование сущности и основных положений упрощенной системы налогообложения. Характеристика объекта налогообложения. Изучение порядка исчисления единого налога. Особенности документооборота и налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

    курсовая работа , добавлен 01.03.2014

  • Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации

    Классические принципы налогообложения, их характеристика. Основные направления современных принципов строения систем налогообложения: экономические, организационные, юридические. Объекты налогообложения НДС с учетом изменений и дополнений НК РФ.

    курсовая работа , добавлен 13.04.2009

  • Практика применения прямого налогообложения в Российской Федерации

    Сущность и значение прямых налогов. Эволюция прямого налогообложения в Российской Федерации. Роль прямых налогов в формировании бюджетной системы зарубежных стран и России. Проблемы налогообложения юридических и физических лиц, пути его совершенствования.

    курсовая работа , добавлен 06.12.2013

  • Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях

    Исследование наиболее эффективных методов налогообложения на современном этапе становления и развития российской экономики. Основные меры по совершенствованию налогообложения в Российской Федерации путем использования прогрессивных и регрессивных ставок.

    курсовая работа , добавлен 26.10.2014

  • Упрощенная система налогообложения в Российской Федерации

    Ключевые характеристики и основные принципы налогообложения малых предприятий. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий как специальные налоговые режимы. Развитие налогообложения на примере реализации УСН в ООО "Пульс".

    дипломная работа , добавлен 25.04.2011

  • Упрощенная система налогообложения

    Анализ теоретических основ налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения как вида специального налогового режима на примере использования ее ООО "Орловский хлебокомбинат".

    дипломная работа , добавлен 10.10.2013

  • Система местного налогообложения: земельный налог

    Исследование элементов системы налогообложения в Российской Федерации. Характеристика местного налогообложения. Анализ действий местной налоговой инспекции для решения проблем, связанных со сбором налогов. Направления совершенствования налоговой политики.

    курсовая работа , добавлен 16.05.2015

  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *