Может ли баланс быть отрицательным

Может ли быть отрицательный баланс на дебетовой карте?

Каждый, кто пользуется кредиткой, знает, что нужно отслеживать баланс на карте. Чтобы рационально использовать средства, необходимо следить за кредитным счетом и вовремя погашать задолженность. Но у некоторых обладателей дебетовой карты также возникает вопрос — могут ли они столкнуться с отрицательным балансом на карте?

Причины ухода в минус дебетовой карты

На дебетовой карточке может появиться отрицательный баланс в двух случаях:

  1. При подключенном овердрафте.
  2. Когда средств не хватило для оплаты обслуживания или комиссии за обмен валюты.

В обоих случаях владелец карты должен будет вернуть долг с процентами.

Что такое разрешенный овердрафт

Чтобы воспользоваться заемными средствами для оплаты услуг, если на карте не хватает личных средств, подключают услугу овердрафта. С помощью данной услуги вы сможете потратить больше того остатка, который имеется на карте. Тратить можно с учетом установленного лимита. Сумму, которую вы потратили за счет овердрафта, необходимо вернуть в срок, установленный банком.

Услуга овердрафта подключается во время оформления карты. Чтобы узнать о наличии овердрафта, подключить его или отказаться, стоит обратиться к специалисту службы поддержки.

Что такое технический овердрафт

Неразрешенный овердрафт также называется техническим. В данном случае траты происходят по причинам, которые не зависели от решения обладателя карты. Расход средств может происходить при списании суммы:

  • за обслуживание карты;
  • за SMS-уведомления или другие услуги;
  • за комиссию при конвертации валют.

Начисление неразрешенного овердрафта связано с наложением более высоких процентов.

что значат цифры с минусом в бухгалтерском балансе?

Желательно погашать его как можно скорее.

Если вы не планируете пользоваться услугой, лучше отключить ее, обратившись в банк. Иначе вы рискуете получить отрицательный баланс на своей карте и стать должником. Когда нужны срочные деньги, можно обратиться в компанию Pay P.S. и взять займ под 1,9% в день. Так, вы сами рассчитаете сумму займа и будете уверены в том, что не попадете в долговую яму.

Вертикальный анализ баланса – это анализ структуры актива и пассива баланса.При данном  анализе рассчитаем удельный вес отдельных статей в итоге баланса и посмотрим как они изменились за анализируемый период.

Таблица 6. Вертикальный анализ баланса ООО "Альянс профи". %

Статьи баланса

На начало года

уд.вес %

На конец года

уд.вес %

Актив

Внеоборотные активы

Основные средства

76,7

69,3

в т.ч. здания, сооружения, машины и  оборудование

52,1

51,4

Незавершенное строительство

0,8

2,1

Долгосрочные финансовые вложения

ИТОГО ВА:

77,5

71,4

Оборотные активы

Запасы

18,5

24,1

НДС по приобретенным ценностям

0,2

Дебиторская задолженность 

3,9

4,0

Денежные средства

0,1

Прочие оборотные активы

ИТОГО ОА:

22,5

28,6

Б А Л А Н С:

Капитал и резервы

Уставной капитал

Добавочный капитал

67,3

76,7

Фонды накопления

0,9

Фонд потребления

4,4

2,9

Фонд социальной сферы

18,7

8,4

Нераспределенная прибыль

ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ:

91,3

Долгосрочные пассивы

Заемные средства

0,9

0,9

ИТОГО   ДП:

0,9

0,9

Краткосрочные пассивы

Заемные средства

0,6

0,3

Кредиторская задолженность

7,2

9,9

ИТОГО КП:

7,8

Б А Л А Н С

Из представленных в таблице  данных видно, что доля основных средств снизилась на 7,4 %, доля оборотных средств повысилась на 6,1 % .

 При этом незначительно увеличилась доля дебиторской задолженности и запасов ( на 5,6 %) при снижении стоимости продукции, что говорит об иммобилизации (отвлечении из оборота) оборотных средств. Рассматривая пассив баланса, следует отметить высокую долю капитала и резервов на начало и на конец года. Однако имеет место отрицательный момент —  увеличение доли кредиторской задолженности на 2.7 %. Уставной капитал по удельному весу составляет менее 0,01 % и его размер не изменился за анализируемый период.

Горизонтальный  анализ – это анализ в динамике абсолютных и относительных отклонений по статьям баланса.

Таблица 7. Горизонтальный анализ баланса ООО "Альянс-профи" .

Статьи баланса

Начало года

Конец года

Абсолют. откл.

Темпы прироста

%

Актив

Внеоборотные активы

Основные средства

— 14002

— 23,1

в т.ч. здания, сооружения, машины и  оборудование

— 6569

— 16

Незавершенное строительство

+ 775

— 116,7

Долгосрочные финансовые вложения

   0

  100

ИТОГО ВА:

— 13227

  -21,6

Оборотные активы

Запасы

+ 1601

+ 10,9

НДС по приобретенным ценностям

+ 151

Дебиторская задолженность 

— 268

— 9,0

Денежные средства

— 25

— 30,2

Прочие оборотные активы

+ 1

+ 16,6

ИТОГО ОА:

+1460

+ 8,2

БА Л А Н С

— 11767

— 14,9

Пассив

Капитал и резервы

Уставной капитал

  0

Добавочный капитал

— 3,3

Фонд потребления

— 1572

— 45,0

Фонды накопления

   0

    0

Фонд социальной сферы

— 9175

-62,1

Нераспределенная прибыль

+52

ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ:

— 12406

— 17,3

Долгосрочные пассивы

  0

  0

Заемные средства

ИТОГО  ЗС:

Краткосрочные пассивы

Кредиторская задолженность

Заемные средства

5642,00

+ 975

— 336

+ 17,3

— 70,0

ИТОГО КП:

6122,00

6761,00

+ 639

+ 10,4

Б А Л А Н С

— 11767

— 14,9

Анализ актива.

Из таблицы видно, что основные средства снизились на 14002 тыс. рублей, или на 23,1 %. Из них снижение по зданиям, сооружениям, машинам и оборудованию составило 6591 тыс. рублей.

Стоимость незавершенного строительства  увеличилась более чем в 2 раза ( на 116,7%).

Всего же стоимость внеоборотных активов  снизилась на 13227 тыс. руб., или на 21,6 %.

Оборотные активы возросли на конец  года на 8,2 % .Статья запасы , которые представляют собой остатки стоимости основных и вспомогательных материалов оборотного капитала, в ООО "Альянс-профи"  на конец года составили 16218 тыс. рублей или возросли на 10,9 % по сравнению с началом года.. При этом необходимо рассмотреть насколько они обеспечивают непрерывность воспроизводства, так как рост оборотных активов в основном произошел из-за них.

Анализ пассива.

  Рассмотрим теперь состав источников собственных средств. Уставной капитал предприятия остался без изменений, в то время как добавочный капитал снизился на 1711 тыс.руб. или на 3,3 %..Уменьшение величины   добавочного капитала отрицательно сказывается на хозяйственной деятельности предприятия и не является положительным результатом его работы.

Учитывая,что по статье статье “Фонды накопления” показываются как переходящие от предыдущего года остатки средств этих фондов, так и отчисления от прибыли в отчетном году.

Строка 1410 может быть отрицательной в балансе

Так как сумма не изменилась, то можно заключить,что предприятие не имеет достаточно средств, чтобы пополнить фонд накопления, а, следовательно, расширить воспроизводство, что ведет к неблагоприятным последствиям. Об этом же свидетельствует и снижение на 9175 тыс. руб., фонда социальной сферы. Статья “Фонды потребления” отражает остаток средств специальных фондов (или фондов экономического стимулирования), представляющих собой часть прибыли отчетного года. По данной статье произошло снижение на 1572 тыс. руб., а в целом капитал предприятия снизился на 17,3 %. Снижении размера капитал можно расценить как отрицательный факт в работе предприятия.

  Долгосрочные финансовые вложения (IV раздел) представляют собой различного рода ценные бумаги в виде акций, облигаций, долевых взносов, а также займов, предоставленных другим предприятиям, финансовые вложения в их уставные фонды на срок более года. На данном предприятии долгосрочные финансовые вложения остались без изменения.

Краткосрочные пассивы предприятия: на конец отчетного периода имеют снижение по заемным средствам на 336 тыс. руб., или 70 %, однако возросла кредиторская задолженность на 975 тыс. руб. или на 17,3 %,  это тоже факт не положительный .

Таким образом, с помощью горизонтального анализа выявляют изменения статей баланса за определенный период, выявляя слабые стороны предприятия.

Рассмотрим изменение валюты баланса.

Из представленных данных видно, что валюта баланса снизилась за год на 14,9 % и составила на конец отчетного периода 67270 тыс. рублей, или на 11767 тыс. рублей ниже

 Снижение валюты баланса  оценивается отрицательно, так как  сокращается хозяйственная деятельность  предприятия. Возможно имеет место нецелевое использование средств на предприятии.

2.Анализ  ликвидности.

  Ликвидность означает способность активов легко превращаться в деньги. Следовательно, говоря о ликвидности предприятия, подразумевается его способность быстро погашать свою задолженность.. Другими словами, это безусловная платежеспособность предприятия, когда между активами и обязательствами соблюдается равенство, как по общей сумме, так и по срокам поступления.

 Анализ ликвидности предприятия,  а, следовательно, и баланса  проводят двумя методами:

  1. групповой метод;
  2. метод коэффициентов.

Групповой метод является более  подробным, когда средства по активу группируются по степени их ликвидности  в порядке убывания, а обязательства  по пассиву группируются по срокам их погашения в порядке их возрастания. С помощью группового метода не только определяют ликвидность, но и находят, в какой группе произошел “сбой”.

Групповой метод:

 В зависимости от степени  ликвидности активы предприятия  делятся на следующие группы:

 А1 — наиболее ликвидные активы. Сюда входят все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

 А2 — быстрореализуемые активы, то есть активы, для обращения  которых в наличные средства  требуется определенное время. Сюда включают дебиторскую задолженность кратсрочная), платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты,товары отгруженные,готовую продукцию, прочие оборотные средства.

 А3 — медленнореализуемые активы, то есть активы, которые уже  менее ликвидны. Сюда включают  запасы, НДС по приобретенным  ценностям, дебиторскую задолженность (долгосрочная), платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

 А4 — труднореализуемые активы, то есть активы, которые используются  на предприятии длительное время. Сюда включают все внеоборотные  активы (без статей включенных в гр.3),расходы будущих периодов.

 Таким образом, группы А1, А2, А3 являются постоянно меняющимися  активами и называются текущие  активы.

 Разделим актив баланса ООО  "Альянс -профи" по степени ликвидности.

Таблица 8. Структура актива баланса ООО "Альянс -профи" по степени ликвидности

Группа актива баланса  по степени

 Ликвидности

Начало года

В % к итогу

Конец года

В % к итогу

А1 — наиболее ликвидные активы

0,1

А2 – быстрореализуемые активы

3,8

4,1

А3 – медленнореализуемые активы

18,5

24,4

А4 — труднореализуемые активы

77,6

71,5

Баланс

Из таблицы видно, что за отчетный период медленнореализуемые активы увеличились на 1752 тыс. руб., и их удельный вес увеличился на 5,9%. Труднореализуемые активы снизились на 13227 тыс. руб., и их удельный вес снизился соответственно на 6,1%.

 В зависимости от сроков  погашения обязательств пассивы  предприятия делятся на следующие  группы:

 П1 — наиболее срочные обязательства. Сюда входят кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

 П2 -краткосрочные пассивы. Сюда входят краткосрочные заемные средства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты.

 П3 -долгосрочные пассивы. Сюда включают все долгосрочные пассивы.

 П4 -постоянные пассивы. Это весь четвертый раздел баланса, а также статьи “Доходы будущих периодов”, “Фонды потребления”, “Резервы предстоящих расходов и платежей”.

 При этом стоит отметить, что группы П1, П2, П3 являются  внешними обязательствами предприятия.

 Теперь разделим пассив в  балансе в зависимости от сроков  погашения обязательств.

Таблица 9. Структура пассива баланса ООО "Альянс-профи" по степени погашения обязательств

Страницы:← предыдущая12345следующая →

7. Отрицательные остатки — причины появления и методы работы с ними. Порядок работы с накладными.

При работе в любой системе учета в общепите неизбежно возникает вопрос излишков товаров (продуктов) или отрицательных остатков товаров.

Что такое отрицательные остатки? Это перерасход товара (продуктов).
Например, на складе кухни было 10 килограмм муки, которых (согласно технологическим картам) должно хватить на изготовление 20 булок хлеба (0,5 кг на булку), но изготовили и продали в этот день 21 булку хлеба. Таким образом при проведении расхода, со склада будет списано 10,5 кг. муки, что даст отрицательный остаток минус 0,5 кг. (10-10,5=-0,5).

Из этого примера видно, что отрицательный остаток — означает излишек товара на складе.
Откуда была взята мука на изготовление «лишней» булки хлеба? Откуда берутся отрицательные остатки? Разберем несколько вариантов их возникновения и способов работы с ними.

Самая вероятная причина — забыли внести приход в систему учета. То есть привезли ещё 0,5 кг. муки которую не учли. Решаеся путем пориходования товаров «задним» числом.

Вторая причина — несоответствие технологических карт, реальным процессам. То есть повар кладет в булку хлеба 0,476 кг. муки, как положено по рецептуре, а в технологической карте ошибочно указано 0,5 кг. Это бывает, так же когда повар перестраховывается и при проработке блюд указывает чуть завышенные нормы закладок товаров. 

Или — воровство. Повар сознательно недокладывает продукты в блюдо, и «съэкономленные» товары уносит домой, или изготавливает из них блюда и продает «мимо кассы», по договоренности с официантами. А так как считать сколько недоложил — и сколько можно «пустить налево» непросто, то «лишние» блюда из «съэкономленных» товаров проходят через кассу. 

Список можно продолжить, но думаю этого досточно. Главное, что отрицательные остатки — это не проблема, это информирование бухгалтера о возможных ошибках в учете или несоответсвии технологических процессов на кухне и в учете.

Что происходит, если появляются отрицательные остатки?
Если на складе есть отрицательный остаток определённого товара, то на данный склад нельзя оприходовать этот товар. Для описанного случая — это будет мука. 

Что нужно сделать с отрицательными остатками (излишками)?
Излишки следует оприходовать на склад. Для этого необходимо:

а) Построить ведомость остатков, на дату в которой необходимо сделать приход. «Отчеты — Ведомость остатков — Ведомость остатков» Обратите внимание на установки фильтра в ведомости остатков. Рис. 30.

 

Рис.30. Построение ведомости остатков.

б) Провести копирование отрицательных остатков в сличительную ведомость — меню «документ — копировать в накладную» выбрать параметры как указано на рисунке:

Рис.31. Копирование отрицательных остатков в сличительную ведомость.

в) Сохранить полученную сличительную ведомость, не забыв её активировать. Обратите внимание, что в сличительной ведомости кол-во «Напитка фруктового» равно нулю.

Рис.32. Сличительная ведомость с измененным кол-вом товара.

г) Самое важное! Переместить созданную сличительную ведомость на вчерашний день, последним документом. Для этого необходимо зайти в список накладных, и мышкой перетащить документ в предыдущий день.


Рис.33. Процесс переноса сличительной ведомости на конец дня с 24 на 23 января.

Это необходимо для формирования корректных остатков на начало дня.

Хотелось бы акцентировать Ваше внимание на рекомендуемый порядок работы с документами в программе Store Hause. Итак, Вы пришли на работу:
1. Сделать приход за вчерашний день.

Может ли быть отрицательный баланс на дебетовой карте?

(Создать приходные накладные), если приход был.
2. Сделать внутренее перемещение между складами за вчера, если таковые были.
3. Сделать расход (списание) блюд и товаров за вчера.
4. Проверить наличие отрицательных остатков на сегодняшний день. Если отрицательные остатки есть, то выполнить оприходование излишков, не забыть «перетащить» сличительные ведомости во "вчера".
При соблюдении данных правил, у вас не будут возникать ошибок связанных с «отрицательными остатками».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *