Компенсация при увольнении облагается НДФЛ

Налогообложение компенсации отпуска при увольнении

26 04 2017      otpusknik       Пока нет комментариев

Когда человека увольняют с работы, ему выплачивают заработную плату за отработанное время, а также компенсацию за неизрасходованный отпуск. Указанные выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Законодательство РФ регламентирует налогообложение выплачиваемой компенсации за отпуск при увольнении.

Если человек был уволен в настоящем году, то ему обязаны сделать расчет, учитывая компенсацию за неиспользованные отпускные дни. В соответствии с трудовым кодексом РФ работодатель должен ежегодно давать своим сотрудникам отдых в размере 28 календарных дней, если не все дни отпуска работник использует, то за неотгулянные дни он вправе рассчитывать на получение компенсации при увольнении.

Статья 217 Налогового кодекса РФ не относит компенсацию отпуска к необлагаемому виду дохода российских граждан, а значит она облагается как страховыми взносами, так и НДФЛ.

Если в настоящем году отпускные дни сотрудника уже были израсходованы, то в случае увольнения компенсационная выплата ему не начисляется. В иных ситуациях, в расчет берут не только основные дни отдыха, но и дополнительные. За дополнительные дни отпуска работник может получить компенсацию без увольнения в процессе работы — когда можно заменить отпуск компенсацией?

Если увольнение происходит в связи с переводом служащего из одного холдинга в другой, то обязательно выплачиваются компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск. Они впоследствие облагаются налогами, которые должен заплатить работодатель. Говоря о налога, то в отношении физических лиц действует НДФЛ, уплата которого производится из доходов работника. Также начисляются страховые взносы, эти расходы уже ложатся на работодателя.

Правильно произведенный расчет поможет определить налогооблагаемую базу неизрасходованных дней отпуска. Служащий, работавший на предприятии не менее 11 месяцев, получает полный отпуск в размере 28 дней.

Компенсация отпуска при увольнении — облагается ли страховыми взносами?

В других случаях, отчисления происходят относительно отработанных месяцев. Это 2,33 дня отпускных на трудовой месяц.

Обложение компенсации за отпуск при увольнении страховыми взносами и НДФЛ

При увольнении сотрудника компенсацию отпуска облагается страховыми взносами (пенсионные, социальные, медицинские) по общей ставке 30%, кроме того удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13 % от общей суммы. Данное налогообложение применяется независимо от причины расторжения трудового договора.

Страховые взносы с компенсации за отпуск начисляются на общую исчисленную сумму до налогообложения подоходным налогом.

НДФЛ со компенсации за отпуск при увольнении удерживается из начисления и перечисляется в ФНС работодателем, на руки работник получает сумму, из которой уже вычтен подоходный налог.

Удержать налог из компенсации нужно непосредственно при выплате компенсации. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно в день удержания или на следующий день, не позднее.

Компенсация за отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами не только при увольнении работника и при ее выплате за дополнительные отпускные дни. Данная замена может быть произведена по письменной просьбе работника, выраженной в форме заявления.

Не облагается страховыми взносами и НДФЛ выходное пособие в рамках тройного среднемесячного заработка.

Не облагаемые НДФЛ выплаты при увольнении лимитированы

Компенсации при увольнении сотрудника НДФЛ не облагаются

Выплаты: облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК

 
    Российским трудовым законодательством установлено, что по заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением, а в отсутствии такого заявления за все неиспользованные отпуска работнику выплачивается денежная компенсация. Кроме того, по заявлению работника часть отпуска, превышающая ее минимальную продолжительность, может быть заменена денежной компенсацией.
    О тонкостях, связанных с выплатой денежной компенсации за неиспользованный отпуск, а также об особенностях налогообложения НДФЛ суммы компенсации, мы расскажем в нижеприведенном материале.
 
    Предоставление отпусков сотрудникам, в том числе порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, а также порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, регулирует глава 19 "Отпуска" Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ).
    По общему правилу продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (статья 115 ТК РФ), но отдельным категориям работников в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами предоставляется основной отпуск большей продолжительности.
    Помимо ежегодного основного отпуска, некоторые категории работников имеют право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, предоставляемый в качестве компенсации за воздействия неблагоприятных факторов в процессе труда, а также в виде реализации возможностей по защите работников от неблагоприятных последствий работы в таких условиях. Кроме дополнительных отпусков, ТК РФ предусматривает ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска стимулирующего характера (например, за выслугу лет на определенных должностях, за длительный стаж работы в одной и той же организации). Право на дополнительный оплачиваемый отпуск возникает у работника одновременно с правом на основной отпуск, то есть получить дополнительный отпуск отдельно от основного отпуска нельзя.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *