Можно ли продать ИП

Как продать бизнес индивидуального предпринимателя

Категория: Карьера Создано 29.05.2015

Продажа действующего бизнеса индивидуального предпринимателя – это злободневный вопрос, который на сегодняшний день интересует очень многих инвесторов. Почему это происходит и какая разница между продажей обычного бизнеса и индивидуального предпринимателя? Здесь суть не в сложностях сделки купли-продажи предприятия, а в необходимом пакете документации.

Ряд неурядиц и подводных камней может скрываться еще в начальной стадии сделки если для оформления использовалась популярная на сегодняшний день оффшорная зона Кипр.

По сути на продажу выставляется не ИП, а его бизнес, и тут главное правильно акцентировать разделение между понятием индивидуальный предприниматель и готовый бизнес, выставленный на продажу. Продавать индивидуального предпринимателя невозможно – это личность, человек.

Может ли ип продавать ип

Если называть все буквально, то он себя выставляет на торги. Торговля людьми у нас в стране запрещена. Следовательно, выставляется на продажу только его бизнес.

Но даже в том случае если купить дело как оно есть, то есть продать бизнес индивидуального предпринимателя, то по законодательству, даже после продажи он является собственником дела. И здесь есть два варианта решения этого вопроса: либо оставить все как есть, если конечно отношения между сторонами доверительные либо закрывать предпринимательство.

Если покупатель определился с покупкой, нужно правильно подготовить пакет необходимых документов:

  • договор купли-продажи предприятия, акт приемки-передачи всего имущества;
  • соглашение сторон, участвующих в сделке;
  • оформление передачи денежных средств, соответствующий акт приемки-передачи.

Сегодня многие компании очень серьезно подходят к данному решению вопроса и самый оптимальный выход всегда найдется. Все необходимые при необходимости разделения понятий будут со 100% уверенностью разрешены в соответствии с законодательной базой. Поэтому если покупателю необходимо купить индивидуального предпринимателя, ему помогут решить все вопросы с проведением всех необходимых операций сделки.

Отрывок из книги Е.В.Карсетской "ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ", Налоговый вестник, 2010.
 

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
В этом заключается существенная разница между предпринимателем и обществом с ограниченной ответственностью (ООО) или закрытым акционерным обществом (ЗАО).
ООО отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). На участников ООО ответственность может быть возложена, если общество признано несостоятельным (банкротом) по вине их или иных лиц, имевших право давать обязательные для ООО указания, и только при условии, что имущества самого ООО недостаточно для погашения задолженности.
ЗАО также несет ответственность по своим обязательствам только принадлежащим ему имуществом (ст. 3 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). А ответственность акционеров по обязательствам ЗАО возникает в тех же случаях, что и для участников ООО. Поэтому, выбирая такую форму ведения бизнеса, как индивидуальное предпринимательство, гражданину следует быть готовым отвечать по обязательствам перед контрагентами всем своим имуществом, в т.ч. не используемым для бизнеса.

Перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание, установлен ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ:
— жилое помещение (его части), если для предпринимателя и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем ему помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания;
— земельные участки, на которых расположены указанные выше жилые помещения, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предпринимательской деятельности;
— предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
— имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает 100 установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
— племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также хозяйственные строения и сооружения, корма, необходимые для их содержания;
— семена, необходимые для очередного посева;
— продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности — шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;
— топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
— средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
— призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Обратите внимание! Единственная квартира (жилой дом), принадлежащая предпринимателю на праве собственности, в соответствии с гражданским законодательством не может быть у него изъята по требованию кредиторов.

По требованию кредиторов на долю предпринимателя в общем имуществе супругов может быть обращено взыскание.

Можно ли ИП — часть 3

Для этого производится выделение доли предпринимателя из общего имущества супругов (п. 1 ст. 38 СК РФ).
Поэтому возможна следующая ситуация.

Пример. Предпринимателем до вступления в брак приобретена квартира (1), в которой проживает (зарегистрирован) он сам и члены его семьи. В период брака предприниматель приобрел еще одну квартиру (2). Свидетельство о праве собственности на вторую квартиру оформлено на имя супруги предпринимателя. Брачный договор между супругами не заключался.
В ходе предпринимательской деятельности у предпринимателя образовалась задолженность перед кредиторами, которую он не смог погасить.
По заявлению кредиторов задолженность взыскивается за счет имущества индивидуального предпринимателя.
По требованиям кредиторов взыскание не может быть обращено на квартиру 1, поскольку в ней проживает семья предпринимателя.
В квартире 2 выделяется доля предпринимателя (1/2 всей квартиры), и на нее распространяется взыскание по требованиям кредиторов.
 

Рейтинг: 0Голосов: 019347 просмотров

Комментарии ()

В помощь эволюции #10 ноября 2010 в 09:44 0

Вы сами не понимаете что Вы пишите. Индивидуальный предприниматель — это предприятие с формой собственности ИП, являющееся собственностью гражданина (одной из собственностей). Собственности гражданина, другие, кроме собственности самого ИП; собственностью ИП не являются. Соответственно, гражданин по долгам предприятия "ИП" своим имуществом ответственности не несёт. Об этом же говорит всё законодательство, а Вы его передёргиваете.

Здесь можно глянуть: http://vashemuvzo.ru/?p=1159

Ответить

Можно ли продать ИП?

Налоговые последствия продажи недвижимости физическим лицом

При получении дохода от продажи недвижимости, принадлежащей на праве собственности, налогоплательщики — физические лица производят исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно. При этом порядок налогообложения указанных доходов зависит от того, в течение какого периода времени имущество находилось в собственности физического лица, и от его статуса — резидент или нерезидент РФ.

Плательщиками НДФЛ согласно ст. 207 НК РФ являются физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации и физические лица, получающие доход от источников в Российской Федерации, но сами не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

С 1 января 2009 г. не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, от продажи имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Такое освобождение от обложения НДФЛ не распространяется на доходы от продажи недвижимости, непосредственно используемой индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности, а также на доходы от продажи недвижимости физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности физического лица менее трех лет, подлежит обложению НДФЛ, при этом налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.

При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет и доход от продажи которых не превышает в целом 1 млн руб., имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следует отметить, что каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в НК РФ не установлено. Иными словами, если физическим лицом было продано несколько объектов недвижимости (например, две квартиры и дача), находившихся в собственности менее трех лет, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем объектам недвижимости 1 млн руб.

По мнению Минфина России, в отношении доходов от продажи каждого такого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (Письма от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192, от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328).

Срок нахождения в собственности налогоплательщика новых объектов недвижимости следует определять с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае если продаваемая недвижимость получена по наследству, то у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав (Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03-04-05/7-134).

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям, но не превышает в целом по всем объектам 1 млн руб. (Письмо Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/241).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Физическое лицо, получившее доход от продажи недвижимости, обязано определить налоговую базу, подлежащую обложению НДФЛ, исчислить налог, представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета и уплатить налог.

Следует отметить, что в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Другими словами, если физическое лицо продало недвижимость, находившуюся в собственности более трех лет, не подлежащую обложению налогом на доходы физических лиц, оно вправе не подавать декларацию по НДФЛ в случае, если у него нет иных доходов, подлежащих налогообложению и с которых налог не удержан налоговым агентом.

В случае если налогоплательщик (умышленно или по иным причинам) не представит в налоговый орган декларацию по НДФЛ с доходов, полученных от сделки купли-продажи, он получит от налогового органа уведомление о необходимости задекларировать доход от продажи недвижимости.

Источником информации о сделках купли-продажи недвижимого имущества для налоговых органов являются органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, которые в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Сведения о зарегистрированных правах на объекты недвижимого имущества, за исключением земельных участков, представляются в налоговые органы по форме N НИ согласно Приложению N 7 к Приказу ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@ "Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 НК РФ".

Указанные сведения содержат информацию об объекте недвижимости: вид (название) объекта и адрес его места нахождения; кадастровый номер (условный номер) объекта; вид права; дату регистрации возникновения (перехода, прекращения) права, серию и номер документа, подтверждающего регистрацию права; сведения о правообладателе — физическом лице, его ИНН (при наличии). При невозможности указать адрес места жительства физического лица указывается адрес места преимущественного пребывания.

Налоговая декларация по НДФЛ в случае получения дохода от продажи недвижимого имущества должна быть представлена в налоговый орган по месту учета не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 119 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

В случае если налогоплательщик не представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган и налоговая декларация не предусматривает сумму налога, подлежащую уплате (доплате), то такой налогоплательщик несет предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ ответственность в виде штрафа в размере не менее 100 руб.

Необходимо обратить внимание на то, что, если налогоплательщиком получено уведомление налогового органа о необходимости декларирования доходов, физическим лицом обязательно должны быть представлены либо декларация по НДФЛ, либо письменные пояснения об отсутствии у него объекта налогообложения, указанного в уведомлении. При отсутствии у налогового органа указанных документов он может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление декларации, выставить требование об уплате налога и передать документы в суд для взыскания налога, штрафа и пеней. В результате этого налогоплательщику необходимо будет доказывать в суде отсутствие у него доходов от продажи недвижимого имущества, облагаемых НДФЛ.

Говоря о налоговой ответственности за неуплату НДФЛ, следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. ст. 120 и 122 НК РФ. Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 120 и 122 НК РФ.

Налог от продажи квартиры ИП

Например, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2009 г. должна быть представлена не позднее 30 апреля 2010 г., исчисление трехлетнего срока давности привлечения к ответственности за непредставление указанной декларации начинается с 1 мая 2010 г.

М.Кириченко

К. э. н.,

аудитор-консультант

ООО "ЭРКОН",

член Российской Коллегии Аудиторов

Право собственности индивидуальных предпринимателей

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без создания юридического лица (индивидуальные предприниматели), вправе иметь в собственности различные "средства производства", в том числе используемые ими с привлечением наемных работников. Ясно, например, что без таких работников, хотя бы сезонных, обычно не может обойтись среднее или крупное крестьянское (фермерское) хозяйство.

Для оформления их найма, как и для обладания различными "основными фондами" ("средствами производства"), вовсе не обязательно оформлять эту деятельность как "предприятие" и создавать юридическое лицо (из чего ошибочно исходил ранее действовавший Закон о предприятиях и предпринимательской деятельности).

Отсутствие юридического лица в данном случае означает лишь то, что по всем своим обязательствам, в том числе и перед наемными работниками, такой индивидуальный предприниматель в соответствии со ст. 24 ГК отвечает всем своим имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание (т.е. за исключением имущества, перечисленного в приложении 1 к Гражданско-процессуальному кодексу).

Распространение на деятельность индивидуальных предпринимателей правил о юридических лицах — коммерческих организациях означает применение к совершаемым им сделкам указанных специальных правил, касающихся особенностей их оформления, исполнения, оснований ответственности за неисполнение и т.п.

В состав имущества индивидуального предпринимателя, выступающего в качестве участника полного товарищества (или полного товарища в товариществе на вере), включается также его доля в складочном капитале такого товарищества.

Продажа ИП: юридические аспекты и оформление сделки

С согласия других участников полного товарищества возможна передача доли или ее части как другому участнику, так и третьему лицу.

При этом к приобретателю доли или ее части соответственно переходят и все связанные с этим права (корпоративные). Но обращение кредиторами взыскания на долю полного товарища в складочном капитале допускается только при отсутствии у индивидуального предпринимателя иного имущества для покрытия долгов.

Индивидуальные предприниматели как физические лица вправе иметь в собственности и любое иное имущество, которое может составлять объект права собственности граждан. Они не обособляют, во всяком случае юридически, имущество, используемое ими для предпринимательской деятельности, от другого своего имущества. Именно поэтому все принадлежащее им имущество (за указанным выше изъятием) может являться объектом взыскания со стороны любых их кредиторов (что, в частности, отражается в особенностях регламентации банкротства индивидуальных предпринимателей в соответствии с правилами ст. 25 ГК и ст. 164-166 Закона о банкротстве).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *