Налоговый вычет при рождении ребенка

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: до какой суммы предел

Сотрудники с детьми вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в 2018 году. Посмотрите, до какой суммы установлен предел для предоставления вычета, какие размеры вычетов установлены в 2018 году и как получить вычет на ребенка.

Кому полагается вычет на детей в 2018 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году предоставляют налоговые агенты при выплате дохода, облагаемого по ставке 13 %. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Подробнее об этих документах мы расскажем ниже.

Важно! Стандартный налоговый вычет на ребенка сотрудник может получить только у налогового агента, т.е. у своего работодателя. В ФНС за таким вычетом обращаться не надо.

Вычеты на детей в 2018 году положены следующим гражданам:

Родители и их супруги (приемные родители, отчим, мачеха);
Родители, если брак расторгнут или не был заключен, но они материально обеспечивают ребенка;
Усыновители, опекуны, попечители.

До какой суммы предел вычета на детей в 2018 году

Работник имеет право на получение вычета:

с месяца рождения
с месяца усыновления ребенка;
с месяца установления опеки/попечительства;
с месяца заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение всего календарного года, пока доход сотрудника не достигнет определенного предела. В 2018 году вычеты на детей по НДФЛ предоставляются, пока доход сотрудника не достигнет предела в размере 350 000 руб.

Важно! Предел для вычета по НДФЛ в 2018 году – 350 000 руб.

Это означает, что как только доход достигает этой суммы, работодатель больше не предоставляет вычет на ребенка или детей. Данный предел не зависит от количества детей в семье. Он един для всех работников.

Размеры вычета на детей в 2018 году

Размер вычета в большинстве случаев зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй, третий и т.д.). Мы составили таблицу, в которой видна зависимость размера вычета от количества детей и от статуса ребенка.

На кого дается вычет

Условия предоставления вычет

Кому предоставляется

Размер вычета ежемесячно

Первый ребенок

до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

1 400

Второй ребенок

1 400

Третий и каждый последующий

3 000

Ребенок-инвалид

до 18 лет

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

12 000

Ребенок-инвалид I или II группы

Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Ребенок-инвалид

до 18 лет

опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

6 000

Ребенок-инвалид I или II группы

Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляется независимо от того, положен ли вычет на 1 и 2 ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, то на младшего ребенка вычет предоставляется в размере 3 000 руб.

Важно! Вычет на ребенка инвалида предоставляется и по очередности рождения и по инвалидности.

С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка

Например, если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 000 руб. (12 000 руб. + 3 000 руб.).

Обратите внимание, что в зачет идут не только общие дети. Например, если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у них у каждого есть по одному ребенку, которые живут с ними, то общий ребенок будет – третий для вычета по НДФЛ.

Как получить двойной вычет по НДФЛ в 2018 году

Вычет в двойном размере может получить:

единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель;

Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго:

Если он или она не работает;
Если она находится в декретном отпуске;
Если он или она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
Если он или она состоит на учете в центре занятости.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет на ребенка

Кроме заявления сотрудник должен представить работодателю документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ в 2018 году.

Ситуация

Документы

Обязательные для всех документы

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка – для ребенка-инвалида
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении – для студента;
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Для единственного родителя (дополнительный комплект документов)

свидетельство о смерти второго родителя;
выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
справка о рождении ребенка, по форме № 25, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
паспорт, как документ подтверждающий отсутствие брака

Для опекуна или попечителя (дополнительный комплект)

Копия документа об опеке или попечительстве над ребенком

Источник материала: Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: до какой суммы предел

Заказать услугу

С какого момента применяется вычет на ребенка в размере 1400 рублей?

Вопрос: С какого момента применяется вычет на ребенка в размере 1400 рублей?

Ответ: Вычет на ребенка в размере 1400 рублей предоставляется с 01.01.2012 года.

Обоснование: С 01.01.2012 года вступил в силу Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Указанным Законом № 330-ФЗ был изменен размер налогового вычета. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • с 1 января 2012 года:
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Кроме того, ФНС РФ были даны разъяснения о порядке применения Закона № 330-ФЗ в письме от 24 января 2012 г. № ЕД-3-3/185@.

«Закон был подписан Президентом Российской Федерации только 21.11.2011.

Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Закон № 330-ФЗ) внесены изменения в правила предоставления стандартного вычета на ребенка.

Изменения вступили в силу с даты официального опубликования (22.11.2011) Закона № 330-ФЗ и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

В частности, указанным Законом № 330-ФЗ установлены размеры вычета на первого, второго, третьего и последующих детей (пп. «а» п. 8 ст. 1, ч. 2 ст. 5 Закона № 330-ФЗ).

С 1 января 2011 г. вычет на первого и второго ребенка составляет 1000 руб., на третьего и каждого последующего — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида вычет предоставляется в размере 3000 руб.

С какого месяца предоставляется стандартный вычет на ребенка

С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 руб.
В остальном порядок получения стандартного вычета на детей остался прежним.

Учитывая, что стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста.

Шибаева О.В.
ООО «ИК Ю-Софт»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс

С какого момента может применяется вычет на ребенка

Список документов для оформления вычета

1. Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет через Вашего работодателя (п.3 ст.218 НК РФ). В этом случае Вам необходимо подать работодателю заявление о предоставлении стандартного вычета. Дополнительно к заявлению приложите документы, подтверждающие Ваше право на вычет:

— копию свидетельства о рождении ребенка;

— копию свидетельства о регистрации брака;

При оформлении вычета на ребенка-инвалида дополнительно предоставляется:

— справка об установлении инвалидности.

При оформлении вычета на ребенка старше 18 лет дополнительно предоставляется:

— справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения ребенка.

При оформлении вычета в случае развода родителей дополнительно предоставляется:

— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка.

При оформлении вычета, если брак между родителями не регистрировался, дополнительно предоставляется:

— свидетельство об установлении отцовства;

— письменное подтверждение одного родителя о том, что второй родитель проживает совместно с ними и участвует в его обеспечении.

2. Если работодатель не предоставляет вычет, Вы можете получать вычет через налоговую инспекцию. Для этого, кроме документов, указанных выше, Вам дополнительно потребуются:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.

2. Паспорт или документ его заменяющий.

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Образец:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *