Как сторнировать реализацию прошлого периода

Содержание

Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

БП 1.6.14.4 ОСН.
В 3 кв. ввели док "Реализация услуг" и СФ к нему. Сформировали Книгу и сдали Декларацию по НДС.
В 4 кв. выяснилось, что заказчик отказался подписывать акт.
Пытался в 4 кв.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

ввести сторнирующий док "Реализация услуг" с отрицательной суммой услуги — не сторнируется НДС с 68.02 сч.

Подскажите, плз, как методически правильно в 4 кв. сторнировать эту Реализацию услуг, чтобы получить в 4 кв. сторнирующие проводки по бухучету и регистрам НДС, а также корректирующую запись в Доп. лист Книги продаж?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(1) Спасибо, порадовал.
Цитата(UII @ Apr 12 2006, 07:51)
"По данному вопросу писал в службу поддержки, мне ответили:
В настоящее время корректировки в типовой конфигурации отражаются вручную. Пожелание по добавлению сторнирующих документов разработчиками записано, но сроки реализации пока не определены.
Делал документом реализация товаров и услуг, сумма с минусом.
Правда в конфигураторе пришлось сделать несколько небольших изменений. Иначе
1. Нет движений по регистру "Взаиморасчеты с контрагентами"
2. Нет сторнирущей проводки по счету 68.02
3. Нет сторнирущей записи в "Книге продаж"

Особо внушает оптимизм дата обсуждения. Неужели с тех пор ничего не придумали, кроме как править конфигурацию для решения казалось бы такой типовой ситуации как сторно документа?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Расп…во, конешно, вполне типовое. Кто ж спорит.
Только вот автоматизируется с тем же успехом, что и его благозвучный синоним бардак.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(3) Валера, мне не до смеха. Надо год закрывать. А проблема пока не решена. Лучше подскажи как выкрутиться из ситуации

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

…я обратил внимание, что с МИНУСОМ у них напраженка..

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вот нашел методические указания от 1с (почти мой вариант):
Заполнение дополнительных листов книги покупок и книги продаж в программах 1C:Бухгалтерия 7.7. И 8.0
30.06.2006
Пример 1: В марте 2006г. фирма "Белая акация" реализовала индивидуальному предпринимателю Таганову Д.Н. услуги на сумму 2000 руб., в т.ч. НДС 18% — 305,08 руб. Акт о выполненных услугах и счет-фактура под номером 2, были датированы 1 марта 2006г. В июне текущего года выяснилось, что в выставленном счете-фактуре сумма указана не правильно. Фирма "Белая акация" выписала дубликат счета-фактуры, датированный 01 марта 2006 года, где указала верную стоимость услуг — 2500 руб., в т.ч. НДС 18% — 381,36 руб. Необходимо отразить внесенные изменения в книге продаж.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

+
Корректировка книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 8.0.
Отгрузка услуг покупателю 1 марта 2006г. на сумму 2000руб. были введены в программу 1С:Бухгалтерия 8.0 при помощи документа "Реализация товаров и услуг", а НДС с реализации отражен в книге продаж за март при помощи документа "Формирование книги продаж".
В июне 2006г., после внесения корректировок в выставленный счет-фактуру, пользователь может отразить исправление ошибки в дополнительном листе книги покупок одним из трех способов.
Вариант 1: С помощью документа "Корректировка записей регистров накопления"
Вариант 2: При помощи введения сторнирующих документов
Вариант 3: При помощи ручного заполнения документа "Формирование записей книги продаж"

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Пропустили еще один документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС"

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вариант 2: При помощи введения сторнирующих документов
Внести сведения в дополнительный лист книги продаж можно и с помощью дублирования документов.
Для этого необходимо 01 марта 2006 года выписать два дополнительных документа "Реализация товаров и услуг". В первом документе необходимо указать неверные суммы со знаком минус (в нашем примере это будет сумма — 2000 руб., в т.ч. НДС — 305,08 руб.). А во втором документе отразить исправленную сумму (в нашем примере — это 2500 руб., в т.ч. НДС 381,36 руб.). Счета-фактуры по этим двум новым документам вводить не следует.
Внесенные нами сведения будут отражены в регламентном документе "Формирование записей книги покупок" на закладке "НДС по реализации". Для этого достаточно автоматически заполнить документ при помощи кнопки "Заполнить" (Рис. 3-1, 3-2).
При этом сторнирующий документ будет автоматически отражен как запись в дополнительном листе книги продаж (с проставлением галочки в соответствующем поле и заполнении сведений о корректируемом периоде). А во второй строке, где отображена исправленная сумма, эти реквизиты необходимо будет заполнить вручную.
Далее в поле "Счет фактура" в обеих строках следует выбрать из журнала документов "Реализация товаров и услуг" исправляемый счет-фактуру. В поле "Событие" для сторнирующей записи указывается реквизит "Реализация", для исправляющей записи "НДС скорректирован".

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вопрос: Почему необходимо в ЗАКРЫТОМ периоде (01 марта 2006) создавать сторнирующий документ "Реализация товаров и услуг"?
Сторнирующие проводки должны быть созданы в месяце ОБНАРУЖЕНИЯ ошибки, т.е. в июне.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Что есть "услуга"? Когда она желанна? Когда без нее жизнь не мила, пот прошибает…
А когда удовлетворенно ремень застегивают, то услуга и не нужна особенно… Да и за что платить, если грязно, воняет и бумаги мало?

У нас это понимают, потому и навыков преодоления не имею. Уж извини.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(11) Я рад за тебя и за твоих бухов. У Вас бардака нет вообще. Счастливые люди.
А мы вот разгребаем по полной.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(12) Есть бардачок-с… Как без него, родимого-то 🙂 Но не такой…

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Ну тогда давай мыслить логически:
Было проведено 3 документа
1. Реализация услуги
БУ
Д62.01 — К90.01.1
Д90.03 — К68.02
НУ
Д ПВ — К90.01.
Записи в регистрах
— НДС начисленный
— НДС расчеты с покупателями
2. Регистрация оплаты от покупателей для НДС
— НДС расчеты с покупателями
— НДС Учет распределенных оплат от покупателей
3. Формирование записей книги продаж
Записи в регистрах
— НДС продажи
— НДС начисленный
— НДС Учет распределенных оплат от покупателей
И все это хозяйство необходимо сторнировать  (проводки — датой обнаружения ошибки, регистры — датой записи)

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Шаг первый.
Создаем копию дока Реализация услуги и правим в нем сумму на отрицательную. Проводим. Получаем:
БУ
Д62.01 — К90.01.1 с минусом
НУ
Д ПВ — К90.01. с минусом
Записи в регистрах
— НДС начисленный с минусом
— НДС расчеты с покупателями с минусом
Все сторниловалось, кроме проводки
Д90.03 — К68.02
Есть вариант В режиме Ручной коррекировки добавить ручками эту недостающую проводку Д90.03 — К68.02

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

1С не рекомендует создавать док сторнирующий СФ. Но даже если  такой СФ и создать, то все равно проводки Д90.03 — К68.02 с минусом не будет.
Второй вариант — оформить проводку Д90.03 — К68.02 с минусом  Бух.справкой.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Продолжение утром.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Утро вечера мудренее!
Если создать (15) сторнирующий док Реализация услуги, то корректирующие проводки и записи в регистры будут с датой обнаружения ощибки.
Для проводок это правильно, а для регистров?

Может быть более правильно проводки откорректировать Бух.справкой на дату обнаружения ошибки, а регистры исправить доком "Корректировка записей регистров накопления"?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

В качестве замечания:
Проводка Д62.01 — К90.01.1 с минусом может оказаться некорректной. А именно если реализация осуществлена в одном налоговом периоде (по прибыли), а исправление ошибки происходит в другом

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(19) Именно так и происходит. Реализация в одном налоговом периоде, а исправляем в следующем квартале.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Господа, кто-нибудь встречался с подобной проблемой?
Как выкручивались?
Что делали?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(20) из (0) "в 4 кв. сторнирующие проводки". Налоговый период по прибыли — год.
(21) один раз. Бухсправка+ Корректировка. Что и как делала сейчас уже не помню

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Обнаружил способ формирования корректирующих проводок и записей в регистрах.
Оказалось все просто. Никаких Отрицательных Реализаций и Бухсправок не надо. Сторнировать док "Реализация услуг"  можно при помощи дока "Корректировка записей регистров накопления".
— Создаем док "Корректировка записей регистров накопления" в периоде обнаружения ошибки.
— на закладке Заполнение движений ставим галку "Использовать заполнение движений"
— Действие — Сторно движений документа
— Документ — указываем документ подлежащий сторнированию ("Реализация услуг" за прошлый период)
— Жмем Заполнить движение
При этом сторнируется все по этому документу (БУ, НУ, Регистры).

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Но это еще не все.
Необходимо внести изменения в Книгу продаж.
Для этого необходимо Сторнировать записи в регистрах созданых доком "Формирование записей книги продаж"
Это похоже тоже можно сделать при помощи дока "Корректировка записей регистров накопления". Аналогично (23) с той лишь разницей, что после автоматического формирования записей по кнопке Заполнить движение, необходимо ручками удалить записи в регистрах не относящиеся к нашей услуге.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

+ к (24):
В регистре "НДС Продажи" необходимо ручками установить галки в колонке Запись доп.листа и поставить дату конца предыдущего периода в колонке Корректируемый период.
Теперь можно увидеть доп.листы в Книге продаж и заполнить Корректирующую декларацию по НДС за предыдущий период.

Может быть у кого-то есть замечания к методике?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Замечания есть?
Замечаний нет!
Принято единогласно!!!!

Но лично у меня остался один не ясный момент. Что делать с документом "Регистрация оплаты от покупателей для НДС"? Ведь они же тоже сделал записи в регистрах. Надо ли их сторнировать?
Просветите темного, плз.

© 2009 Форум 1С: Одинэс.Ру
В основу сайта был положен архив форума «Территория 1С»

Все статьи Правило "красного сторно": типичные ошибки и примеры применения в бухучете (Григорьева Е., Медведева М.)

Сторнировать ошибочную сумму можно несколькими способами.
По ретроскидкам сторно возникает у продавца, но не у покупателя.
Обратные проводки искажают оборот по счету.

Ошибки в регистрах бухгалтерского учета могут быть чреваты налоговыми последствиями. Чтобы этого избежать, компании важно вовремя обнаружить возможные искажения и исправить их.
Одним из способов корректировки является "красное сторно". Этот способ внесения исправлений применяется, если в учете дана неправильная корреспонденция счетов. Суть в том, что вначале ошибочная проводка повторяется красными чернилами (или красным цветом в компьютерной программе). При подсчете итогов в регистрах суммы, записанные красными чернилами, вычитаются из общего итога. Таким образом, неправильная запись аннулируется. После этого составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов или правильной суммой.

Отражение обратных проводок вместо сторнированиязавышенной суммы влечет задвоение оборотов по счетам

Зачастую ошибки возникают из-за невнимательности бухгалтера или сбоя в бухгалтерской программе. Например, в организацию поступил акт выполненных работ на сумму 30 000 руб. А бухгалтер по ошибке сделал запись:
Дебет 44 Кредит 60 — 33 000 руб.
В этом случае можно сторнировать разницу между правильной и неправильной суммой:
Дебет 44 Кредит 60 — -3000 руб.
Или отменить всю ошибочную сумму и отразить правильную запись:
Дебет 44 Кредит 60 — -33 000 руб.;
Дебет 44 Кредит 60 — 30 000 руб.
В обоих случаях искажений в учете не возникнет. Но если бухгалтер не ведет аналитический учет, ему будет легче вспомнить причину исправления, если в учете будет отражена вся сумма операций, а не только разница.
Кроме того, для внесения исправлений можно использовать обратные проводки — сумма, ранее учтенная по дебету счета, указывается по кредиту этого счета и наоборот:
Дебет 44 Кредит 60
— 33 000 руб. — отражена неправильная сумма операции;
Дебет 60 Кредит 44
— 3000 руб. — внесено исправление суммы.
Итоговые сальдо по счетам будут верными, но вот обороты задвоятся. Поэтому не рекомендуем использовать такой порядок исправления.
Напомним, что в любом случае при внесении исправлений надо составить бухгалтерскую справку, в которой указать на ошибку и обосновать ее исправление. Форма справки не унифицирована, но в ней имеет смысл отразить все обязательные реквизиты первичного документа, а также информацию, необходимую для определения причин исправления: реквизиты платежных документов, договоры, расчеты (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Исправлять ошибки прошлых лет через сторнирование нельзя,если отчетность прошлого года уже утверждена

Если бухгалтер выявил ошибку, которая была допущена в прошлом году, то возможность применения метода "красное сторно" зависит от того, утверждена отчетность за прошлый год или еще нет (п. п. 5 — 14 ПБУ 22/2010).
В утвержденную отчетность исправления не вносятся, поэтому сторнировать данные в учете за прошлый год нельзя (п. 10 ПБУ 22/2010). Ошибочно завышенную сумму операции бухгалтер исправит на дату выявления ошибки с признанием прибылей либо убытков прошлых лет или по счетам учета прочих доходов или расходов (п. п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).

Примечание. Ошибки прошлых лет исправлять сторнировочными записями нельзя.

Пример 1. Воспользуемся данными примера, рассмотренного выше.
25 ноября 2013 г.
Дебет 44 Кредит 60
— 33 000 руб. — допущена ошибка в сумме расходов;
15 августа 2014 г.
Дебет 60 Кредит 91
— 3000 руб.

Исправляем ошибки как профессионалы

— отражен прочий доход в сумме неправомерно учтенного расхода в прошлом году (ошибка оценена компанией как несущественная);
15 августа 2014 г.
Дебет 60 Кредит 84
— 3000 руб. — увеличена нераспределенная прибыль (ошибка оценена компанией как существенная).

Напомним, что такой порядок не применяется в налоговом учете. Выявленную ошибку прошлого года исправляют в том налоговом периоде, в котором она была допущена, независимо от времени ее обнаружения. Если были завышены расходы, то возникла недоимка по налогу на прибыль. Следовательно, необходимо подать уточненную декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если с завышенной суммы расходов НДС к вычету был заявлен также в большем размере, то по НДС также придется подать уточненную декларацию.

Примечание. "Красное сторно" не всегда означает исправление ошибок.

Справка. Способы исправления данных в бухгалтерских документах
Исправление бухгалтерских ошибок регламентируется Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее — Закон N 402-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010).
Для того чтобы исправить ошибки, у бухгалтеров, помимо способа "красное сторно", существует еще несколько способов:
— корректурный способ. Применяется для исправления ошибок в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета. Неправильное слово или сумму зачеркивают тонкой линией так, чтобы можно было прочитать первоначальный вариант, а сверху аккуратно пишут правильное значение. Исправление заверяется подписью лица, ответственного за ведение регистра, проставляется дата и печать организации (ч. 7 ст. 9 и ч. 8 ст. 10 Закона N 402-ФЗ, разд. 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 N 105, и Письмо Минфина России от 31.03.2009 N 03-07-14/38). Таким образом, исправления в регистры учета вносятся до подсчета итогов. Данный метод используют при "ручном" ведении учета, без применения компьютерных программ;
— способ дополнительной проводки. Его используют, когда операция не была отражена своевременно или при правильной корреспонденции счетов сумма операции оказалась меньше реальной. В этом случае составляют дополнительную бухгалтерскую проводку на сумму операции или на разницу между правильной и отраженной суммами. При этом составляется бухгалтерская справка, в которой поясняются причины исправления. Таким образом, исправляются ошибки, выявленные как в текущем, так и в прошлых периодах.

Предоставление ретроспективных скидок влечетсторнирование выручки для продавца,покупатель не меняет стоимость товаров

Сторнировать ранее проведенные операции бухгалтерам приходится не только в случае допущения ошибок, но и при предоставлении скидок по итогам отгрузок за прошедший период. То есть после того, как продавец отгружает товары и отражает у себя выручку, а покупатель принимает эти товары на учет. По итогам периода на уже отгруженные товарно-материальные ценности продавец предоставляет скидку (например, за большие объемы покупок).
По правилам бухгалтерского учета выручка признается исходя из всех предоставленных покупателям скидок и наценок (п. п. 6 и 6.5 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Пример 2. Продавец отгрузил покупателю первую партию товара на сумму 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.
Затем в течение месяца вторую партию на 23 600 руб., в том числе НДС — 3600 руб.
По итогам месяца продавец предоставил скидку на отгруженный товар в размере 10%:
11 800 руб. + 23 600 руб. = 35 400 руб.;
35 400 руб. x 10% = 3540 руб., в том числе НДС — 540 руб.
Продавец в учете делает следующие бухгалтерские записи:
15 июля 2014 г.
Дебет 62 Кредит 90
— 11 800 руб. — отражена выручка от реализации;
Дебет 90 Кредит 68
— 1800 руб. — начислен НДС с выручки от реализации;
25 июля 2014 г.
Дебет 62 Кредит 90
— 23 600 руб. — отражена выручка от реализации;
Дебет 90 Кредит 68
— 3600 руб. — начислен НДС с выручки от реализации.
4 августа покупателю предоставлена скидка 10% на отгруженный товар (3540 руб.):
Дебет 62 Кредит 90
— -3540 руб. — сторнирована ранее отраженная выручка на сумму скидки;
Дебет 90 Кредит 68
— -540 руб. — уменьшен НДС с выручки после выставления корректировочного счета-фактуры.
Покупатель при получении ретроспективной скидки корректировать стоимость оприходованных товаров не может (п. 12 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Поэтому скидку он отразит как прочий доход, даже если она получена в том же году, что и приняты на учет товары:
15 июля 2014 г.
Дебет 41 Кредит 60
— 10 000 руб. — отражены приобретенные товары;
Дебет 19 Кредит 60
— 1800 руб. — отражен НДС со стоимости товаров;
Дебет 68 Кредит 19
— 1800 руб. — поставлен к вычету НДС со стоимости товаров;
25 июля 2014 г.
Дебет 41 Кредит 60
— 20 000 руб. — отражены приобретенные товары;
Дебет 19 Кредит 60
— 3600 руб. — отражен НДС со стоимости товаров;
Дебет 68 Кредит 19
— 3600 руб. — поставлен к вычету НДС со стоимости товаров.
4 августа покупателю предоставлена скидка 10% на отгруженный товар (3540 руб.):
Дебет 60 Кредит 91
— 3000 руб. — отражены прочие доходы на сумму полученной от продавца скидки.
После получения документа от продавца о предоставлении скидки или получения корректировочного счета-фактуры покупателю нужно восстановить НДС со стоимости товаров, принятый к вычету:
Дебет 19 Кредит 60
— 540 руб. — отражен НДС на сумму скидки.

При этом предоставление скидок на товары, отгруженные в прошлом году, продавец отражает в учете без применения сторнировочных записей, а проводит по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (План счетов и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Сторнировочные записи отражаются при возврате товарав том же году, что и продажа

Выручка от продажи товара в бухучете продавца отражается в момент перехода права собственности к покупателю (п. 12 ПБУ 9/99). У покупателя право собственности возникает с момента передачи ему товара продавцом — вручения товара покупателю или же перевозчику (ст. ст. 223 и 224 ГК РФ).
Если покупатель возвращает часть товара продавцу, это означает, что право собственности не перешло. Поэтому у продавца нет оснований учитывать выручку от продажи этих товаров — он вносит в учет корректировки.

Примечание. При возврате товаров покупателем или предоставлении ретроскидки продавец сторнирует выручку.

На выявленный брак покупатель составляет акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей, который является юридическим основанием для выставления претензии продавцу. И уже на основании выставленной покупателем претензии в учете у продавца появляются записи красными чернилами.

Пример 3. 25 апреля 2014 г. ООО "Компания 1" отгрузило ООО "Компания 2" морозильные камеры в количестве 3 штук по цене 24 780 руб. за штуку (в том числе НДС — 3780 руб.).
Себестоимость одной камеры составляет 17 000 руб.
6 мая 2014 г. ООО "Компания 2" присылает ООО "Компания 1" претензию о том, что одна из поставленных камер оказалась бракованной, и возвращает ее.
В тот же день продавец перечисляет денежные средства за возвращенную продукцию.
В бухгалтерском учете продавец делает следующие записи:
25 апреля 2014 г.
Дебет 62 Кредит 90
— 74 340 руб. — отражена выручка за реализованную продукцию;
Дебет 90 Кредит 68
— 11 340 руб. — начислен НДС на основании счета-фактуры;
Дебет 90 Кредит 43
— 51 000 руб. — списана себестоимость реализованной продукции;
6 мая 2014 г.
Дебет 62 Кредит 90
— -24 780 руб. — сторнирована ранее отраженная выручка;
Дебет 90 Кредит 43
— -17 000 руб. — откорректирована ранее списанная себестоимость реализованной бракованной продукции;
Дебет 90 Кредит 99
206
— -4000 руб. — откорректирована ранее отраженная прибыль от реализации бракованной продукции;
Дебет 90 Кредит 68
— -3780 руб. — заявлен вычет НДС с возвращенной продукции;
Дебет 43, 28 Кредит 43
— 17 000 руб. — прием продукции, возвращенной покупателем, на склад на основании акта;
Дебет 62 Кредит 51
— 24 780 руб. — возвращены денежные средства за бракованную продукцию.

Примечание. Когда еще применяется метод "красное сторно"
Организации прописывают в учетной политике, каким образом они ведут учет готовой продукции — по фактической себестоимости на счете 43 "Готовая продукция" или по нормативной, когда наряду со счетом 43 применяется счет 40 "Выпуск готовой продукции". Счет 40 применяется на небольших производствах и при небольшой номенклатуре продукции.
В конце каждого месяца организация сопоставляет сальдо счета 40 по дебету и кредиту. Отклонение показывает разницу между фактической себестоимостью и плановой. Превышение нормативной себестоимости над фактической (экономия) сторнируется по кредиту счета 40 и дебету счета 90 "Продажи". Перерасход — превышение фактической себестоимости над нормативной — списывается с кредита счета 40 в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью.
Кроме того, записи "красным сторно" постоянно встречаются в учете организаций розничной торговли, ведущих учет по продажным ценам. Такие организации формируют цену реализации товаров исходя из цены, по которой они приобретали товары у поставщиков, и торговой наценки.
Суммы торговой наценки (скидок, накидок) по товарам, проданным, отпущенным или списанным из-за естественной убыли, брака, порчи, недостачи, продавец сторнирует по кредиту счета 42 "Торговая наценка" в корреспонденции с дебетом счета 90 "Продажи".

Читайте на e.rnk.ru. Порядок налогового учета скидок покупателю и других мероприятий по увеличению продаж
Какова позиция ведомств и судов по вопросу учета расходов на выкладку товаров в торговом зале, отправку рекламных СМС-сообщений, проведения промоакций и раздачу образцов товара?

Признается ли безвозмездной передачей для целей налогообложения прибыли предоставление товаров в обмен на накопленные баллы?
Ответы на эти вопросы, а также об иных сложных моментах налогообложения скидок читайте на сайте e.rnk.ru в статьях "Нюансы учета затрат на стимулирование потенциальных и существующих клиентов" // РНК, 2014, N 7 и "Ретроспективные скидки стали более безопасными по сравнению с выплатой премий и бонусов покупателям" // РНК, 2012, N 9.

Если возврат товара происходит в следующем за продажей году, то продавцу сторнировать выручку не нужно. В этом случае в составе прочих расходов он отразит убыток прошлых лет, выявленный в текущем году (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

сторно реализаций прошлых периодов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *