Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Главная » Бухгалтеру » Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Вернуться назад на Компенсация при увольнении

Очень распространенной является ситуация, когда сотрудники компании увольняются, а у них остаются неиспользованные дни отпуска.

В таких случаях законодательство предусматривает возможность предоставления работникам на основании их личного заявления соответствующей денежной компенсации.

В данной статье мы разъясним, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и в какие сроки требуется его перечислять.

Ст. 127 и 140 ТК РФ образуют общее правило, в соответствии с которым при увольнении сотрудникам учреждений и организаций, независимо от формы собственности, необходимо выплатить компенсацию за неизрасходованные дни отпуска.

Эта выплата обязательно должна быть произведена в день увольнения.

При этом причина прекращения трудовых отношений в данном случае не играет роли.

Если на основании заявления сотрудника ему предоставляется отпуск с последующим увольнением, то он в таком случае имеет право только на выплату отпускных, а компенсация не выплачивается.

Согласно ст. 217 НК РФ, компенсация отпуска при увольнении должна облагаться НДФЛ.

Данный налог следует рассчитать и удержать именно из суммы компенсации в дату ее выплаты.

Тем не менее из данного общего правила имеются некоторые исключения.

Так, например, не подлежит обложению НДФЛ сумма компенсации, которая была выплачена в порядке наследования. Это предусмотрено положениями ст. 217 НК РФ и письма Минфина № 03-04-05/33652.

Предусмотрено несколько вариантов перечисления НДФЛ. Они определяются в зависимости от способа, который использовался для выплаты:

• В случае, когда компенсационная сумма была получена наличными деньгами в банке, НДФЛ перечисляется не позже даты их получения увольняющимся сотрудником.

• В случае зачисления суммы компенсации на банковский счет увольняющегося работника НДФЛ перечисляется не позже даты перечисления денег.

• При получении компенсации наличными деньгами НДФЛ перечисляется не позже даты, следующей за днем выплаты суммы из кассы предприятия или организации.

Законодательством предусмотрены и иные виды перечислений.

НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Так, в соответствии со ст. 217 НК РФ, выплачиваемая компенсация отпуска при увольнении должна учитываться при начислении страховых взносов.

Они направляются в различные социальные фонды и рассчитываются на основании общих правил, предусмотренных для всех других облагаемых выплат, производимых организациями работнику.

Страховые взносы необходимо уплатить не позже 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором было произведено начисление взносов.

Иные предусмотренные действующим законодательством компенсации увольняющимся работникам не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами, но при условии, что их размер не превышает трехкратной величины средней зарплаты сотрудника (для некоторых районов страны величина необлагаемой компенсации составляет шесть величин средней заработной платы).

Разница, превышающая установленные предельные размеры компенсаций, облагается НДФЛ и взносами в страховые фонды.


Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

НДФЛ заполняется построчно:

  • 100 — дата выплаты (по факту): 26.12.2017;
  • 110 — дата удержания налога (совпадает со строкой 100): 26.12.2017;
  • 120 — срок уплаты налога: 27.12.2017;
  • 130 — общая сумма дохода с налогом: 100 + 13 + 200 + 26 = 339 руб.;
  • 140 — НДФЛ: 13 + 16 = 39 руб.

Как видно из примера, требования по срокам выплаты и уплаты НДФЛ с зарплатой не различаются, поэтому их можно отразить суммарно. Соответственно, если компенсация выплачивается в течение периода работы, она отражается отдельно, по дате фактической выдачи денег сотруднику на руки. При наличии выплаты, которая облагается НДФЛ в другой срок (абз. 2 п.

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск

6 ст. 226 НК РФ), по ней отдельно нужно воспроизвести и заполнить те же строки формы, объединить ее с отпускной компенсацией нельзя. Данные расходы уменьшают прибыль (см.

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

Точку зрения чиновников и экспертов по этому вопросу читайте в статье «Облагается ли компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивал своим сотрудникам?». Для того чтобы у проверяющих органов не возникло претензий по поводу неначисления НДФЛ на компенсационные выплаты, соблюдайте законные требования, составляйте с работниками юридически грамотные договоры и соглашения. Более подробно об этих нюансах можно узнать из материала «Что нужно сделать, чтобы не облагать НДФЛ компенсацию за «служебное» использование личного имущества».

С нюансами обложения НДФЛ разного рода компенсаций вас познакомят публикации, размещенные на нашем сайте: Прочие выплаты работникам, носящие компенсационный или иной характер при выполнении ими служебных обязанностей, могут как подлежать, так и не подлежать налогообложению в зависимости от конкретной ситуации.

Облагается ли налогами выплата компенсации при увольнении?

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются. Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников.

Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса. В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал. Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Компенсация отпуска при увольнении ндфл в 2017 году

Внимание

Приведенные нормы относятся к выплатам при увольнении и в течение работы (при длительности отпуска, превышающей стандартную продолжительность 28 дней). Когда отпускная компенсация НДФЛ не облагается Существует только 1 ситуация, когда выплата отпускной компенсации не подпадает под НДФЛ. Выплаты, причитающиеся работнику на день его смерти, осуществляются в пользу членов его семьи, поскольку трудовые отношения прекращаются (п.

6 ч. 1 ст. 83, ст. 141

ТК РФ). К числу подобных сумм относится и отпускная компенсация. НДФЛ не облагается наследуемое имущество, в т. ч. в денежной форме, за исключением авторского вознаграждения (п. 18 ст. 217 НК РФ). На основании вышеприведенных норм Минфин РФ в письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 пришел к выводу, что выплата отпускной компенсации близким умершего сотрудника под НДФЛ не подпадает.

Облагается ли ндфл при увольнении в 2018 году

Важно

При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

Инфо

Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск. Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год. Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск ндфл?

Налог на доход физического лица не уплачивается.

  • При увольнении работника по причине нарушений в составленном трудовом договоре (без вины сотрудника) уплачивается дополнительная среднемесячная заработная плата. Сумма налога исчисляется и уплачивается в бюджет.
  • При увольнении по соглашению сторон НДФЛ стоит удерживать по общим правилам.
  • При увольнении работника в связи с проблемами здоровья дополнительно платится зарплата за 2 недели (ст. 178 ТК). Налог не удерживают.
  • Можно сделать вывод:
  • если платится выходное пособие, предусмотренное законодательными актами, то НДФЛ исчислять не будет (ст.

Ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск

  1. Письмо налоговой службы от 13 сентября 2012 г.
    N АС-4-3/15293@.
  2. Акт от 5 августа 2000 № 117-ФЗ в редакции от 8 марта 2018 года.
  3. Ст. 180 ТК.
  4. Документ от 13 марта 2006 г. 04-1-03/133.

При увольнении сотрудника, работодатель должен выплатить ему положенный заработок. Такие суммы облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 210 п. 1 НК. Но расчет с гражданином не ограничивается только уплатой зарплаты.

Выплаты при увольнении — ндфл и страховые взносы

Более подробно о мнении чиновников по некоторым ситуациям можно узнать из материалов: Начисление НДФЛ в 2017-2018 годах на компенсацию при увольнении Компенсацию следует выплатить или в последний рабочий день (если речь идет об увольнении), или по требованию о расчете (ст. 140 ТК РФ). НДФЛ, начисляемый на сумму компенсации, должен быть удержан при фактической ее выплате в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ. Какую формулу применить при определении суммы «отпускной» компенсации, узнайте из материала «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».
Помимо компенсационных выплат работнику может быть перечислена материальная помощь. О нюансах ее налогообложения вы сможете узнать из материала «Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?».

Компенсация при увольнении и ндфл (иные компенсации)

Резидентом признается, в независимости от того, какое время пребывания в стране:

  • военнослужащий;
  • работник государственного правительства;
  • работник региональных органов самоуправления.

Объектом налогообложения считают прибыль, которую получил: Резидент От источника в рамках страны или за ее пределами Нерезидент От источника в пределах РФ (ст. 208, 209, 217 НК) База налога – прибыль плательщика налогов, что была получена в денежном и натуральном выражении, а также в виде материальной выгоды. Базу стоит определять в отдельности по каждому виду прибыли, так как могут использоваться различные ставки при расчетах. Перечень видов дохода, что не являются объектом налогообложения, содержится в ст.

217 НК. Для прибыли, которая облагается налогом по ставке 13%, базой является денежное выражение средств, что уменьшаются на налоговые вычеты.

3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Эта выплата не является отпускными, и срок уплаты налога по ней определяется по общему правилу — следующий день после выдачи денег (п. 6 ст. 226 НК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 4800 «Иные доходы» (прил. 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *