Код операции 26

С этим файлом связано 80 файл(ов). Среди них: Образец претензии по качеству товара.doc, Образец соглашения о расторжении договора.doc, Акт передачи материалов подрядчику.doc, Исковое заявление об уменьшении размера алиментов.docx, Иск о протечке крыши.doc, Бланк Договора купли продажи автомобиля.doc, Иск о признании недействительным брака, заключенного без доброво, Договор подряда на строительство фундамента.docx, Образец соглашения о продлении сроков по договору.doc, Иск о взыскании долга по договору займа.doc и ещё 70 файл(а).
Показать все связанные файлы

1   …   15   16   17   18   19   20   21   22   23

Код вида операций 26

КВО 26 используется при составлении продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных в пунктах 6 и 10 статьи 172 Кодекса.

При отражении в книге продаж записи с КВО 26 должны быть указаны: номер и дата одного из вышеуказанных документов, стоимость с НДС и без НДС, сумма НДС.

Когда целесообразно использовать код операции 26 в книге покупок и книге продаж?

Справочно: КВО 26 указывается в книге продаж, возможно отражение в книге покупок корреспондирующей записи с КВО 16, 17, 22.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 7707******/770701001) реализовало в июле 2015 года товары в розницу в адрес покупателей (физических лиц), зарегистрировав сводный документ с КВО 26 на общую сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 152 542,37 рублей, в книге продаж.

Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж
Продавец __ОАО «Ромашка»___________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 7707******/770701001___

Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
наименование посредника ИНН/ КПП посредника в валюте счета-фактуры в рублях и копейках 18 процентов 10 процентов 0 процентов 18 процентов 10 процентов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13а 13б 14 15 16 17 18 19
01 26 138 от 31.07.2015 Физические лица

1 000 000,00

847 457,63

152 542,37

1   …   15   16   17   18   19   20   21   22   23

перейти в каталог файлов

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-05/59705 от 13.10.2016

В связи с письмом о правомерности неотражения в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключения данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно пункту 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. При этом состав сведений, указанных в книге продаж, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которым является ФНС России.

Пунктом 18 Перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-3/136@, зарегистрированным в Минюсте России 20 апреля 2016 г. N 41876, предусмотрено составление продавцом первичных учетных документов и иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации услуг лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (код 26).

Таким образом, неотражение в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключение данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость неправомерны.

Главные особенности применения кода вида операции 26

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента А.В.САЗАНОВ

Комментарий эксперта

Код 26 в книге продаж – для сводных документов

Все коды видов операций: инструкция по применению

Бухи просят в сч-ф полученные и выданные добавить код вида операции 26, ссылаясь на ПИСЬМО ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122437/

Там написано: 26 код
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога.

Т.е. по-моему речь идет только о сч-ф выданном.

Неправильные коды операций в декларации по НДС в 1С:Бухгалтерии 8 (ред.3)

Ну да ладно, пусть хотя-бы в нем — но в БП2.0 код не доступен в сч-ф выданном — только в ВводеОстатков/ФЗКП/Корректировках (только там передается параметр ИспользоватьДополнительныеКоды = Истина).

Код:
Процедура ЗаполнитьСписокКодовВидовОпераций(ЧастьЖурнала, СписокВыбора, ИспользоватьКоды2015 = Ложь, ИспользоватьДополнительныеКоды = Ложь) Экспорт
    …    
    Если …ПолученныеСчетаФактуры Тогда
                 Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
            Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("16", "16 — Возврат от покупателя-неплательщика НДС");
                                 //а также 17-25 коды
                                 //26го нет совсем
                        КонецЕсли;
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("27", "27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК");
        СписокКодовВидовОперации.Добавить("28", "28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК");

    ИначеЕсли …ВыставленныеСчетаФактуры Тогда
        //коды 01-13
        Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
            Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("18", "18 — Изменение стоимости полученных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения");
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("21", "21 — Восстановление НДС, …");
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("26", "26 — Счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон");
            КонецЕсли;
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("27", "27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК");
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("28", "28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК");
        КонецЕсли;
    КонецЕсли;

Т.е. тут 26 код описан как "Счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон" (и на ИТС тоже самое http://its.1c.ru/news/22452).
Разработчики читали какую-то другую версию письма ФНС? Или просто накосячили?

 
 

Форум технической поддержки СБиС++

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *