Налоговый вычет на иждивенца



Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком"

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст?

Налоговый вычет на детей

Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека — Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков — Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) — В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Тема 2.1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:
1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода (3000 х 12).
Распространяется на лиц:
а) получивших лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,
б) другие категории налогоплательщиков, деятельность которых была связана с нештатными радиационными ситуациями,
в) а также на инвалидов Великой Отечественной войны.
2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (500 х 12)
Распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
а) Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации,
б) лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней,
в) граждан, принимавших участие в боевых действиях в Республике Афганистан и других странах;
г) других лиц, предусмотренных налоговым законодательством).
3) 400 руб. – утратил силу. ФЗ 21.11.2011 г. № 330-ФЗ
4) в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
В размере 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
В размере 3000 руб. на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.
Налоговый вычет производится также на каждого ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.
В тех случаях, когда у налогоплательщика появляется право более чем на один из первых двух стандартных вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Вычет на содержание детей предоставляется в дополнение к одному из первых двух видов вычета.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям сумма налогового вычета на содержание детей удваивается.
Для получения права на налоговый вычет на содержание детей каждый работник предприятия обязан представить в бухгалтерию заявление с просьбой о предоставлении этого стандартного налогового вычета и соответствующие документы.
Если сумма предусмотренных законом налоговых вычетов за год окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, то налоговая база по НДФЛ принимается равной 0.
При этом на следующий налоговый период эта разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не может быть перенесена.

Примеры определения налоговой базы по НДФЛ:

Пример 1
Определить налоговую базу по НДФЛ, если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.
Решение:
(18 500 – 1 400 × 2 – 3 000) = 12 700 руб.

Пример 2
У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.
Решение: (16 800 – 1 400 × 2 × 2) = 11 200 руб.

Пример 3
Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб.
Определить налоговую базу по НДФЛ за январь – июль.
Решение:
Налоговая база: (79 600 + 12 400) – 1 400 × 2 × 7 = 72 400 руб.

Пример 4
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб.
Работница 20 февраля вступила в повторный брак.
Требуется определить НДФЛ за период январь – май.
Решение:
С марта месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается (п. 1.4 ст. 218).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ)

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных действующим законодательством (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 5
Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.
2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Решение:
1. Январь:
– доход: 28 500 + (5 200 – 2 000) = 31 700 руб.
– стандартные налоговые вычеты: 3 000 + 1 400 = 4 400 руб.
– НДФЛ за январь: (31 700 – 4 400) × 0,13 = 27 300 × 0,13 = 3 549 руб.

2. Январь – февраль:
– доход: 31 700 + 17 800 + (4 000 – 2 000) = 51 500 руб.
– стандартные налоговые вычеты: 4 400 + 4 400 = 8 800 руб.
– НДФЛ за 2 месяца: (51 500 – 8 800) × 0,13 = 42 700 × 0,13 = 5 551руб.
– НДФЛ за февраль: 5 551 – 3 549 = 2 002 руб.

Пример 6
Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 500 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):

Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 21 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.
2. Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяцы.
Решение:
1. Январь – февраль:
– доход: 28 500 руб. (и 2 400, и 800) < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 2 = 1 000 руб.
— НДФЛ за январь — февраль: (28 500 – 1 000) × 0,13 = 3 575 руб.
2. Январь – март:
— доход: 28 500 + 19 500 + = 49 000 руб.
— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 3 = 1 500 руб.
— НДФЛ за январь — март: (49 000 – 1 500) × 0,13 = 6 175 руб.
— НДФЛ за март: 6 175 – 3 575 = 2 600 руб.

Пример 7
Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 3 000 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):

Состав семьи: жена, сын 23 года, курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.
2. Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяц.
Решение:
1. Январь – февраль:
– доход: 26 300 + (8 200 – 5 000) = 29 500 руб.
1 800 руб. < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
— стандартные налоговые вычеты: (3 000 + 1 400) × 2 месяца = 8 800 руб.
— НДФЛ за январь — февраль: (29 500 – 8 800) × 0,13 = 2 691 руб.
2. Январь – март:
— доход: 29 500 + 14 200 + (2 500 – 2 000) + = 44 300 руб.
— стандартный налоговый вычет: (3 000 + 1 400) × 3 месяца = 13 200 руб.
— НДФЛ за январь — март: (44 300 – 13 200) × 0,13 = 4 043 руб.
— НДФЛ за март: 4 043 – 2 691 = 1 352 руб.

Пример 8
Сотрудник организации имеет право на 2 стандартных налоговых вычета:
1) 3000 руб. как инвалид по ранению при исполнении воинских обязанностей,
2) 500 руб. как участник боевых действий в Афганистане.
На иждивении у него 2 ребенка. Зарплата за январь – 10 тыс. руб.
Определить НДФЛ и сумму к выдаче.
Решение:
НБ по НДФЛ = 10 000 &#8722; 3 000 &#8722; 2 х 1 400 = 4 200 руб.
НДФЛ = 4 200 × 0,13 = 546руб.
Сумма к выдаче = 10 000 &#8722; 546 = 9 454 руб.

Пример 9
Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на 100 тыс. руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда с процентами возвращена в срок.
Рассчитать сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению при ставке рефинансирования ЦБ РФ 8,25% годовых.
В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?
Решение:
Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2) (п. 1.1, п. 2.1 ст. 212 НК РФ)
Материальная выгода: = 1,75% (100 000 × 0,0175 = 1 750 руб.).
Налоговая ставка = 35% (п. 2 ст. 224 НК).
Сумма налога = 1 750 х 0,35 = 612,5 руб. (п. 4 ст. 225 НК).
Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

Пример 10
ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 240 тыс. руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли.
Доля участников ООО: Иванов – 30%, Петров – 60%, Сидоров – 10%.
Определить налоги, удержанные с участников общества (п. 4 ст. 224 НК).
Решение:
Налог на прибыль = 240 000 × 0,2 = 48 000 руб.
На выплату дивидендов = (240 000 &#8722; 48 000) ×0,6 = 115 200 руб.
НДФЛ:
Иванов: 115 200 × 0,3 = 34 560 × 0,09 = 3 110,4 руб.
Петров: 115 200 × 0,6 = 69 120 × 0,09 = 6 220,8 руб.
Сидоров: 115 200 × 0,1 = 11 520 × 0,09 = 1 036,8 руб.

Существуют льготы, в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь, которые помогают уменьшить налогооблагаемый заработок, тем самым немного сэкономить. Данные льготы называются стандартными налоговыми вычетами. Применить их могут граждане когда уплачивают подоходный налог при условии предоставления необходимых документов, подтверждающих право на применение этих вычетов.

Стандартные налоговые вычеты делятся на:

  • вычеты на плательщика (на вас)
  • вычеты на детей и (или) иждивенцев

Стандартные налоговые вычеты на плательщика

Стандартный налоговый вычет предоставляемый на плательщика в размере 93 рублей в месяц

Кому предоставляется вычет?

Предоставляется плательщикам (физическим лицам), которые получили доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, в сумме,  не превышающей 563 руб. в месяц.

Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

А также, индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы тоже вправе применять стандартные налоговые вычеты. Причем вычет применяется только за тот период, в котором у ИП (адвоката, нотариуса) не было места основной работы. Применяется при условии, что у названных лиц, размер доходов, которые были уменьшены на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в календарном квартале 1687 рублей.

Период действия такого вычета-в течение месяца.

Стандартный налоговый вычет на плательщика в размере 131 рублей в месяц

Кто имеет право на вычет?

На этот вид вычета имеют право следующие лица:

  • физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, которая вызвана последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями
  • физические лица, которые принимали участие в работах по ликвидации последствий в 1986-1987 годах на Чернобыльской АЭС. Сюда же относятся военнослужащие и военнообязанные, призванные на сборы и привлеченные к ликвидации последствий в зоне эвакуации (отчуждения)
  • физические лица-участники ВОВ
  • физические лица-инвалиды I и II группы
  • физические лица, являющиеся Героями Социалистического Труда, Героями Советского Союза, Героями Беларуси, а также лица-кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества

Важно!

Лица, подпадающие под 2 и более категории предоставляется вычет в размере не более 131 руб.

Документы необходимые для применения вычета:

  • удостоверение пострадавшего от ЧАЭС
  • книжка Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза
  • свидетельство к званию Герой Беларуси, к ордену Отечества, а при отсутствии документов-справка военного комиссариата, подтверждающая данные звания
  • удостоверение единого образца для каждой категории граждан, установленной до 1 января 1992 года
  • пасведчанне iнвалiда

Период действия вычета-также в течение месяца.

Стандартные налоговые вычеты на детей и (или) иждивенцев

Стандартный налоговый вычет в размере 27 рублей в месяц

Кто имеет право?

Вычет предоставляется плательщикам, имеющим ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев (ч.1 подпункт 1.2 ст. 164 Налогового Кодекса.
Также вычет предоставляется лицам, на содержании которых находится ребенок и (или) иждивенец:

  • обоим родителям
  • родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях
  • приемному родителю
  • вдове (вдовцу)
  • одинокому родителю
  • опекуну ли попечителю

Действует вычет в течение месяца.

Начало и окончание действия вычета

Данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (появления иждивенца).

Окончание действия вычета происходит в случаях:

  • ребенок достиг 18 лет
  • прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
  • лицо перестало быть иждивенцем
  • смерть ребенка (иждивенца)

Вычет предоставляется на основании документов, указанных вп.4 ст.164 Налогового Кодекса.

Стандартный налоговый вычет в размере 52 рублей в месяц

Кому предоставляется?

Право на получение вычета имеют:

  • родители, имеющие 2 и более детей или детей-инвалидов-в возрасте до 18 лет
  • вдова (вдовец)
  • опекун или попечитель
  • одинокий родитель
  • приемный родитель

Начало и окончание действия вычета

Предоставление вычета начинается с месяца рождения ребенка (установления опеки, попечительства) или появления иждивенца.

Окончание действия вычета заканчивается в месяце, в котором:

  • ребенок достиг 18 лет
  • прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
  • лицо перестало быть иждивенцем
  • смерть ребенка или иждивенца
  • опека, попечительство прекращены

Кстати!

Вычет в размере 52 рублей вдове (вдовцу), одинокому родителю прекращается при вступлении в брак с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка

Ограничение по вычету

Плательщики, которые относятся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в размере не более 52 рублей в месяц на каждого ребенка и (или) иждивенца, а именно:

  • родители, имеющие 2 и более детей и детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
  • вдова (вдовец)
  • одинокий родитель
  • приемный родитель
  • опекун или попечитель

Документы, необходимые для применения вычета указаны в п.4 ст.164 Налогового Кодекса.

Как вернуть вычет на ребенка

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *