Кассовый символ 54

Виды операций кассового обслуживания

К операциям кассового обслуживания относятся:

· выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте);

· предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы;

· выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ;

· инкассация денежной выручки клиентов;

· доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др.

Понятие кассовых символов и кассового плана.

Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях).

Кассовые символы –дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка. Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал. Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность.

Кассовый план — финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:

Статьи прихода и расхода символ
ПРИХОД (символы с 02 по 39)
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
Поступления от реализации платных услуг
Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей
Прочие поступления
Итого по приходу 02—32
РАСХОД (символы с 40 по 77)
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи со счетов физических лиц
Итого по расходу 40—60

Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности.

Пример 4

Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками:

Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 — 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб.

Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб.

Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб.

Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб.

Кассовый символ документа 02

Где

— 20202 — касса кредитных организаций (А)

— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П)

Примечание.

Кроме того, в банке, вне рамок расчетно — кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки:

Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей

Дт 30102 Кт 20202 — Сумма 1500000,00 руб.

Кассовый символ для документа 53

Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы

1 700 000 руб.

Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб.

Кассовый символ для счета 53

Дт 30102 Кт 20209 — Сумма 170000,00 руб.

В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета.

Вознаграждение по договору подряда физическому лицу

Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки.

Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб.

Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб.

Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Где:

— 20202 — касса кредитных организаций (А);

— 20206 — касса обменного пункта кредитных организаций (А);

— 20207 — денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений

кредитных организаций;

— 20209 — денежные средства в пути (А);

— 30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).

Список источников:

Список учебных пособий

  1. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
  2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
  3. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. — М.: «Финстатинформ», 2001. — 328 с.
  4. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ — М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. — 128 с.
  5. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. — М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.

Нормативные документы

· КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

· N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)

· ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 302-П

· N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г.

· N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

· № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).

Контрольные вопросы по теме:

  1. Как законодательные акты и нормативные документы регламентируют отношения между банками и их клиентами
  2. Что необходимо для открытия в банке расчетного счета юридического лица
  3. Сколько и каких счетов может быть у клиента банка — юридического лица
  4. Что отражается в договоре обслуживания юридических лиц, из каких разделов он состоит.
  5. Каково назначение и состав тарифов на банковские услуги
  6. Какие операции проводятся по системе "Клиент-Банк"
  7. Какие существую виды клиентских счетов, их назначение
  8. В каком разделе плана балансовых счетов учитываются средства клиентов банка
  9. Что такое безналичные расчеты, и на каких принципах они строятся
  10. Перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчетов
  11. Какие операции проводятся в рамках РКО клиентов банка
  12. Какие существуют виды расчетных документов, и какие порядок их проводок.
  13. Как осуществляются расчеты по платежным поручениям. Какие реквизиты входят в этот документ.
  14. Какие существуют виды расчетов по платежным документам
  15. Какие оформляются бухгалтерские проводки по платежным поручениям клиентов банка
  16. Что такое аккредитивы. Их виды
  17. Что такое чеки. Кто является участником чековых расчетов
  18. Какие оформляются бухгалтерские проводки по оплате и депонированию чеков
  19. Что собой представляет банковская операция «Расчеты по инкассо».
  20. Какие дополнительные реквизиты, в отличие от платежных поручений, указываются в платежных требованиях.
  21. В чем заключаются особенности кассовых операций. Какие существуют кассовые документы
  22. Какие оформляются бухгалтерские проводки по кассовым операциям.
  23. Что такое кассовый план и кассовые символы.

Приложение 1.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Рассмотрены основные значения символов кассового плана, используемых при заполнении документов кассового обслуживания.

Бюджетные бухгалтерии с 01.01.2009  года взаимодействуют с казначейскими органами посредством  новых  документов  (заявка на получение наличных денежных средств,  заявление на  взнос наличных  и др.). При подготовке этих документов  возникает необходимость указания    принадлежности  сумм  к  так называемым  символам  кассового плана.
Указанные   символы  группируют   по источникам  поступлений и направлений выдач наличных денег  и широко  применяются они в  статистике кредитных учреждений (банков) .

Привычные коды в чековой книжке стали неверными

Перечень таких символов достаточно широк. Однако, в повседневной практике  бухгалтеру  бюджетного учреждения   приходится  работать с ограниченным списком.  Приводим  значения основных  символов  кассового плана:

Код — Значение
____________________________________________________________
02 Поступления от продажи товаров
03 Поступления от коммерческих организаций
11 Поступления от реализации платных услуг
12 Поступления налогов, сборов и страховых премий
14 Поступления займов и погашение кредитов
15 Поступления от операций с недвижимостью
20 Поступления от операций с ценными бумагами
32 Прочие поступления
_____________________________________________________________
40 Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
41 Выдачи на стипендии
42 Выдачи на расходы, не относящиеся к ФЗП платы и выплатам
   социального характера
46 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
50 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
53 Прочие выдачи
______________________________________________________________
При подготовке статьи  были использованы материалы polonet.ru

Рейтинг: 0Голосов: 013106 просмотров

Комментарии ()

Нет комментариев. Ваш будет первым!

Наименование реквизита денежного чека Порядок заполнения Лицевая сторона чека

Приложение № 12

к Положению об организации кассовой работы и совершении кассовых операций с наличными деньгами и ценностями

Утверждено решением Правления АО АКБ «ЦентроКредит» 05 октября 2015 (протокол 33/15)
ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ ДЕНЕЖНОГО ЧЕКА
1.Денежный чек заполняется в один прием от руки ручкой с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

2. При заполнении чека не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

3. Чек подписывается чекодателем ручкой с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

4. При написании суммы цифрами не допускается пробелы и точки между цифрами.

5. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при составлении чека не допускаются, так как делают чек недействительным.

6. Денежный чек принимается Банком в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня выписки.

Наименование реквизита денежного чека

Порядок заполнения

Лицевая сторона чека

Чекодатель Указывается наименование предприятия в соответствии с регистрационными документами, при этом допускается сокращение организационно-правовой формы предприятия. Указание сокращенного наименования предприятия допускается, если оно предусмотрено уставными документами.
Место выдачи Указывается город, в котором выдан чек.
Дата выдачи чека Число указывается двузначным числом, месяц – прописью.
Сумма цифрами В соответствующих с начала строки полях указываются суммы рублей и копеек.

Свободные места после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями. Если сумма цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае поле, предназначенное для копеек, прочеркивается двумя линиями. При этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма в целых рублях.

Заплатите После слова «заплатите» в самом начале строки с заглавной буквы указываются фамилия, имя, отчество полностью в дательном падеже лица, на имя которого выдается чек. На другую строку переносятся слова, части слова независимо от правил переноса русского языка. Оставшееся свободное место прочеркивается двум линиями. Не допускается прочерков, прерывающих текст. Сумма прописью

Сумма прописью начинается обязательно в самом начале строки с заглавной буквы, указывается в именительном падеже, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копеек», «копейки») также не сокращается. Слово «рублей» указывается вслед за суммой прописью без оставления свободного места. Если сумма прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом поле «Сумма цифрами», предназначенное для указания копеек, прочеркивается двумя чертами, как на лицевой, так и на оборотной стороне чека.

Оставшееся свободное место после суммы прописью прочеркивается двумя чертами. Не допускается прочерков, прерывающих текст.

Подписи Проставляются собственноручные подписи лиц, имеющих право подписи и должны соответствовать предъявленной в Банк карточке с «Образцами подписей и оттиска печати». Подписи не должны выходить за рамки поля «Подписи». Не допускается применение аналогов собственноручной подписи (факсимиле) при проставлении подписей. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.

Место печати чекодателя Оттиск печати должен быть четким. При этом оттиск печати не должен попадать на поле, предназначенное для суммы прописью, и не должен выходить за пределы бланка чека и не заходить на другие реквизиты денежного чека.

Как оформить чек на выдачу дивидендов

Оборотная сторона чека

Цели расхода «Заработная плата» – указывается месяц и год, за который получается заработная плата.

«Другие цели» – указать цели направления выдачи денежных средств.

При заполнении свободной графы «целей расхода» указывается символ и цели расхода денежных средств. Индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, заполняют поле «Расходы предпринимателей без образования юридического лица» символ 58 независимо от целей расхода.

Сумма Указывается сумма цифрами. Копейки отделяются от рублей знаком тире «-». Если на лицевой стороне чека копейки не указаны, то на оборотной стороне они также не проставляются, в этом случае свободное место после суммы в рублях прочеркивается двумя линиями.

Подписи Проставляются собственноручные подписи лиц, имеющих право первой и второй
подписи, которые должны соответствовать предъявленной в Банк карточке с «Образцами подписей и оттиска печати». Не допускается применение аналогов собственноручной подписи (факсимиле).

Указанную в настоящем чеке сумму получил Собственноручная подпись получателя средств
проставляется после слова «получил» на строке «Подпись». Собственноручная подпись проставляется непосредственно в кассе перед получением наличных денежных средств.

Отметки, удостоверяющие личность получателя Делаются отметки о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя. К таким документам относятся:

  • паспорт гражданина РФ, общегражданский заграничный паспорт – для граждан РФ;
  • удостоверение личности или военный билет для военнослужащих РФ;
  • вид на жительство в РФ – для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ;
  • национальный гражданский паспорт – для иностранных граждан, временно находящихся в РФ.

При внесении паспортных данных в денежный чек номер паспорта гражданина РФ, состоящий из трех групп цифр, указывается полностью в графе «№».

Допускается использование общепринятых сокращений при заполнении данных документа, удостоверяющего личность получателя, например: ПС — паспортный стол, ОВД – отдел внутренних дел, ГИК — горисполком, РИК — райисполком, МО – Московская область и т.п.

Если данные в паспорте гражданина-нерезидента заполнены латинскими буквами, то паспортные данные получателя денег по чеку должны быть также заполнены в латинской транскрипции латинскими буквами.

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Как заполнить чековую книжку

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *