Объяснительная в налоговую по НДС

А теперь посмотрим, как написать письмо в налоговую в ответ на требование. Сегодня вы сможете ознакомиться с рекомендациями как написать объяснительную в налоговую. Рекомендации, приведенные ниже, так же пригодятся во взаимодействии с начальством и прочими чинами.

Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков. Но, в любом случае, к такой записке должны быть приложены копии запрашиваемых материалов.

Пояснения по декларации по НДС можно передать в электронном виде через спецоператора. При обнаружении в декларации ошибок налогоплательщик обязан подать уточненный расчет с приложением книг покупок и продаж в сроки, установленные в требовании. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности.

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец). В случае если на результаты повлияли макроэкономические факторы, следует писать, что компания не в силах изменить экономическую ситуацию в регионе, валютный курс, уровень инфляции и тому подобное.

Итак, допустим, вы получили письмо от ИФНС с требованием пояснить динамику тех или иных статей бухгалтерского учета. Ваши действия? Во-первых, необходимо трезво оценить ситуацию и найти причины, по которым запрашивается конкретная информация. А вам необходимо составить правильный ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений. ФНС требует у подчиненных, чтобы они запрашивали пояснения у организаций, у которых в 2013-2014 годах база по налогу на имущество снизилась, а в 2015 году не выросла.

Формы для дачи пояснений в налоговую по НДС.

У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Тем не менее, она имеет право проверять правильность составления справок и исчисления налога.

Представление пояснений по НДС: быстрый справочник для бухгалтера

На самом деле у ИФНС не предусмотрен обязательный шаблон разъяснений, но имеются правила ответа. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений о применении льгот по налогу на имущество. Пояснения требуются не в каждом случае указания убытков и только с юрлиц, зарегистрированных давно. Это объясняется тем, что минусы в деятельности фирм-новичков – явление абсолютно нормальное. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги. Если ошибка действительно имела место, необходимо принять меры для исправления сложившейся ситуации и предоставить документы, подтверждающие исправление ошибки. Если исправить ее не представляется возможным, необходимо предоставить обоснование.

Компания «Торгснаб» получила требование о представлении пояснений к декларации по НДС за I квартал. Но в книге продаж этой организации данный счет-фактура не зарегистрирован. На проверках деклараций по НДС инспекторы запрашивают счета-фактуры, книги покупок и продаж.

Согласно изменениям в законодательстве с 2015 года в некоторых случаях до направления пояснений также требуется уведомить налоговую инспекцию о получении запроса. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков. Большинство налоговых требований связано с разницами в декларациях НДС, снижением налогов и ошибками в расчете налога на имущество.

Компания «Торгснаб» выяснила, что «Техком» выставил счет-фактуру как комиссионер, поэтому и не регистрировал его в книге продаж. Чтобы показать налоговикам, что в отчетности все верно, бухгалтер ООО «Торгснаб» может заполнить в рекомендованной форме пояснений таблицу (см.выше). Тогда достаточно привести запись по счету-фактуре в таблице (образец см. ниже). Тем самым компания подтверждает, что в книге покупок указала правильные данные. Поставщик в такой ситуации должен отразить вычет со стоимости возвращенных товаров в разделе 8 декларации.

В связи с ужесточением правил образец пояснительной записки в налоговую по требованию приобрел востребованность среди бухгалтеров и юристов. На самом деле у ИФНС не предусмотрен обязательный шаблон разъяснений, но имеются правила ответа. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Причина расхождений заключается в разнице между бухгалтерским и налоговым учетом. Сделать это несложно, поскольку правила бухучета несколько отличаются от правил налогового учета. К тому же база по разным налогам определяется с учетом своих особенностей.

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений о снижении и роста налога на имущество. В связи с этим уорганизации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период(п. В этом случае ответ просто составляется в строгом соответствии с запрашиваемой информацией, либо указывается, что за указанный период операций с данной организацией не проводилось. В отличие от отчетности по НДС, справки по НДФЛ не являются налоговыми декларациями, поэтому ИФНС не может проводить камеральные проверки. Налогоплательщику потребуется доказать причину расхождений показателей (в т. ч. выручки).

Как правильно составить пояснения на требования налоговой

Главная — Документы

Пояснения на расхождения в декларации по НДС

С начала 2015 г. компании отчитываются по НДС по новой и довольно объемной форме декларации. В случае если налоговики обнаружат в отчетности расхождения с имеющейся у них информацией, они направляют налогоплательщику требования представить пояснения или внести в декларацию исправления. Рассмотрим, в каком порядке следует представлять пояснения.

Согласно п. 3 ст. 88 Налогового кодекса (далее — Кодекс) в случае, если в ходе "камералки" налоговики обнаружили ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо если выявлены какие-либо несоответствия этих сведений или имеющейся у инспекции информации, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в тот же срок. В данной норме не уточняется, о каких днях — календарных или рабочих — идет речь. Однако из положений п. п. 2 и 6 ст. 6.1 Кодекса следует, что представить пояснения нужно в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования.

Срок представления

В данном случае необходимо также уточнить, какой из дней будет являться днем получения налогоплательщиком требования налогового органа о представлении пояснений или о внесении исправления в отчетность. Пунктом 5.1 ст. 23 Кодекса установлено, что налогоплательщик обязан передать в налоговый орган квитанцию о приеме документов по ТКС в течение 6 рабочих дней. При этом согласно п. п. 12 и 13 Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС (утв. Приказом ФНС России от 17 февраля 2011 г. N ММВ-7-2/168@):

  1. требование о представлении документов считается принятым налогоплательщиком, если в налоговый орган поступила квитанция о приеме, подписанная ЭЦП налогоплательщика;
  2. при получении налоговым органом квитанции о приеме требования о представлении документов датой его получения налогоплательщиком в электронном виде по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме.

Таким образом, представить пояснения к декларации необходимо в течение 5 рабочих дней со дня, который указан в квитанции о приеме, переданной в налоговый орган.

Пример. Налоговый орган направил в адрес ООО "Ромашка" требование о представлении пояснений к декларации по НДС 3 августа 2015 г.

Пояснение в налоговую по ндс: образец заполнения причины инструкция

На то, чтобы направить в инспекцию квитанцию о приеме данного требования, у компании есть 6 рабочих дней. Соответственно, крайний срок отправки квитанции о получении этого требования приходится на 11 августа. Предположим, что именно 11 августа ООО "Ромашка" и направило по ТКС квитанцию о приеме. В такой ситуации у общества есть еще 5 рабочих дней на представление пояснений. То есть они должны быть направлены в налоговый орган до 18 августа. Итого, если считать по максимуму, с момента отправки требования налоговым органом и до представления пояснений пройдет 15 дней.

Ответственность

Собственно говоря, Налоговым кодексом ответственность за непредставление пояснений, равно как и за несвоевременное их направление в налоговый орган, не предусмотрена. Тем не менее в случаях, когда есть 100-процентная уверенность, что вносить изменения в декларацию не нужно, в интересах налогоплательщика в установленный на то срок направить в инспекцию необходимые пояснения. Более того, к пояснениям следует приложить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК). В этом случае в силу положений п. 5 ст. 88 Кодекса данные пояснения и документы должны быть приняты во внимание налоговым органом. И если после их рассмотрения либо при отсутствии пояснений инспекторы установят факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, будет составлен акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 Кодекса.

Очевидно, что несвоевременно представленные пояснения не повлияют на информацию, отраженную в акте проверки, — постольку, поскольку их налоговики рассматривать не должны.

Форма и Формат

Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. В Письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. N ЕД-4-15/5752 приведена рекомендованная форма, которую чиновники разработали специально для этих целей. В этом же Письме приведен и электронный Формат данной формы.

Отметим, что названная форма носит рекомендованный характер. И если по каким-либо причинам она вас не устраивает, пояснения можно составить в произвольной форме. Однако представляется, что в большинстве случаев целесообразнее воспользоваться разработанной представителями ФНС формой — с тем, чтобы была возможность направить ответ на требование о представлении пояснений в электронной форме.

Такой ответ составляется в случае, если пояснения не влияют на изменение показателей строк 040, 050 разд. 1 декларации по НДС, в отношении которой представляются пояснения. Пояснения в отношении показателей разд. 1 — 7 декларации указываются в виде текстового описания. А пояснения в отношении показателей разд. 8 — 12 декларации указываются отдельно по каждому разделу.

Образец ответа на представление пояснений (сопроводительное письмо)

Межрайонная ИФНС N 12
по Тверской области
170043, г. Тверь,
Октябрьский проспект, д. 26

Исх. N 21 от 03.08.2015
На N ______ от _________

Ответ
на сообщение (с требованием представления пояснений)

В ответ на полученное сообщение (с требованием представления пояснений) в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за налоговый период II квартал отчетный год 215 номер корректировки: "0" Обществом с ограниченной ответственностью "Ромашка" направляются соответствующие пояснения на 3 листах.

Ген. директор ООО "Ромашка"                   Иванов                 И.И. Иванов

Сентябрь 2015 г.

Налоговая декларация, Налоговая отчетность, НДС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *