НДС подлежащий уплате в бюджет

Тема: Расчёт НДС, определение суммы, подлежащей к уплате в бюджет.

План занятия

практическое занятие №___

Тип занятия: практическое занятие

Актуализируются в работе ПК и ОК:

ПК 2.9. Применять методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности при осуществлении коммерческой деятельности, осуществлять денежные расчеты с покупателями, составлять финансовые документы и отчеты.

ОК 1.Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

ОК 2.Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3.Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 12.Соблюдать действующее законодательство и обязательные требования нормативных документов, а также требования стандартов, технических условий

Цель:

Учебная: Научиться рассчитывать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

Развивающая: Способствовать развитию логического мышления; развивать умения правильно обобщить данные и сделать вывод; развивать умение сравнивать, обобщать, анализировать.

Воспитательная: Воспитать чувство ответственности за порученное дело, исполнительность, аккуратность, добросовестность, чувства ответственности за полученный результат.

Информационно-методическое обеспечение:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям / под ред. Г.Ю. Касьяновой. – 15-е изд., перераб. и доп. – М.:АБАК, 2015. – 1056 с.

2. Журнал Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учёт.

3. ЭБС «Znanium.com»: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ФОРУМ: Инфра-М, 2013. — 320 с.: ил. — (Профессиональное образование). — – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=391859

Структура занятия

1. Организационный момент – 3 мин.

2. Сообщение темы, цели и задачи урока – 3 мин.

3. Актуализация опорных знаний, умений, компетенций – 5 мин.

4. Вводный инструктаж – 15 мин.

5. Текущий инструктаж – 40 мин.

6. Заключительный инструктаж – 15 мин.

7. Подведение итогов:

7.1 Оценивание результатов – 6 мин. 7.2 Задание на дом – 3 мин.

Преподаватель: ___________________ А.В.Новакова.

Задание 1.

Определить сумму НДС, которую следует включить в цену товара, отпускную цену товара, если себестоимость товара 1800 рубл., рентабельность 30%, НДС 18%.

Решение:

1. Определяем прибыль, при рентабельности 30%:

1800*30%=540 рубл.

2. Определяем цену товара без НДС:

1800+540=2340 рубл.

3.Определяем НДС:

2340*18%=421,20 рубл.

4.Определяем отпускную цену:

2340+421,20=2761,20 рубл.

Задание 2.

Определить сумму НДС, которую следует включить в цену товара, отпускную цену товара, если себестоимость товара 2650 рубл., рентабельность 25%, НДС 18%.

Решение:

Задачи по налогообложению

Определяем прибыль, при рентабельности 30%:

1800*30%=540 рубл.

3. Определяем цену товара без НДС:

1800+540=2340 рубл.

3.Определяем НДС:

2340*18%=421,20 рубл.

4.Определяем отпускную цену:

2340+421,20=2761,20 рубл.

Задание 3.

Предприятие реализует в 1 квартале 2017 г. следующую продукцию:

1. Экспортируемые товары на сумму 120 000 рубл. без НДС

2. Продовольственные товары (макароны) на сумму 80 000 рубл. без НДС

3. Натуральные соки (не детское питание, не для диабетиков) на сумму 65 000 рубл.

Определить сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет:

1. По экспортируемым товарам: 120 000 * 0%=0 рубл.

2. По реализованной муке: 80 000 * 10% = 8 000 рубл.

3. По реализованным сокам: 65 000 * 18%=11 700 рубл.

4.Сумма, подлежащая к уплате в бюджет: 0+ 8 000+ 11 700= 19 700 рубл.

Задание 3.

Предприятие реализует в 1 квартале 2017 г. следующую продукцию:

4. Экспортируемые товары на сумму 180 000 рубл. без НДС

5. Продовольственные товары (мука) на сумму 189 000 рубл. без НДС

6. Лосось на сумму 175 000 рубл.

Определить сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет:

1. По экспортируемым товарам: 120 000 * 0%=0 рубл.

2. По реализованной муке: 80 000 * 10% = 8 000 рубл.

3. По реализованным сокам: 65 000 * 18%=11 700 рубл.

4.Сумма, подлежащая к уплате в бюджет: 0+ 8 000+ 11 700= 19 700 рубл.

Задание 4.

Получена предоплата от покупателя за офисную мебель в размере 1200 000 рубл. в т.ч. НДС, за детские кровати в размере 560 000 рубл. в т.ч. НДС. Определить сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет.

1.НДС в составе стоимости офисной мебели: 1 200 000 *18/ 118=183 050,85 рубл.

2.НДС в составе стоимости детских кроватей: 560 000 *10/110=50 909,09 рубл.

3. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет: 183 050,85+ 50 909,09=233 959,94

Задание 5.

Получена предоплата от покупателя за офисную мебель в размере 1 850 000 рубл. в т.ч. НДС, за детские кровати в размере 880 000 рубл. в т.ч. НДС. Определить сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. 1.НДС в составе стоимости офисной мебели: 1 200 000 *18/ 118=183 050,85 рубл.

2.НДС в составе стоимости детских кроватей: 560 000 *10/110=50 909,09 рубл.

3. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет: 183 050,85+ 50 909,09=233 959,94

Задача 6.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечисле­нию в бюджет.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 190000 руб.;

б) по товарам, облагае­мым по ставке 18 %, — 170 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 12000 руб.

1.НДС по реализованным товарам: 190 000 *10% + 170 000*18%= 19 000+ 30 600= 49 600 рубл.

2.НДС по покупным товарам: 160 000* 10%+150 000*18% + 12 000*18/118 = 43 000 +1830,51 = 44830,51рубл.

3.НДС к уплате в бюджет: 49 600-44830,51=4769,49

Задача 7.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечисле­нию в бюджет.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 230000 руб.;

б) по товарам, облагае­мым по ставке 18 %, — 210 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 180000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 190 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 22000 руб.

1.НДС по реализованным товарам: 190 000 *10% + 170 000*18%= 19 000+ 30 600= 49 600 рубл.

2.НДС по покупным товарам: 160 000* 10%+150 000*18% + 12 000*18/118 = 43 000 +1830,51 = 44830,51рубл.

3.НДС к уплате в бюджет: 49 600-44830,51=4769,4 Задача 8.

Определить сумму НДС к уплате за 1 квартал 2017 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. В 1 квартале 2017 года им было продано (цены указаны с НДС):

— на сумму 2 800 000 руб. — замороженного минтая предприятиям России (Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%);

— на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

— на сумму 1 200 000 руб. замороженного лосося продано заграницу
зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 1 квартала 2017 г. ООО «Золотая рыбка» закупило:

— материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

1.НДС по реализованным товарам: 2 800 000 *10/110 + 3 000 000*18/118+ 1 200 000* 0/118

= 254 550+457 630= 712 180 рубл.

2.НДС по покупным товарам: 1 300 000*18/118 = 198 305 рубл.

3.НДС к уплате в бюджет: 712 180-198 305=513 875 рубл.

4769,4 Задача 8.

Определить сумму НДС к уплате за 1 квартал 2017 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. В 1 квартале 2017 года им было продано (цены указаны с НДС):

— на сумму 4 300 000 руб. — замороженного минтая предприятиям России (Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%);

— на сумму 3 500 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

— на сумму 1 800 000 руб. замороженного лосося продано заграницу
зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 1 квартала 2017 г. ООО «Золотая рыбка» закупило:

— материалов в сумме 1 900 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

Дата добавления: 2017-04-15; просмотров: 152 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Поиск на сайте:


Расчет НДС к уплате в бюджет

Статистика утверждает, что из всего объема отчислений в бюджет третью часть составляет НДС. Именно поэтому, при проверке контролирующими органами расчет НДС к уплате в бюджет заслуживает пристального внимания проверяющих. Для правильных расчетов бухгалтеру предприятия необходимо определить суммы, подлежащие начислению и вычету НДС. Чтобы избежать проблем с контролерами, можно доверить процедуру расчета профессионалам, специализирующимся на начислении НДС.

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Объем НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованной продукции предприятия за выбранный период. Чтобы узнать, какая сумма подлежит оплате, нужно стоимость проданного товара умножить на ставку налога, соответствующую продукции. Налоговый кодекс РФ предполагает три налоговых ставки НДС:

0% — товары, которые не облагаются налогом. В эту группу попала продукция социального, фармакологического и медицинского назначения, некоторые финансовые услуги.

10% — товары с льготным налогообложением включают в себя продукты питания, детские товары, печатные издания.

18% — все товары, которые не попали в две первые группы, пользующиеся льготами.

Полный перечень товаров, на которые распространяется льготное налогообложение, можно найти в Налоговом Кодексе РФ.

Рассчитываем сумму НДС к вычету

После того, как сумма к начислению НДС определена, нужно высчитать сумму вычета НДС. Объем вычета определяется покупками, которое совершило предприятие за выбранный период. Это может быть как товар, предназначенный к продаже, так и оборудование или другие инструменты для развития бизнеса. Чтобы определить сумму вычета необходимо умножить стоимость покупок на соответствующую налоговую ставку. В большинстве случаев бухгалтеру предприятия не приходится каждый раз высчитывать объем вычета НДС, так как суммы, предназначенные к возмещению, указаны в накладных и счетах-фактурах.

Определяем, какую сумму НДС нужно заплатить в бюджет

Итоговой суммой НДС, которая подлежит оплате за выбранный период, станет разница между начислением и вычетом.

Как расчитать НДС к уплате в бюджет

Эта сумма полностью зависит от объемов реализации продукции и покупок предприятия за время отчета. Она может быть как положительной, и предполагать отчисления в бюджет, так и отрицательной. В последнем случае образовывается задолженность государственного бюджета перед компанией, которую предприятие сможет использовать для снижения объема НДС в будущем.

Доверяя расчеты НДС профессионалам, вы получаете гарантию, что при проверках контролирующими органами у вас не возникнет проблем, а на ваше предприятие не будут начислены штрафы. Компании, предоставляющие услуги по расчету НДС, чаще всего, риски, связанные с начислением штрафов за неправильно посчитанный НДС, берут на себя.

Поиск Лекций

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

9.ОАО «Диамант», производящее ювелирные изделия, осуществило в апреле следующие операции:

Содержание операции Сумма, р.
1. Получено от поставщиков сырье для производства (по ценам, включающим НДС)   826 000
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование, оплаченное в прошлом месяце ( в т.ч. НДС – 8 100 руб.)   53 100
3. Оплачены производственные расходы, оказанные предприятию в апреле, в сумме (в т.ч. НДС – 6 300 руб.)   41 300
4. Получена выручка от реализации ювелирных изделий из драгоценных металлов (в т.ч. НДС): — физическим лицам (населению) за наличный расчет — предприятиям по безналичному расчету     70 800 826 000
5. Получена выручка от оказания услуг населению по ремонту ювелирных изделий (в т.ч. НДС)   10 620
6. Получена выручка от оказания услуг по изготовлению ювелирных изделий из драгоценных металлов по заказам населения (в т.ч. НДС)   17 700
7. Оплачена арендодателю (ООО «Крона») арендная плата за арендуемое производственное помещение (в т.ч. НДС – 4 500 руб.)   39 500
8. Оплачены услуги, оказанные охранным предприятием (в т.ч. НДС – 7 200 руб.)   47 200
9. Оплачены транспортные услуги, оказанные автотранспортным предприятием, по перевозке сырья (в т.ч. НДС – 5 760 руб.)   37 760
10. Оплачены коммунальные услуги, оказанные предприятию в апреле (в т.ч. НДС – 6 300 руб.)   41 300
11. Произведен авансовый платеж поставщику оборудования для огранки драгоценных камней (в т.ч. НДС – 32 400 руб.)   212 400

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.

10. Организация-импортер в сентябре приобрела на внешнем рынке 100 000 штук сигар по цене 20 у.е. за штуку. Организация реализовала импортированный товар на внутреннем рынке России в октябре, получив выручку от реализации в сумме 230 600 000 рублей (в т.ч. НДС). Справочно: ставка импортной таможенной пошлины – 30% таможенной стоимости товара; официальный курс у.е. на дату таможенного оформления товара – 60 рублей за 1 у.е.

Определить:

1) Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;

2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;

3) Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет по результатам совершенной операции.

11.Медицинский центр оказывает населению медицинские и косметические услуги. В октябре медицинский центр осуществил операции:

Содержание операции Сумма, р.

Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет

1. Получена выручка от оказания медицинских услуг 276 000
2. Получена выручка от оказания населению косметических услуг 118 000
3. Оплачена арендодателю арендная плата за помещение ( в т.ч. НДС -5 400 руб.)   35 400
4. Принято в эксплуатацию оборудование для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 3 600 руб.)   23 600
5. Принята в эксплуатацию диагностическая аппаратура для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 10 800 руб.)   70 800
6. Получены и оприходованы от поставщиков материалы : — используемые для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 450 руб.) — используемые для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 1440 руб.)   2 950 9 440
7. Принят в эксплуатацию компьютер для управленческого персонала (в т.ч. НДС – 7 200 руб.)   47 200
8. Принят в эксплуатацию программный продукт «Справочник медицинских средств» (в т.ч. НДС – 1 260 руб.)   8 260
9. Расходы на семинар по косметологии (в т.ч. НДС – 540 руб.) 3 540

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.

Пояснение. Для определения доли выручки, облагаемой НДС и не подлежащей налогообложению, учитывается выручка без НДС.

В соответствии с п.4 ст.170 НК сумма НДС, оплаченная поставщикам ресурсов, использованных в деятельности предприятия, в части ресурсов, использованных при осуществлении деятельности, не облагаемой НДС, учитывается в стоимости этих ресурсов, т.е. фактически относится на расходы.

12.Предприятие осуществляет два вида деятельности:

1) Производство галантерейной продукции

2) Художественная роспись по шелку (изделия народных художественных промыслов)

В августе осуществлялись следующие операции:

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *