Несквитованная сумма

О моменте исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах

Определение денежного обязательства в отечественном и зарубежном законодательстве отсутствует. Если говорить о доктринальных источниках, то по мере развития имущественных отношений эта категория трансформировалась вместе с развитием денежной системы государств.

Изначально деньгами являлись только монеты из драгоценных металлов, все прочие монеты и бумажные деньги назывались денежными знаками. Постепенно законодатель наделил денежные знаки законной платежной силой, а так называемая звонкая монета исчезла из обращения. Конец XIX в. — XX в. характеризовались невиданным развитием банковского дела, что привело к вытеснению из оборота наличных денежных знаков и постепенному их замещению безналичными расчетами. Банковские переводы были признаны исполнением денежных обязательств еще в конце XIX в.

Основные усилия цивилистики — и в прошлом, и в настоящее время — направлены на выяснение вопроса о правовой природе безналичных денежных средств. Вопроса, как показало время, малопродуктивного и мало чем способного помочь в обеспечении интересов участников гражданского оборота. В то же время регулирование особенностей исполнения денежного обязательства путем безналичных расчетов в ГК РФ практически отсутствует. Это в полной мере касается и проблемы определения момента исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах.

Для определения момента исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах мы предлагаем исходить из следующих критериев:

  • кто из участников расчетов несет риск банкротства банков, участвующих в проведении расчетов;
  • на ком лежит риск выбора контрагента;
  • на ком лежит ответственность за привлеченные банки.

Именно эти критерии указаны в п. 2.4.4 Концепции развития гражданского законодательства о ценных бумагах и финансовых сделках (к сожалению, применительно только к расчетам по инкассо). Однако практика применения данных критериев зачастую дает совершенно противоположные результаты.

  1. Момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями. В судебной практике встречается два противоположных подхода к определению момента исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями.

Согласно первому, поддержанному Президиумом ВАС РФ, денежное обязательство считается исполненным в момент зачисления денежных средств на счет кредитора <1>. Другая позиция состоит в том, что денежное обязательство погашается в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя. Последний подход доминирует в судебной практике <2>. В отношениях по договору займа ГК РФ прямо установил, что, если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Такие же положения применяются и в отношении кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

<1> См., к примеру, Постановление Президиума ВАС РФ от 13.03.2001 N 6721/00 по делу N А40-35443/99-105-205 // СПС "КонсультантПлюс".
<2> См., напр.: Постановление Президиума ВАС РФ от 28.03.2000 N 5474/99. Этот вывод следует также из п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета".

Расхождение позиций обнаруживается и в гражданско-правовой доктрине. К примеру, Л.Г. Ефимова полагает, что денежное обязательство при кредитовом переводе (расчетах платежными поручениями) прекращается в момент зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя <3>. Р.Д. Зоркольцев прямо указывает, что денежное обязательство погашается лишь с поступлением средств на счет кредитора в банке <4>. В свою очередь Л.А. Новоселова пытается соединить оба этих подхода <5>.

<3> В качестве обоснования этой позиции высказывается мнение, что на должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором банка, обслуживающего последнего. К примеру, см. об этом: Витрянский В.В. Глава 51 // Гражданское право. Т. II.

Момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями

Полутом 2 / Под ред. Е.А. Суханова. М., 2000. С. 292.
<4> Зоркольцев Р.Д. Момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями // Закон. 2006. N 11.
<5> Новоселова Л.А. Глава 6. Расчеты платежными поручениями // Кредитные организации в России: правовой аспект / О.А. Беляева, А.А. Вишневский, Л.Г. Ефимова и др.; Под ред. Е.А. Павлодского. М., 2006. С. 212 — 213.

С нашей точки зрения, исходя из соблюдения баланса интересов должника и кредитора более правильным является подход, определяющий моментом исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка кредитора. Однако надо признать, что этот подход является несколько упрощенным и не учитывает особенностей отношений, складывающихся при осуществлении расчетов не через корреспондентские счета, открытые в Банке России. В частности, при осуществлении расчетов внутри одного банка, а также через системы нетто-расчетов. Не во всех случаях он применим и при расчетах с использованием корреспондентских счетов, открытых в других коммерческих банках.

Обратимся к международной практике. Пунктом 1 ст. 19 "Завершение кредитового перевода" Типового закона ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах (1992 г.) установлен момент завершения кредитового перевода: "Кредитовый перевод завершается акцептом платежного поручения банком бенефициара в интересах бенефициара. По завершении кредитового перевода банк бенефициара становится должником бенефициара в размере акцептованного им платежного поручения. Завершение кредитового перевода не оказывает никакого иного влияния на отношения между бенефициаром и банком бенефициара".

Одновременно в сноске к этому пункту Комиссия ООН по праву международной торговли предлагает государствам принять положения, не только регулирующие момент завершения кредитового перевода, но и момент исполнения денежного обязательства из основного договора: "Если кредитовый перевод предназначался для целей исполнения обязательства перевододателя перед бенефициаром, которое может быть исполнено путем кредитового перевода на счет, указанный перевододателем, то обязательство исполняется в момент, когда банк бенефициара акцептует платежное поручение, и в том объеме, в каком оно было бы исполнено путем платежа такой же суммы наличными".

Понятие акцепта платежного поручения является более углубленной и расширенной проработкой вопроса. Под акцептом платежного поручения банком бенефициара в ст. 9 указанного Типового закона понимается: a) когда банк получает платежное поручение при условии, что отправитель и банк договорились, что банк будет исполнять платежные поручения отправителя по их получении; b) когда банк направляет отправителю уведомление об акцепте; c) когда банк дебетует счет отправителя в этом банке в качестве платежа по платежному поручению; d) когда банк кредитует счет бенефициара или каким-либо иным образом передает средства в распоряжение бенефициара; e) когда банк направляет бенефициару уведомление о том, что тот имеет право снять средства или использовать кредитованные средства; f) когда банк использует кредитованные средства каким-либо иным образом в соответствии с инструкцией, содержащейся в платежном поручении; g) когда банк использует кредитованные средства для погашения долга бенефициара перед банком или использует их в соответствии с постановлением суда или иного компетентного органа или h) когда истек срок направления уведомления об отклонении акцепта, а уведомление не направлено.

В российской банковской практике вполне допустимо применение разд. a, b, c, d, e п. 1 ст. 9 Типового закона ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, что позволит учесть особенности безналичных расчетов, проводимых через небанковские расчетные кредитные организации, особенности безналичных расчетов, производимых в рамках одного банка (в том числе межфилиальных), а также безналичных расчетов, осуществляемых на основании прямых корреспондентских отношений банков. В то же время максимально формализованные банковскими правилами платежные поручения не допускают возникновения момента f, а императивные требования банковских правил в части недопустимости зачета требований банка к своему клиенту, осуществляемого без отражения указанных операций по счету клиента, с необходимостью предполагают возникновение момента g всегда после момента d. Помимо этого, возможность отклонения акцепта, а также направление уведомления об этом отечественными банковскими правилами не предусмотрены.

При заключении гражданско-правовых договоров момент исполнения денежных обязательств определяется всевозможными способами. Такая диспозитивность выводится из указания Пленума ВАС РФ о том, что момент исполнения обязательства банка плательщика перед клиентом по платежному поручению может определяться договором банковского счета <6>. По нашему мнению, момент исполнения денежного обязательства не может определяться диспозитивным образом, а должен устанавливаться императивно. Поскольку содержание денежного обязательства определяется только доктриной, то диспозитивность определения момента исполнения денежного обязательства приводит к невозможности установления определенного круга действий, которые необходимо совершить для исполнения денежного обязательства.

<6> Пункт 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" // СПС "КонсультантПлюс".

При этом необходимо учесть, что свобода усмотрения при определении момента исполнения денежного обязательства между должником и кредитором ограничена тем, как определяется момент исполнения обязательства по перечислению денежных средств в отношениях между этими лицами и обслуживающими их банками. При этом влияние как кредитора, так и должника в денежном обязательстве на обслуживающие их банки крайне ограниченно. И диспозитивность в определении момента исполнения денежного обязательства может привести к тому, что лицо, на которое будет возложен риск за неисполнение обязательства привлеченными к расчетам банками, не будет иметь возможности обратиться с иском к банку, с которым у него заключен договор банковского счета, и не сможет защитить свои интересы.

  1. Момент исполнения денежного обязательства при расчетах чеками и при аккредитивной форме расчетов. Моменты исполнения денежного обязательства при расчетах чеками и при аккредитивной форме расчетов будут определяться аналогично моменту исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями.
  2. Момент исполнения денежного обязательства при расчетах по инкассо. Говоря о моменте исполнения денежного обязательства при расчетах в порядке инкассо, хотелось бы предварительно охарактеризовать сложившееся правовое регулирование данного института.

    Параграф 4 "Расчеты по инкассо" гл. 46 ГК РФ ограничивается тремя статьями (ст. ст. 874 — 876), содержащими общие положения о расчетах по инкассо, определяющими порядок исполнения инкассового поручения и порядок извещения о проведенных операциях. Этих норм явно недостаточно для регулирования таких сложных гражданских правоотношений.

Банковские правила делят расчеты в порядке инкассо на расчеты, осуществляемые на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и на расчеты инкассовыми поручениями, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Рассмотрим, на каких основаниях может производиться безакцептное и бесспорное списание денежных средств. Для расчетов платежными требованиями такие основания приведены в п. 9.4 Положения о безналичных расчетах в РФ <7>: "Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения".

<7> Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Центральным банком РФ 03.10.2002 N 2-П: Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2002 N 4068 // СПС "КонсультантПлюс".

Поскольку платежные требования использовались именно в гражданско-правовых отношениях (в отношениях с публичным элементом всегда использовались инкассовые поручения), то развитие рыночной экономики привело к отмиранию такого основания расчетов платежными требованиями, оплата которых производится в безакцептном порядке, как случаи, "установленные законодательством". Если на начало 90-х гг. таких норм было около тридцати, то в настоящее время таких оснований в законах не содержится.

Несколько шире перечень оснований для бесспорного списания денежных средств при расчетах инкассовыми поручениями (п. 12.2 Положения): "Инкассовые поручения применяются: 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2) для взыскания по исполнительным документам; 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения".

В указанных в Положении о безналичных расчетах основаниях Центральный банк РФ произвел смешение гражданско-правовых отношений и публично-правовых отношений. Внешнее сходство данных отношений обманчиво. По сути, в публично-правовых отношениях обязанности исполняющего банка будут совершенно иными, а банк-эмитент может вообще отсутствовать как сторона правоотношения. Исполняющий банк в публично-правовых отношениях будет нести обязанность по исполнению инкассовых документов непосредственно перед государством. Таким образом, в указанных правоотношениях моментом исполнения публичных обязанностей по уплате денежных средств более правильным будет признать момент их списания со счета плательщика, что и закреплено налоговым законодательством.

Указанное смешение привело к тому, что современное гражданское законодательство установило внедоговорные обязанности для исполняющего банка (ст. 875 ГК РФ), что несвойственно ни международным актам о расчетах в порядке инкассо, ни собственно духу гражданского законодательства.

Оперируя термином "безакцептное" и "бесспорное" списание в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, законодательство тем не менее установило такой порядок расчетов по инкассо в гражданско-правовых отношениях, который сделал их исключительно акцептными. Даже при таком случае безакцептного списания средств при расчетах по инкассо, как предоставление банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения, по сути, речь идет о предварительном акцепте.

Помимо этого, если по Унифицированным правилам по инкассо (Публикация Международной торговой палаты N 522) исполняющий банк (представляющий банк) обязан перечислить средства непосредственно той стороне, от которой было получено инкассовое поручение, то отечественное гражданское законодательство и банковские правила таких норм не содержат, и исполняющий банк вправе самостоятельно избрать маршрут платежа. С учетом того что риск неплатежа банков, привлеченных исполняющим банком, лежит на кредиторе, данное положение дел необоснованно ущемляет интересы последнего. В свою очередь исполняющий банк, привлекая банки-посредники, с момента списания средств с его корсчета не несет обязательства по поступлению средств перед банком-эмитентом, поскольку такое обязательство законом не оговорено.

В итоге общепринятая точка зрения о списании средств со счета плательщика как о моменте исполнения денежного обязательства при расчетах в порядке инкассо заводит нас в тупик. Средства с расчетного счета списаны, они даже списаны с корсчета исполняющего банка, но вполне могут быть "заморожены" в привлеченном банке в случаях, когда у него на корреспондентских счетах нет ни копейки, зато имеется огромная картотека неисполненных платежных документов. Исполняющий банк, привлекая посредников на договорных началах, не обязан довести средства до банка-эмитента, поскольку это не входит в круг его обязанностей, прописанных законодательством. Банк-эмитент ничего не может потребовать от привлеченных банков, так как, с одной стороны, не состоит с ними в договорных отношениях, с другой стороны, законодательство не предоставляет ему никаких прав в отношении таких банков.

Для разрешения этой проблемы и сближения отечественного законодательства с международными актами следует коренным образом переработать нормы, регулирующие расчеты в порядке инкассо, а именно:

  • во-первых, необходимо исключить из расчетов в порядке инкассо расчеты по исполнению публично-правовых обязанностей, поскольку они строятся по иной схеме распределения рисков;
  • во-вторых, необходимо детально определить обязанность и ответственность лиц, участвующих в осуществлении расчетов, и риски неплатежа банков, участвующих в расчетах;
  • в-третьих, нужно исключить внедоговорную ответственность исполняющего банка, гармонизировав нормы ГК РФ с Унифицированными правилами по инкассо;
  • в-четвертых, требуется установить, что перечисление средств исполняющим банком должно осуществляться тому банку, от которого он получил инкассовое поручение (платежное требование) (предполагается, что между этими банками установлены корреспондентские отношения).

При этом моментом исполнения денежного обязательства при расчетах в порядке инкассо, наиболее соответствующим интересам сторон и справедливо распределяющим риски между ними, должен быть момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, от которого исполняющий банк получил инкассовые документы. Определить же момент исполнения денежного обязательства, максимально соответствующий интересам сторон, из действующего законодательства о расчетах в порядке инкассо не представляется возможным.

С.В.Серебренников

Старший преподаватель

кафедры коммерческого,

предпринимательского

и финансового права

Юридического института

ФГАОУ ВПО

"Сибирский федеральный университет",

контролер-ревизор

Контрольно-счетной палаты

г. Красноярска

Статья 865. Исполнение поручения.

О моменте исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах

1. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный пунктом 1 статьи 863 настоящего Кодекса.

2. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.
3. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.
Комментарий к статье 865
1. Согласно ст. 865 банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п. 1 ст. 845 ГК). Поэтому обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент зачисления денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ N 5).
Для уяснения позиции судебных органов важно учесть, что у банка получателя платежа может быть достаточно много корреспондентских счетов в банках, расположенных по всему свету. Вряд ли обоснованно полагать, что зачисление переводимой суммы на любой из них следует считать надлежащим исполнением поручения плательщика. Вероятно, речь может идти о корреспондентском счете, указанном в платежном поручении с учетом места платежа (ст. 316 ГК), которое также может следовать из платежного поручения.
2. Расчеты платежными поручениями осуществляются плательщиком, как правило, с целью надлежащего исполнения своего денежного обязательства перед получателем средств, возникшего из заключенного между ними договора (основной договор).
Между тем действующее российское законодательство однозначно определяет момент исполнения денежного обязательства только в отношении обязательства по уплате налога или внесению обязательного платежа во внебюджетный фонд (п. 2 ст. 45 НК), а также обязательства по возврату суммы займа (п. 3 ст. 810 ГК).
Момент исполнения денежных обязательств в других случаях определяется арбитражной практикой на основе толкования норм права. Ранее она исходила из того, что денежное обязательство плательщика перед получателем средств должно считаться исполненным с момента зачисления средств на счет последнего, если договором не предусмотрено иное (см., например, Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров — письмо ВАС РФ от 26.01.94 N ОЩ-7/ОП-48 — Вестник ВАС РФ, 1994, N 3).
Однако это положение не срабатывало в ситуации (частой в периоды обострения банковских кризисов), когда счет получателя платежа был открыт в банке, прекратившем платежи, но у которого еще не отозвана лицензия. В этом случае деньги, следуемые получателю средств, попадали на корреспондентский счет банка получателя средств, но не зачислялись на счет самого получателя платежа. Именно поэтому арбитражная практика изменила свою точку зрения на момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями через определение момента выполнения банками своего обязательства перед плательщиком (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ N 5). Если обязанностью банков является совершение платежа в пользу указанного клиентом лица, то момент выполнения этого обязательства является одновременно моментом совершения платежа по основному договору (моментом исполнения денежного обязательства).
3. Сделку о совершении банковского перевода можно рассматривать как договор об исполнении третьему лицу (а не в пользу третьего лица). Поэтому лицо, указанное в качестве получателя средств, не приобретает права требовать переводимую сумму от банков, участвующих в переводе, кроме своего — банка получателя средств. Такое право вытекает из договора банковского счета.
4. Для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. С правовой точки зрения такие действия следует рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо (ст. 313 ГК). Для выполнения поручения плательщика могут привлекаться как ЦБР, так и другие банки при наличии соответствующих корреспондентских отношений.
5. При осуществлении "бумажных" расчетов денежные средства на счет получателя зачисляются на основании копии платежного поручения, полученного банком получателя средств, и выписки из его корреспондентского счета, подтверждающей поступление денежного покрытия. В соответствии с п. 2.18 Положения N 20-П банк получателя платежа зачисляет средства, поступившие в адрес его клиента, на основании следующих документов: 1) выписки из лицевого счета или электронного справочно-информационного документа, подтверждающих зачисление средств на счет в ЦБР; 2) исполненного полноформатного ЭПД (ЭПД сокращенного формата и расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями ЦБР, или только ЭПД сокращенного формата, если это условие предусмотрено договором между банком и клиентом).
6. Зачисление средств должно осуществляться с учетом всей информации, содержащейся в расчетном документе, если иное не установлено договором банковского счета. Специальные правила действуют в отношении электронных расчетов. Суммы электронного перевода на корреспондентский счет банка получателя средств в расчетной сети ЦБР зачисляет программист в соответствии со значениями цифровых реквизитов плательщика и получателя (БИК кредитной организации, N ее корреспондентского счета и т.п.) независимо от содержания текстовых реквизитов электронного платежного поручения (наименования плательщика/получателя, назначения платежа). Претензии, возникающие при неверном зачислении средств на счета получателей из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов, должны регулироваться, минуя подразделения расчетной сети ЦБР (п. 1.6 Положения N 36-П). Иные правила могут быть установлены законодательством или договором обмена (п. 2.13 Положения N 20-П).
7. В соответствии с п. 3 комментируемой статьи клиент вправе требовать от банка информации (извещения) об исполнении поручения (отчета). Отчеты о произведенных операциях могут предоставляться в виде выписок по счету в отношении каждой или периодически — в отношении группы операций. Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Приказом ЦБР от 18.06.97 N 61, установлено, что порядок и периодичность выдачи выписок по счету должны определяться в карточке образцов подписей и оттиска печати. Обычно выписки по счету клиента выдаются не после каждой операции, а один раз в 3, 5, 10 и т.д. дней.

Вернутся в раздел Комментарии к законам

ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО БЕЗНАЛИЧНЫМ РАСЧЕТАМ

Списание денежных средств с расчетного счета заказчика или корреспондентского счета банка заказчика

Такое условие защищает интересы заказчика на случай недобросовестности банка одной из сторон, но влечет негативные последствия для подрядчика, который может не получить деньги за выполненную работу по вине банка заказчика (см. Риск подрядчика 8.2.3).

Примеры формулировки условия:

"Обязанность заказчика по оплате считается исполненной в момент списания денежных средств с корреспондентского счета банка заказчика".

"Обязанность заказчика по оплате считается исполненной в момент списания денежных средств с расчетного счета заказчика".

При таком определении момента оплаты выполненной работы (т.е. когда работа считается оплаченной еще до поступления денежных средств на расчетный счет подрядчика) в договоре рекомендуется предусмотреть:

— обязанность заказчика содействовать подрядчику в защите его прав (предъявлять банку претензии и требования при ненадлежащем исполнении им договора банковского счета);

— штраф за неисполнение заказчиком данной обязанности.

Внимание! У банка подрядчика либо банка заказчика может быть отозвана лицензия, в связи с чем деньги за выполненные работы могут не поступить на расчетный счет подрядчика либо он не сможет ими воспользоваться. В таком случае сторонам (в особенности заказчику) потребуется принять определенные меры в целях недопущения просрочки исполнения своих обязательств. Подробнее об этом см. п. 8.2.5 настоящих Рекомендаций.

Если в договоре подряда момент оплаты при безналичных расчетах не определен

В Гражданском кодексе РФ нет прямого указания на то, в какой момент денежное обязательство считается исполненным. О возможности определить момент исполнения денежного обязательства в том числе через положения ст. 316 ГК РФ говорится в абз. 2 п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998.

Местом исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах является место нахождения банка (его филиала, подразделения), обслуживающего кредитора, если иное не предусмотрено законом (абз. 6 п. 1 ст. 316 ГК РФ). Данное правило в силу абз. 1 п. 1 ст. 316 ГК РФ применяется только в случае, если иное не определено в законе, другом правовом акте или договоре, не явствует из обычаев либо существа обязательств.

Обязанность банка плательщика перед клиентом по перечислению денежных средств считается исполненной в момент надлежащего зачисления соответствующей суммы на корреспондентский счет банка получателя (ст. ст.

Дата исполнения денежного обязательства

863, 865, 845 ГК РФ, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета"). Таким образом, при отсутствии в договоре условия, определяющего момент оплаты, заказчик будет считаться исполнившим обязанность по оплате работ в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка подрядчика.

Судебная практика, основанная на применении нормы ст. 316 ГК РФ в редакции, которая действовала до 01.06.2015, была противоречива. Моментом оплаты в зависимости от позиции суда мог быть признан:

— момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка подрядчика, то есть тот же момент, в который по смыслу ст. ст. 863, 865, 845 ГК РФ и п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" банк плательщика считается исполнившим поручение клиента по перечислению денежных средств;

— момент зачисления денежных средств на расчетный счет подрядчика (см. Постановление ФАС Московского округа от 20.09.2005 N КГ-А40/8846-05, Постановление ФАС Московского округа от 30.04.2004 N КГ-А40/3316-04, а также см. практику, в которой суд делает аналогичные выводы при рассмотрении споров из договора возмездного оказания услуг, поставки, купли-продажи: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.12.2008 N 09АП-16338/2008-ГК, Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2009 по делу N А14-5832/2009210/15, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.03.2010 по делу N А63-3974/2009).

Date: 2015-11-15; view: 1396; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Услуги агентства мобильного sms рассылка.

   

   

5.4.1. Расчеты путем начальных и ответных оборотов через систему РКЦ

(обновленный вариант параграфа смотрите здесь)

До реорганизации банковской системы в 1988 г. расчеты между учреждениями банков производились через систему межфилиальных оборотов (МФО) одного банка — Госбанка СССР. Перевод денежных средств осуществлялся на основании расчетных документов клиентов из одного учреждения Госбанка СССР в другое. Правильность сделанных переводных операций проверялась кустовыми вычислительными центрами, контролировавшими расчеты, произведенные между учреждениями Госбанка одного куста, а расчеты между учреждениями Госбанка СССР разных кустов контролировались Главным вычислительным центром Госбанка СССР. Так как Внешторгбанк входил в систему Госбанка СССР, то через систему МФО Госбанка СССР проводились расчеты Внешторгбанка СССР и его учреждений.

Руководство расчетами в народном хозяйстве осуществлялось из единого центра — Госбанка СССР, действовала единая методология, которой строго следовали все учреждения Госбанка СССР.

Данная система расчетов действовала с 1933 года. При этом денежные средства переводились из одного учреждения Госбанка СССР в другое на основе расчетных документов клиентов, а учет взаимных требований и обязательств учреждений Госбанка происходил на одном балансе вышестоящего (областного, республиканского и союзного) звена.

Приняв за основу и совершенствую эту систему расчетов Банком России была создана широкая сеть РКЦ — около 1500. Они функционируют в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Созданы и межрайонные РКЦ (головные РКЦ-ГРКЦ).

Если расчеты осуществляются через РКЦ, то они представляют собой прямые переводы всех причитающихся денежных средств с корреспондентских счетов одних банков на счета других банков.

Банк, получая расчетные документы своего клиента, заносит его в сводный реестр, который вместе с расчетными документами клиентов направляются в РКЦ по месту нахождения плательщика.

Эти средства затем перечисляются в РКЦ по месту нахождения получателя средств, зачисляются на корсчет банка и после этого на счет получателя средств.

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати. Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами.

Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России. Коммерческим банкам такие счета не открываются. На этих счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей средств (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль и квитовка оборотов осуществляется в ранее действовавшем порядке и осуществляется с использованием счетов сквитованных и несквитованных ответных расчетов.

Средством расчетов между учреждениями Банка России являются авизо. Они составляются и отправляются РКЦ (в исключительных случаях банками) в адрес другого РКЦ для завершения расчетной операции. РКЦ, начавший операции по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом "А", а принявший авизо к ответному проводу — филиалом "Б". В тексте авизо указываются 9-разрядные банковские идентификационные коды (БИК) — номера коммерческих банков, что позволяет идентифицировать участников расчетов. В процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимосвязь в проведении соответствующих сумм по балансам коммерческих банков и обслуживающих их РКЦ, поскольку они являются своего рода банками по отношению к первым.

Исполнение денежного обязательства: нюансы, которые необходимо учитывать сторонам

Данный принцип имеет отношение прежде всего к РКЦ, принявшим авизо к ответным корреспондентским операциям, так называемым филиалам "Б". Средства зачисляются банками на счета своих клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в обслуживающих РКЦ, что ежедневно подтверждается выписками последних по этим счетам.

Порядок взаимных расчетов между учреждениями Банка России и используемые при этом основные проводки по счетам бухгалтерского учета отражены на Рисунке 5.14.

Рисунок 5.14. Взаимные расчеты с участием учреждений Банка России

На рисунке использованы следующие обозначения:

ПП — платежные поручения

А1, А2, А3 — первый, второй и третий экземпляры авизо

В — выписка из лицевого счета

Т — табуляграммы

З – запрос

1. Проводка в банке "А" по платежному поручению

2. Начальный оборот по кредитовым авизо

3. Ответный оборот по кредитовым авизо

3.1. Лицевой счет найден

3.2. Лицевой счет не найден

4. Проводка в банке "Б" по платежному поручению

5. Квитовка ответных расчетов

5.1. На суму сквитованных кредитовых авизо

5.2. На сумму не квитующихся кредитовых авизо

5.3. На сумму уточненных по запросу авизо

На рисунке использованы следующие балансовые счета:

30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

30701 Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года

30703 Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года

30706 Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года

30708 Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года

30802 Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года

30804 Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года

30805 Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год

30807 Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за прошлый год

30811 Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения

407 Счета негосударственных предприятий

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам начальных оборотов, ответных оборотов, сквитованных ответных оборотов и неквитующихся сумм по авизо текущего года переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на соответствующие счета прошлого года. Для упрощения схемы эти переносы на рисунке стрелками не показаны.

Copyright ©1998-2002 Немчинов В.К.

Списание денежных средств с расчетного счета заказчика или корреспондентского счета банка заказчика

Такое условие защищает интересы заказчика на случай недобросовестности банка одной из сторон, но влечет негативные последствия для подрядчика, который может не получить деньги за выполненную работу по вине банка заказчика (см. Риск подрядчика 8.2.3).

Примеры формулировки условия:

"Обязанность заказчика по оплате считается исполненной в момент списания денежных средств с корреспондентского счета банка заказчика".

"Обязанность заказчика по оплате считается исполненной в момент списания денежных средств с расчетного счета заказчика".

При таком определении момента оплаты выполненной работы (т.е. когда работа считается оплаченной еще до поступления денежных средств на расчетный счет подрядчика) в договоре рекомендуется предусмотреть:

— обязанность заказчика содействовать подрядчику в защите его прав (предъявлять банку претензии и требования при ненадлежащем исполнении им договора банковского счета);

— штраф за неисполнение заказчиком данной обязанности.

Внимание! У банка подрядчика либо банка заказчика может быть отозвана лицензия, в связи с чем деньги за выполненные работы могут не поступить на расчетный счет подрядчика либо он не сможет ими воспользоваться. В таком случае сторонам (в особенности заказчику) потребуется принять определенные меры в целях недопущения просрочки исполнения своих обязательств. Подробнее об этом см. п. 8.2.5 настоящих Рекомендаций.

Если в договоре подряда момент оплаты при безналичных расчетах не определен

В Гражданском кодексе РФ нет прямого указания на то, в какой момент денежное обязательство считается исполненным. О возможности определить момент исполнения денежного обязательства в том числе через положения ст. 316 ГК РФ говорится в абз. 2 п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998.

Местом исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах является место нахождения банка (его филиала, подразделения), обслуживающего кредитора, если иное не предусмотрено законом (абз. 6 п. 1 ст. 316 ГК РФ). Данное правило в силу абз. 1 п. 1 ст. 316 ГК РФ применяется только в случае, если иное не определено в законе, другом правовом акте или договоре, не явствует из обычаев либо существа обязательств.

Обязанность банка плательщика перед клиентом по перечислению денежных средств считается исполненной в момент надлежащего зачисления соответствующей суммы на корреспондентский счет банка получателя (ст. ст. 863, 865, 845 ГК РФ, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета"). Таким образом, при отсутствии в договоре условия, определяющего момент оплаты, заказчик будет считаться исполнившим обязанность по оплате работ в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка подрядчика.

Судебная практика, основанная на применении нормы ст. 316 ГК РФ в редакции, которая действовала до 01.06.2015, была противоречива. Моментом оплаты в зависимости от позиции суда мог быть признан:

— момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка подрядчика, то есть тот же момент, в который по смыслу ст. ст.

863, 865, 845 ГК РФ и п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" банк плательщика считается исполнившим поручение клиента по перечислению денежных средств;

— момент зачисления денежных средств на расчетный счет подрядчика (см. Постановление ФАС Московского округа от 20.09.2005 N КГ-А40/8846-05, Постановление ФАС Московского округа от 30.04.2004 N КГ-А40/3316-04, а также см. практику, в которой суд делает аналогичные выводы при рассмотрении споров из договора возмездного оказания услуг, поставки, купли-продажи: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.12.2008 N 09АП-16338/2008-ГК, Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2009 по делу N А14-5832/2009210/15, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.03.2010 по делу N А63-3974/2009).

Date: 2015-11-15; view: 1395; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *