Недостача при инкассации проводки

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

Тема 1

Общая дисциплинарная ответственность ревизуемых лиц содержится:

+в положении о персонале;

+ в уставе;

Частная дисциплинарная ответственность прописана

+: в положениях о структурных подразделениях

+: в должностных инструкциях

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

+: организационным документам

+: распорядительным документам

Поступившие в организацию письма, имеющие резолю­цию руководителя организации, исполняются:

+: в срок, указанный в резолюции

Тема 2

Может ли служить источником информации при проведении ревизии основных средств учетная политика организации?

+да

?Целью ревизии основных средств являются проверка законности и правильности:

операций поступления, перемещения и выбытия основных средств;

определение первоначальной стоимости основных средств;

их документальное оформление;

своевременности и правильности начисления и включения в издержки производства амортизационных отчислений основных средств;

определения остаточной стоимости основных средств;

отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению основных средств;

проверка наличия неиспользуемого оборудования, его состояния, условий хранения, сохранности и эффективности использования основных средств.

Результаты инвентаризации основных средств заносятся инвентаризационной описью основных средств ИНВ…:

+№ ИНВ-1

Ревизор сверяет планы приобретения основных средств:

+с планом капитальных вложений;

+С ростом объемов выпускаемой продукции

Фактическими затратами на приобретение основных средств признаются:

+A) расходы на государственную регистрацию;

+B) комиссионное вознаграждение посреднику;

+C) расходы на консультационные услуги.

Записи в инвентарных карточках ревизор сверяет:
+а) с данными технических паспортов;
+б) суммарно с данными синтетического учета;

При каком способе начисления амортизации годовая сумма отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта:

+При способе уменьшаемого остатка

Как отражается в учете замена у объекта частей с существенно разным сроком полезного использования

+как выбытие и приобретение нового инвентарного обьъекта

Результат (доходы, расходы, потери) от списания объектов основных средств относятся на уставный капитал добавочный капитал прибыль или убыток организации:

+прибыль или убыток организации

В соответствии с каким пбу осуществляется учет основных средств

+Учет основных средств" (ПБУ 6/01)

К какому виду стоимости приравнивается первоначальная стоимость в случае когда объект основных средств получен в качестве обмена на другое имущество

+ к остаточной стоимости

+(к справедливой стоимости переданного объекта ОС

Проверяют ли при проведении проверки операций выбытия основных средств их техническое состояние

+да

Приемка основных средств оформляется актом по форме ос

+N ОС-1а

Приемка законченных работ по достройке дооборудованию оформляется актом

+ по форме № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных…

Приемка оборудования как требующего так и не требующего монтажа оформляется актом по форме

+ N ОС-15 "Акт о приеме-передаче оборудования в …

Недостача в кассе(2018г)

(+ОС-14)

На дефекты в оборудовании выявленные в процессе ревизии составляется акт по форме

+ОС-16.

??Акт накладную по форме ос 1 подписывает

?+Главный бухгалтер

Операции с нематериальными активами ревизор проверяет:

A) сплошным способом;

В бухгалтерском учете по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются на срок (но не более срока деятельности организации):

B) 20 лет;

При отражении убытка от безвозмездной передачи нематериального актива какую бухгалтерскую проводку ревизор признает правильной?

C) Дебет 99 Кредит 91-1.

Тема 3

Субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений являются

+пользователи

Затраты на строительство хозяйственным способом отражаются проводкой укажите 2 верных ответа:

+ Дт 08 – Кт 60.

+ Дт 08 – Кт 91?

Затраты на строительство подрядным способом отражается проводкой:

+Дт08–Кт60

Тема 4

В организации может вестись:

+одна кассовая книга;

Ежедневный отчет кассира:
+составляется в виде реестра с приложением первичных документов
+это вторые экземпляры листов кассовой книги с приложением первичных документов

Сделанные исправления заверяются подписями

+кассира

+главного бухгалтера.

В электронной кассовой книге нумерация кассовых листов осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала каждого

+года

Остаток средств в кассе приводится в ведомости к журналу-ордеру № 1 (выберите 2 варианта ответа)

+на начало месяца

+на конец месяца

Расходный кассовый ордер выписывается

+в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром…

Подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах

+не обязательна , если имеется разрешительная подпись руководителя организации, подписьруководителя на расходных кассовых ордерах .

Исправления в кассовых ордерах:

+C) не допускаются.

Прием и выдача денег покассовым ордерам может производиться

+ только в день их составления.

При проверке журнала регистрации кассовых ордеров ревизор должен требовать отражения в нем:

+ сквозной хронологической нумерации ордеров.

Если кассир не может присутствовать при инвентаризации кассовой наличности, инвентаризация:
+: Проводится специально назначенной комиссией.

Деньги и другие ценности в присутствии комиссии подсчитывает:
+: Кассир и ревизор после кассира.

Ревизор фиксирует в книге кассира-операциониста:

+показания кассового аппарата;

?-фактическую сумму денег

Облигация предполагает получение:

+: держателем в установленный срок стоимости облига­ции и зафиксированного в ней процента

Чек — это:

+: ничем не обусловленное письменное распоряжение бан­ка уплатить держателю указанную сумму

Реквизитами облигации являются:

+: общая сумма выпуска

+: порядок выплаты процентов.

Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации, пронумерована и подпи­сана:

+: главным бухгалтером организации

+: руководителем организации.

Критерием отнесения ценных бумаг к краткосрочным являются:

+: быстрая ликвидность ценной бумаги

Укажите правильную проводку на операцию «Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации кассы»:

+Д-т 50 «Касса» К-т 91-1 «Прочие доходы».

Что означает проводка Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 50 «Касса»?

+зачислены денежные средства на расчетный счет через инкассатора;

Для выдачи денег из кассы оформляется

?+унифицированным первичным документом — Расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Лимит остатка кассы устанавливается

+ежегодно и действует весь год.

Что является регистром аналитического учета по сч. 50

+ кассовая книга и отчёт кассира;

Что является регистром аналитического учета по счету 51?

+выписка банка;

Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

+в) Д-т 50 К-т 73/2;

Излишне зачисленные (списанные) банком суммы отражаются на счете:

+б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Тема 5

Дебиторская задолженность может быть :

+Неистребованная
+с просроченным сроком исковой давности

ТЕМА 6

Заказы на поставку готовой продукции регистрируются:

+в журн. учета поступив. заказов.:

Копии заказов на поставку готовой продукции без предварительной платы должны визироваться:

+начальником фин.отдела

В карточках учета готовой продукции ведущихся на складе, готовая продукция отгруженная покупателем списывается на основании:

+товарно-транспортных накладных

На больших складах при длительном проведении инвентаризации отгрузка гот.продукци может быть осущест. с разрешением:

+начальника инвентаризационной комиссии

Текущий учет движения готовой продукции ведется

+по учетным ценам

Выявленная недостача гот.продукции отражается:

+Д-94 ,К-43

Тема 7

Какую проводку ревизор признает правильной при отражении поступления товаров в качестве вклада в УК:

+Д-41 К-75(1)

Тема 8

Финансовая отчетность это

+бухгалтерская отчетность

Начислен налог на прибыль

+Д-99 К-68

Дебет 90 кредит 68

+начислен НДС по реализ продук

Тема 1

Общая дисциплинарная ответственность ревизуемых лиц содержится:

+в положении о персонале;

+ в уставе;

Частная дисциплинарная ответственность прописана

+: в положениях о структурных подразделениях

+: в должностных инструкциях

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

+: организационным документам

+: распорядительным документам

Поступившие в организацию письма, имеющие резолю­цию руководителя организации, исполняются:

+: в срок, указанный в резолюции

Тема 2



Учёт оплаты услуг специализированной инкассаторской службы

Учёт сдачи наличности в банк через инкассатора

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 700 000 Расходный кассовый ордер Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 700 000 Выписка банка по расчетному счету
Списана комиссия банка за прием и пересчет наличных денежных средств (700 000 * 0,2%) Дт 91.2 Кт 51 Выписка банка по расчетному счету

Сегодня достаточно много тарифов на пакетные продукты по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц. Стоимость услуг по приему, пересчету наличных денег зависит от состава пакета. Обычно в пакет включен определœенный лимит сданной наличности. За потребление услуги сверх лимита установлено вознаграждение, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ составляет определœенный процент от сданной суммы. Расчеты со специализированной инкассаторской службой производятся за месяц и состоят из двух частей: — постоянная — исходя из установленного графика обслуживания каждого подразделœения; — переменная — сумма вознаграждений в проценте от каждой инкассированной суммы.

Пример 2Предположим, что тариф за одну инкассацию составляет 400 руб., но не менее 5 тыс. руб. в месяц плюс 0,03% от суммы инкассированной наличности.

Выявлена недостача денежных средств в кассе: проводка

Инкассация проводится один раз в неделю по трем адресам. Инкассируемая сумма является постоянной и равна 600 тыс. руб. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 2.

Используя данные примера, определим стоимость услуг:

(5000 * 3 + (600 000 * 4 * 3) * 0,03%) = 17 160 руб.

Таблица 2

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Оплачены услуги специализированной инкассаторской службе за месяц Дт 76 Кт 51 17 160 Счет
Признаны услуги специализированной инкассаторской службы за месяц Дт 91.2 Кт 76 17 160 Акт сдачи-приемки

Пример 3 Предположим, что при инкассации наличности в сумме 650 тыс. руб. выявлена недостача в размере 10 тыс. руб. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 3.

Таблица 3

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 650 000 Расходный кассовый ордер. Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 640 000 Выписка банка по расчетному счету
Недостача денежных средств Дт 94 Кт 57 10 000 Акт пересчета

Недостача должна быть отнесена на виновных лиц (счет 73 ʼʼРасчеты с персоналом по прочим операциямʼʼ, субсчет ʼʼРасчеты по возмещению материального ущербаʼʼ) или на прочие расходы (счет 91.2 ʼʼПрочие расходыʼʼ), в случае если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков. Виновное лицо несет ответственность в размере среднего месячного заработка — по распоряжению руководителя организации (ст. 248 ТК РФ), а свыше — по добровольному согласию или по решению суда.Кассир организации является материально ответственным лицом и несет полную индивидуальную материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей и причинœенный ущерб. Согласно действующему законодательству при установлении факта хищения и недостачи в кассе проводится ревизия.

Пример 4 Используя данные примера 3, предположим, что недостача отнесена на виновное лицо и удержана из заработной платы.

Таблица 4

Учет недостачи, отнесенной на виновное лицо

Учет недостачи денежных средств в инкассаторской сумке

Учет оплаты услуг специализированной инкассаторской службы

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Оплачены услуги специализированной инкассаторской службе за месяц Дт 76 Кт 51 17 160 Счет
Признаны услуги специализированной инкассаторской службы за месяц Дт 91.2 Кт 76 17 160 Акт сдачи-приемки

Пример 3
Предположим, что при инкассации наличности в сумме 650 тыс. руб. выявлена недостача в размере 10 тыс. руб. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 3.

Таблица 2.3

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 650 000 Расходный кассовый ордер. Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 640 000 Выписка банка по расчетному счету
Недостача денежных средств Дт 94 Кт 57 10 000 Акт пересчета

Недостача может быть отнесена на виновных лиц (счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба») или на прочие расходы (счет 91.2 «Прочие расходы»), если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков. Виновное лицо несет ответственность в размере среднего месячного заработка — по распоряжению руководителя организации (ст. 248 ТК РФ), а свыше — по добровольному согласию или по решению суда.

Кассир организации является материально ответственным лицом и несет полную индивидуальную материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей и причиненный ущерб. Согласно действующему законодательству при установлении факта хищения и недостачи в кассе проводится ревизия.

Пример 4
Используя данные примера 3, предположим, что недостача отнесена на виновное лицо и удержана из заработной платы.

Таблица 2.4

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Отнесение недостачи на виновное лицо (кассира) Дт 73 Кт 94 10 000 Акт инвентаризации кассы. Материалы служебного расследования.

Недостача денежных средств в кассе

Распоряжение руководителя. Добровольное согласие

Погашение недостачи (внесение наличных денежных средств в кассу/удержание из зарплаты) Дт 50 Кт 73 или Дт 70 Кт 73 10 000 Приходный кассовый ордер. Заявление на удержание из заработной платы

Пример 5
Предположим, что при инкассации наличности в сумме 430 тыс. руб. выявлены излишки, которые зачислены на расчетный счет в сумме 1 тыс. руб. Операции в учете будут отражены проводками.

Таблица 2.5

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 430 000 Расходный кассовый ордер. Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 431 000 Выписка банка по расчетному счету
Излишек денежных средств Дт 57 Кт 91.1 Акт пересчета

Ответственность организаций и должностных лиц за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена ст. 15.1 КоАП. Вне зависимости от того, по прямому умыслу нарушен этот порядок или по неосторожности, административный штраф должностных лиц составляет от 4 до 5 тыс. руб., организации — от 40 до 50 тыс. руб.

Раздел ПМ3. Порядок ведения кассовых операций на ККТ и условия работы с денежной наличностью

⇐ Предыдущая1234

Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 1605; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *