Оплачен счет поставщика проводка

Содержание

Товары являются частью материально — производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

При поступлении товаров оформляется Акт о приемке товаров (форма № ТОРГ-1). Если количество и качество товаров не совпадает с данными, указанными в сопроводительных документах дополнительно составляется Акт об установленном расхождении (форма № ТОРГ-2).

Для целей бухгалтерского учета организация выбирает цену товаров и порядок отражения на счетах из способов:

  1. По покупным ценам
    • товары учитываются по фактической стоимости (на счете 41 "Товары");
    • товары учитываются по учетной стоимости (с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей");
    • По продажным ценам
      • товары учитываются по продажной стоимости (с использованием счета 42 "Торговая наценка").

        Проводки по поступлению и приобретению материалов на практических примерах

      Покупная стоимость = цена поставщика (без НДС) + акцизы + таможенные пошлины
      Продажная цена = покупная цена + торговая наценка
      Торговая наценка = доход организации + сумма НДС

      При этом в зависимости от выбранного способа корреспонденция будет следующей:

      Содержание операции Дебет Кредит
      1. Учет по фактической стоимости
      1.1. Приобретены товары у поставщика 41 60
      1.2. Учтена сумма транспортно-заготовительных расходов 41(44) 60
      2. Учет товаров по учетной стоимости
      2.1. Учтена стоимость товаров поставщика 15 60
      2.2. Учтена сумма транспортно-заготовительных расходов 15 60
      2.3. Учтена стоимость поступивших товаров 41 15
      2.4. Учтена сумма отклонений в стоимости товара 16 15
      3. Учет товаров по продажной стоимости
      3.1. Учтена стоимость товаров поставщика 41 60
      3.2. Учтена сумма посреднического вознаграждения 41 60
      3.3. Учтена сумма транспортных расходов 44 60
      3.4. становлена сумма торговой наценки 41 42

      Пример:
      Магазин приобрел для перепродажи 10 компьютеров по цене 1180 у.е. за штуку (в т.ч. НДС — 180 у.е.) на сумму 11 800 у.е. Магазин установил наценку в 30% (в т.ч. НДС 18%) на компьютер. Сумма наценки на партию = 10 000 у.е. * 30% = 3000 у.е.

      Проводки:
      Д 41 К 60 на сумму 10 000 у.е. — оприходованы поступившие компьютеры
      Д 19 К 60 на сумму 1 180 у.е. — учтен "входящий" НДС
      Д 41 К 42 на сумму 3000 у.е. — отражена наценка на компьютеры

      Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы. Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета. В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

      Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

      Внимание

      Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,..) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

      Инфо

      Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

      Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости. То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС.

      Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

      Поступление ТМЦ товарные накладные (унифицированная форма ТОРГ-12), счета, железнодорожные накладные, счета-фактуры, доверенности на получение ТМЦ (ф. ф. М-2, М-2а) накладные на передачу готовой продукции (ф. МХ-18) Приемка ТМЦ приходный ордер (М-4), акт о приемке материалов (М-7) в случае наличия расхождений фактического поступления с данными товарной накладной акт о приеме товаров (ф.
      ТОРГ-1), заполняется товарный ярлык (ф. ТОРГ-11) журнал учета поступления продукции (МХ-5), данные вносятся в карточки складского учета (М-17) Внутреннее перемещение ТМЦ требование-накладная для материалов (М-11) накладная на внутреннее перемещение товаров (ТОРГ-13) Выбытие ТМЦ наряд на производство, распоряжение на выдачу со склада или лимитно-заборная карта (М-8) при использовании лимитов отпуска, накладная на отпуск на сторону (М-15) счет-фактура, товарно-транспортная накладная, товарная накладная (ф.

      Расчеты с поставщиками (счет 60)

      Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

      • Главная
      • Основные понятия бухучета

      Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье.
      Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

      Перечислено поставщику за материалы проводка

      Движение товаров и материалов с момента приемки на склад до момента выбытия со склада предприятия должно документироваться и своевременно отражаться в бухгалтерском учете. Бухгалтерия предприятия отвечает за общее руководство и контроль за правильностью ведения документов.

      Проводки по учету товаров в розничной торговле в покупных ценах

      Учет ТМЦ в бухгалтерии, проводки и документы, используемые при оформлении операций, должны соответствовать законодательным нормам и принятой на предприятии учетной политике.


      Документооборот на предприятии может производиться по унифицированным формам или в соответствии с ФЗ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 23.05.2016 с использованием собственных форм документации при условии наличия в них всех требуемых реквизитов.

      Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

      Важно

      Управленческий учет на практике чаще ведется предприятиями в разрезе конкретных счетов, предъявленных к оплате. Грамотно выстроенный индивидуальный план счетов конкретной организации может позволить вести обособленный учет, например, по сроку погашения задолженностей, неотфактурованным поставкам и т.п. Важно! Все операции, проходящие по 60 счету, должны отражаться на нем своевременно и независимо от свершившегося факта оплаты.

      Все поступившие ТМЦ отражаются строго в той же сумме, в которой были определены в предоставленных расчетных документах. При неотфактурованной поставке счет кредитуется на стоимость, заявленную в действующем договоре между покупателем и поставщиком.

      Проводка перечисления задолженности перед поставщиками

      Основанием подобной записи служит простое платежное поручение, либо банковская выписка. Разберем на конкретном примере: Организация «Один» получила товары от организации «Два» на сумму 100 000 рублей, она является плательщиком НДС. В течение дня организация «Один» погашает свой долг. Одномоментно осуществляются следующие проводки:

      • Д 41 К 60 84 446 рублей (принимаются к учету товары на основании товарной накладной, либо счета-фактуры);
      • Д 19 К 60 15 254 рублей (выделяем НДС согласно счету-фактуре);
      • Д 60 К 51 100 000 рублей (переводим образовавшуюся задолженность безналичным способом, на основании банковской выписки, либо платежного поручения).

      Заключение Счет №60 обобщает все учетные данные о финансовых взаимоотношениях со своими контрагентами и любая операция списания задолженности организации перед ними проходит по его кредиту.

      Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

      Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < &#8230; Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < &#8230;

      Prednalog.ru

      Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях. Оплата по факту получения ТМЦ В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом. Проводки по счету 60: Дебет Кредит Наименование операции 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60 Отражена задолженность организации по приобретенным активам, выполненным работам, оказанным услугам 19 60 Выделен НДС из суммы 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 60 50, 51, 52, 55 Произведена оплата за поставленные активы, выполненные работы, оказанные услуги Учет расчетов по авансам выданным Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку. Учет в данном случае немного усложнится.

      Учет тмц в бухгалтерии: проводки и документы

      Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < &#8230; Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < &#8230;

      При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < &#8230;

      Бухгалтерское отражение сделок по закупке и реализации товаров в рознице при учете товаров в закупочных ценах осуществляется в следующей последовательности:

      • получение продукции от поставщика, взаиморасчеты согласно договору;
      • отображение покупных цен в бухгалтерском учете предприятия, оприходование продукции на розничный склад или её перемещение с основного.
      • реализация товаров покупателю, приобретающему его для личного использования; взаиморасчеты с заказчиком, подтверждение оплаты;
      • определение финансовых результатов сделки, мониторинг результатов продажи.

      Под розничной торговлей понимается вид торговой деятельности, который связан с закупкой и последующей реализацией продукции конечным потребителям.

      Примечание от автора! Основное предназначение активов, реализованных в розничной торговле, — личное потребление. Реализация товаров, приобретаемых для осуществления дальнейшей перепродажи, учитывается в оптовой торговле.

      При розничной торговле сделка осуществляется на основе договора купли-продажи, выраженного в устной форме. Оплата осуществляется наличными с использованием кассовых аппаратов в соответствии с законодательными изменениями в Федеральном законе 54-ФЗ от 22.05.2003 или банковскими картами по договору эквайринга при наличии в магазине платежных терминалов.

      Правила ведения бухгалтерского учета розничного предприятия допускают осуществление учета товаров как в закупочных, так и в продажных ценах. Механизм учета товара в розничной торговле в покупных ценах идентичен с оптовой торговлей. Закупка товаров отображается на сч.

      Бухгалтерские проводки по учету материалов

      41, дополнительно открывается субсчет 41.2 для учета товаров в рознице.

      Следует иметь в виду! Порядок учета продукции на складе должен быть зафиксирован в учетной политике фирмы.

      Для подведения итогов предпринимательской деятельности по розничной торговле определяется финансовый результат, фиксируемый в бухгалтерском учете компании на сч. 90. Документ-основание для проведения мониторинга – отчет о розничных продажах, формируемый из чеков ККМ при закрытии смены.

      Основные проводки по розничной торговле при учете товаров в закупочных ценах:

      1. Покупка товаров у поставщика

        Операция

        Проводка

        Оприходование поступившей продукции на складе

        Дт41.2 Кт60

        Учет входного НДС

        Дт19.03 Кт60

        Учет транспортно-заготовительных издержек

        Дт41 Кт60 – при включении транспортных издержек в покупную стоимость

        Дт44 Кт60 – при обособленном учете транспортных затрат

        Оплата поставщику за приобретенную продукцию

        Дт60 Кт50,51

        Перемещение ранее закупленного товара на соответствующий розничный склад

        Дт41.2 Кт41.1

        Примечание от автора! Способ учета транспортных издержек выбирается компанией самостоятельно и должен быть отображен в учетной политике фирмы.

      2. Продажа товаров розничным покупателям

        Операция

        Проводка

        Передача продукции, списание себестоимости

        Дт90.02 Кт41.2

        Учет полученной от продажи выручки

        Дт62.Р Кт90.01 (дополнительно к счету 62 открывается субсчет 62.Р, фиксирующий розничную выручку)

        Учет безналичных платежей  эквайринговых операций

        Дт57.03 Кт62Р

        Получение наличных денежных средств от покупателей

        Дт50 Кт62Р

        Зачисление на расчетный счет доходов по эквайринговым операциям

        Дт51 Кт57.03 (Дт91.02 Кт57.03 – удержание комиссии банка за обработку платежей).

      3. Расчет финансового результата сделки

        Дт90 Кт99 – прибыль

        Дт99 Кт90 – убыток

      Практический пример

      Общество с ограниченной ответственностью «Сад» занимается продажей систем капельного полива и сопутствующих товаров в розницу и оптом через магазин. Была закуплена партия тары на продажу общей стоимостью 15 тыс. рублей (без НДС), транспортные расходы по доставке товара составили 300 рублей. Учет ведется в покупных ценах, транспортно-заготовительные расходы включаются в себестоимость продукции. На продажу товар был выставлен по 210 рублей за штуку (100 штук в партии). За операционный день магазин продал 30 единиц на сумму 6 300 рублей.

      Бухгалтерские проводки по закупке товара:

      1. Дт41.1 Кт60 – 15 000 руб. – тара поступила на основной склад.
      2. Дт41.1 Кт60 – 300 рублей – доставка включена в первоначальную стоимость товара.
      3. Дт41.1 Кт41.2 – 10 000 рублей – часть товара была перемещена для реализации в розницу.
      4. Дт60 Кт51 – 15 300 руб. – произведен полный расчет с поставщиком.

      В конце рабочего дня после закрытия кассовой смены на основании отчета о розничных продажах бухгалтер ООО «Сад» составил следующие бухгалтерские проводки:

      1. Дт62Р Кт90.01 – 6 300 рублей – отображение полученной за день выручки от продажи тары.
      2. Дт90.02 Кт41 – 4 590 рублей – списана себестоимость проданной продукции.

        Примечание! Формирование первоначальной цены = (стоимость партии + ТЗР) / количество штук в партии = (15 000 + 300) / 100 = 153 рубля за единицу.

      3. Дт50 Кт62Р – 6 300 рублей – все товары были оплачены за наличный расчет.

      Для расчета финансового результата проводится анализ сч. 90 и определение остатка на по дебету или кредиту счета:

      Сальдо нач Дт

      Сальдо нач Кт

      4 590

      6 300

      Обороты 4 590

      Обороты 6 300

      Сальдо кон.

      Сальдо кон. 1 710

      Так как выручка магазина превысила издержки на закупку тары, то общество с ограниченной ответственностью «Сад» получило прибыль от реализации данной продукции.

      Отображение финансового результата на сч.99:

      • Дт90 Кт99 – 1 710 рублей – прибыль.

      Особенности при возврате от покупателей

      В розничной торговле возможен возврат покупателем ранее приобретенной продукции в следующих случаях:

      1. При непредоставлении полной информации о свойствах товара в момент продажи.
      2. Обнаружен брак.

        Следует иметь в виду! Возврат по браку возможен даже при отсутствии кассового или товарного чека.

      3. Возврат непродовольственных качественных товаров, не подошедших покупателю по тем или иным причинам (обязательно предоставление кассового чека).

      В бухгалтерском учете организации–продавца расчеты с покупателями по возврату продукции учитываются на 76 счете, данные о полученной ранее выручке, списанной себестоимости сторнируются.

      Виктор Степанов, 2018-04-11

      Вопросы и ответы по теме

      По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

      Справочные материалы по теме

      

      Сохраните статью в социальные сети:

      Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

      Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками — минимум теории

      Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

      Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

      Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

      Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

      Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

      К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

      Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

      Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

      • бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
      • 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

      Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

      Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

      Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: "мы что-то у поставщиков покупаем" и "мы рассчитываемся за покупки". Для каждого направления у нас свои первичные документы.

      1.Первичные документы от поставщика к нам

      Договор

      Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

      В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и "забыл" про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

      Счет на оплату от поставщика

      Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

      Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

      Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

      Счет-фактура поставщика

      Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе.

      Проводки при поступлении товаров

      Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

      2.Первичные документы в нашей фирме

      Оформление покупки

      Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

      Оформление оплаты

      Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

      Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

      Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

      Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

      План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

      Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

      Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

      Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

      Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

      Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

      Продолжим читать характеристики счета

      — Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
      — Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

      Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

      Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

      Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

      Дополнительно

      На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

      Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

      Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

      Закрепите свои знания

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *