Отчет по НДС

Ответ:

Чтобы сформировать отчет по начисленному НДС в разрезе ставок НДС и документов реализации (или других документов начислений НДС) можно воспользоваться Универсальным отчетом (раздел Отчеты).

Отчет Универсальный отчет позволяет отображать данные справочников, документов, их табличных частей, регистров накопления и регистров сведений и их виртуальных таблиц.

В верхней части отчета находится командная панель. С помощью настроек панели нужно установить требуемый период. В поле Тип данных надо выбрать значение Регистр накопления, а в поле Объект из представленного списка объектов надо выбрать регистр НДС продажи. В поле Таблица надо оставить значение, предлагаемое по умолчанию, — Обороты.

Панель настройки открывается (скрывается) по кнопке Показать настройки/Скрыть настройки. В отчете можно задать группировку по аналитическим объектам, по группам объектов. Для этого предназначена закладка Группировка. Порядок группировки аналитических объектов изменяется по кнопке Вверхили Вниз.

На закладке Отборможно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также задать вид сравнения (равно, в списке и т. д.). В колонке Поле следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета. В последней колонке указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.

Как составить отчет НДС

На закладке Сортировка можно упорядочить значения по графам (полям) отчета. Допускается задавать сразу несколько настроек для сортировки.

Для получения требуемого отчета достаточно выполнить следующие настройки:

  • на закладке Отбор добавить поле Организация, выбрать вид сравнения Равно и наименование организации, по которой формируется отчет;
  • на закладке Показатели- оставить предлагаемые по умолчанию поля Сумма без НДС и НДС. Можно также добавить поля Регистратор и Покупатель;
  • на закладке Группировка – добавить поле Ставка НДС.

Читайте также о том, как сформировать отчет по основным средствам на балансе организации и материально-ответственным лицам (МОЛ), которые за них отвечают, с помощью Универсального отчета.

Декларация по НДС — ежеквартальный отчет, составляемый на основе книги учета покупок, продаж и счетов-фактур.

Учет и отчетность по НДС — базовый уровень

Сроки сдачи отчетности корректируются ежегодно. Документация предоставляется юридическими лицами, не получившими освобождения от оплаты НДС. Учесть все тонкости операций и провести документацию без ошибок помогут бухгалтерские услуги в Самаре.

Кто сдает деколорацию?

Декларацию подают организации, не получившие освобождение от НДС. Положения указаны в статьях 145 и 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В эту категорию входят:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, при регистрации автоматически получающиеся к статусу плательщика;
  • обязательным платеж становится для лиц, ввозящих товары через таможню;
  • налоговые агенты.

ВНИМАНИЕ: сроки подачи документации составляют 20 календарных дней после завершения отчетного месяца.

Что входит в структуру документа?

Документ имеет 12 разделов. В первых 3 разделах подробно указываются суммы, входящие в категорию на уплату и возмещение по ст. 164. Четвертый раздел предназначен для организаций, чья ставка входит в разряд нулевых. В 5 разделе указываются размеры сумм с применением нулевой ставки. Раздел 6 включает коды операций. Пункты 7,8 и 9 содержат данные о перечне операций, сведенья по истекшему году. Оставшиеся главы заполняются данными счетов-фактур.

Электронный вид

Пол приказу ФНС на 2018 год декларация сдается в электронном формате. Книга продаж/покупок формируется в трех форматах: xlsx, csv или xls. Для загрузки и сдачи требуется специализированный оператор отправки. Документ умиляется электронной подписью. Получить программу для подготовки и отправки отчетности можно на сайте ФНС России. Ее название «Налогоплательщик», ПО распространяется бесплатно. Там же можно посмотреть список операторов документооборота.

Нюансы

В случае совпадения даты крайнего срока с выходным или праздничным днем, подача декларации продлевается на ближайший банковский день. Это правило не работает на конечный период уплаты налога.

ВНИМАНИЕ: Уплата налога производится не позднее 10 календарных дней по окончанию сдачи декларации.

От делающего отчитываться ежеквартально ИП требуется заявление с выбором квартального периода. Оно прилагается к декларации последнего отчетного периода. Отчетный квартальный период применяется с началом года.

Исходя из вышеперечисленного, подача декларации по НДС требует соблюдения сроков. Сформировать отчет можно самостоятельно с применением бесплатных программ. Сама подача потребует уплаты налога. Исключить ошибки в отчете помогут бухгалтеры компании Бизнес Гарант.

Возврат к списку

 (1С:Бухгалтерия 3.0.44.177 и 1С:Бухгалтерия 2.0.65.48 )

 Этот отчет выглядит и работает одинаково в обеих версиях.

Первое действие, с которого надо начинать при проверке учета по НДС это запуск отчета «Анализ состояния налогового учета по НДС» , который можно найти  Меню / Отчеты / Анализ учета по НДС (в версии 2.0 — Меню / Отчеты ).

 

Результаты отчета выводятся в виде блок-схемы, которая наглядно показывает формирование суммы НДС к уплате. Слева выводятся блоки, показывающие начисление НДС, справа- вычеты по НДС, в центре – итоги.

Каждый блок, из которых состоит схема, имеет два поля.

Слева — сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая попала в Книгу покупок/продаж ;

Справа — сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог бы попасть в Книгу покупок/продаж , но включен в них не был.

Если  рядом с блоком выводится восклицательный знак красного цвета, то это сигнализирует о ошибке, и именно с этих блоков надо начинать анализ.

Левая сумма вопросов не вызывает, а правая требует более глубокого анализа, возможно это ошибка, а возможно и нет. Причем для каждого блока могут быть свои тонкости.

Кликнув по блоку, вызывающему у вас какие-то вопросы, вы получите другой, уже развернутый отчет, только по теме блока.

Этот новый отчет имеет несколько разделов.

Первый раздел «Отражены в книге продаж/покупок». В этой строке приводится сумма, соответствующая сумме исчисленного НДС в блоке предыдущего отчета. А внутри блока приводятся строки, описывающие каждый документ, составляющие эту сумму.

Цифры в скобках показывают количество входящих документов.

Второй раздел – «Не отражены в книге продаж/покупок» . ». В этой строке приводится сумма, соответствующая сумме не исчисленного НДС в блоке предыдущего отчета.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2017-2018 годах?

А внутри блока приводятся подразделы, объясняющие причины этого. А уже внутри подразделов приводятся строки, описывающие каждый документ, составляющие эту сумму. Причины не исчисления НДС приводятся достаточно подробно, чтобы можно было, открыв конкретный документ, найти ошибку.

Отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС» это инструмент, с которого надо начинать проверку НДС. Где она закончится неизвестно, но я думаю в большинстве случаев при помощи этого отчета вы уже найдете ошибку.

 Очень популярная ошибка не отражения в книги покупок\продаж — документы счет-фактура или записи книги покупок\продаж сформированы, но не проведены. Проверьте.

НДС. Отчетность при реорганизации/ликвидации

Между ликвидационной отчетностью и отчетностью за реорганизованную организацию существуют различия.

У ликвидированной организации нет правопреемника, поэтому отчитаться за последний налоговый период может только она сама (либо уполномоченный представитель с реквизитами ликвидируемой организации в отчете).

Ликвидация.

Реквизиты налоговой декларации:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации, которая ликвидируется.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ — тот, который использовали при обычной отчетности НДС. Код ИФНС — код инспекции по месту нахождения организации.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить только Форма реорганизации (ликвидация) (код) = 0. ИНН/КПП организации в этом блоке не заполняются.

Корректировки по ликвидированным организациям представляются в ИФНС до момента ликвидации. После сдать по ТКС не получится, так как организация исключается из госреестра и на такие отчеты будет приходит отказ: Не найдена организация по ИНН/КПП, указанным в файле.

Реорганизация (преобразование, слияние, разделение, присоединение).

Если организация по каким-то причинам не отчиталась за последний налоговый период до момента реорганизации, то все права и обязанности по представлению налоговой отчетности возлагаются на организацию-правопреемника.

Таким образом, если отчет НДС сдает правоопреемник, то реквизиты декларации за последний отчетный период реорганизованной организации будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216.

Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

В декларации заполнять все данные, которые относятся к деятельности только реорганизованной организации. Книги покупок и продаж, журналы также будут включать в себя только СФ и сделки этой организации. Отчетность правоопреемника за себя будет формироваться отдельно (за этот же период) со своими книгами и журналами.

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

Таким образом правоопреемник представит в свою ИФНС как минимум 2 первичных отчета НДС за последний период.

Корректировки за реорганизованную организацию

Корректирующий отчет с 2015 г (в формате 5.04):

В формате 5.04 есть блок реквизитов по реорганизованной организации, поэтому реквизиты отчета будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216. Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

Книги и журналы (разделы 8-12) должны быть в том же составе, что и в первичном отчете (с соответствующими признаками актуальности).

Корректирующий отчет до 2015 г (в формате 5.03 и ранее):

В предыдущих форматах (до формата 5.04) в форме нет блока Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации , то есть нельзя указать ИНН/КПП организации, которой уже нет. Отчетность представить может только правопреемник, но указать в нем за какую организацию отчет — невозможно.

Поэтому прежде, чем отправить отчет, необходимо согласовывать с ИФНС прием этого отчета, так как в большинстве случаев в автоматическом режиме обработки на эти отчеты приходят отказы.

Прием таких файлов происходит только в "ручном режиме", то есть инспектор сам регистрирует этот отчет в ПО ИФНС. И даже если отправка согласована, но поступил отказ — абонент должен снова обратиться к инспектору и выяснить дальнейшие действия (повторно отправить, представить на бумаге, письмом или другие варианты).

Реквизиты отчета:

Налогоплательщик: наименование реорганизованной организации, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления.

Код места, по которому представляется документ: 400.

Если отправка не согласована с инспектором,то:

В случае, если правопреемник еще не был зарегистрирован на момент периода отчета — то поступит отказ "Нет первичного документа"

Если правопреемник уже был зарегистрирован — то есть вероятность замены данных по декларации правопреемника, либо отказ:

Файл уже зарегистрирован (если правопреемник уже сдавал корректирующую декларацию за себя).

В данной статье изложены особенности подачи отчетности по НДС субъектами специального режима.

Перестройка 2002

В этой консультации мы рассмотрим особенности подачи отчетности по НДС субъектами спецрежима. Месячные плательщики НДС первый раз такую отчетность представляют за январь, а квартальные — за I квартал.

Декларация по НДС

Напомним, субъекты спецрежима должны пода­вать в налоговый орган две декларации по НДС: полную и сокращенную. Заметим, что по сравнению с прошлогодними обе формы деклараций пре­терпели изменения. И если в полной форме по­правки сделаны несущественные, то сокращенная декларация изменилась кардинально, особенно раздел III«Розрахунки з бюджетом».

Сокращенная форма декларации

Эта декларация предназначена для отражения операций, которые подпадают под спецрежим. Рас­четы с бюджетом по ней не осуществляются.

В разделе I«Податкові зобов’язання» субъек­ты спецрежима фиксируют поставку сельскохо­зяйственных товаров и услуг как на территории Украины, так и за ее пределами. Порядок отражения налоговых обязательств общий. Это означает, что по таким операциям обязательства отражаются по правилу первого события — либо по предоплате, либо по факту отгрузки товаров (подписания акта об оказании услуг).

Здесь приводятся также корректировки налоговых обязательств, ранее указанных в этой деклара­ции (исправление ошибок, возврат товаров и т. п.).

В разделе II«Податковий кредит» отражаются операции по приобретению производственных факторов, под которыми понимаются товары (в том числе и основные фонды) и услуги, приоб­ретаемые для производства сельскохозяйствен­ной продукции.

Но если приобретенные товары (услуги) (далее — товары) используются предприятием для изготов­ления частично сельскохозяйственных, а частично других товаров, то сумма налогового кредита рас­пределяется исходя из доли использования такихтоваров в операциях сельскохозяйственного про­изводства и в других операциях.

В разделе III«Розрахунки за звітнийперіод»,

который, как уже отмечалось выше, кардинально изменился, теперь всего три строчки. Из них за­полняются только две:

•    строка 18.1 — в ней отражается положительная разница налога, т. е. превышение налоговых обязательств над налоговым кредитом отчетно­го периода;

•    строка 18.2 — в ней отражается отрицательное значение налога, т.

Как заполнить декларацию по НДС в 1С: Бухгалтерии 8

е. превышение налогового кредита над налоговыми обязательствами.

Отметим, что при заполнении строки 18.1 такая сум­ма НДС в бюджет не уплачивается, а остается в распоряжении сельхозпредприятий.

В случае заполнения строки 18.2 указанная сумма не подлежит бюджетному возмещению и не пе­реносится в уменьшение налоговых обяза­тельств следующих отчетных периодов. Она относится на расходы отчетного периода и в бух­галтерском учете, и в учете по налогу на прибыль.

Рассмотрим на примере, как заполняется сокра­щенная декларация по НДС.

Пример 1

ООО «Колос» в январе 2009 года осуществило следующие операции:

•    реализовало молоко на перерабатываю­щее предприятие на сумму 60 000 грн.,

в т. ч. НДС — 10 000 грн.;

•    реализовало семена подсолнечника на сумму 36 000 грн., в т. ч. НДС — 6 000 грн.;

•    приобрело дизельное топливо для сельско­хозяйственных работ на сумму 48 000 грн.,

в т. ч. НДС — 8 000 грн.;

•    получило услуги связи, по теплоснабжению и электроэнергии на сумму 24 000 грн., в т. ч. НДС — 4 000 грн.

Операций поставки несельскохозяйственных товаров не было.

Покажем ниже, как отражаются операции в декларации сокращенной формы.

Приложение 1

(грн.)

Таким образом, в результате осуществления операций в январе 2009 года сумма в разме­ре 4 000 грн. остается в распоряжении пред­приятия.

Полная форма декларации

В этой форме субъекты спецрежима отражают те операции, которые не подпадают под спецре­жим, например, поставку покупных товаров, про­дукции собственного производства, которая не относится к сельскохозяйственной, поставку услуг, которые не входят в перечень, утвержденный по­становлением КМУ от 21.01.09 г. № 23.

Полная декларация заполняется в общем поряд­ке, т. е. по ней субъекты спецрежима уплачива­ют НДС в бюджет (при наличии положительного значения НДС) и имеют право на бюджетное воз­мещение (при наличии такого права и в случае отрицательного значения налога).

Приложения к декларации

Приложения к полной форме декларации не из­менились (за исключением некоторых уточне­ний), поэтому мы рассмотрим только приложения к сокращеннойформе.

У сокращенной формы декларации теперь при­ложения: приложение 1 «Розрахунок коригуваннясум ПДВ»; приложение 2 «Розшифровки податковихзобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»; приложение 3 «Розраху­нокпитомоїваги вартостісільськогосподарськихтоварів (послуг) до вартостівcixтоварів (послуг)».

Приложение 1 подается только при заполнении строк 8 или 16, т. е. в случае корректировки сумм НДС за прошлые отчетные периоды. При­ложения 2 и 3 должны подаваться с декларацией за каждый отчетный период.

Заметим, что приложение 2 сельхозпредприяти­ям уже знакомо — они представляли его в прош­лом году, а вот приложение 3 — абсолютно новое и введено для нового спецрежима. О заполнении этого приложения мы и расскажем подробнее.

Приложение 3 предназначено для расчета про­цента операций поставки сельскохозяйственных товаров и услуг в общем объеме поставок за по­следние 12 отчетных периодов. От его показателей зависит, сможет ли предприятие в дальнейшем быть субъектом спецрежима или должно будет перейти на общий порядок уплаты НДС.

Ведь если в приложении за какой-либо отчетный период окажется, что поставка сельхозпродукции (услуг) за предыдущие 12 отчетных периодов со­ставила менее 75 %, то с этого периода предприя­тие лишается статуса субъекта спецрежима.

Напомним, что в общий объем поставленных то­варов и услуг не включаются операции поставки основных фондов, которые числились в учете предприятия более 12 месяцев.

Например, сельхозпредприятие подало за март 2009 года приложение 3. Удельный вес рассчи­тывается за апрель 2008-го — март 2009 года. По результатам этого периода удельный вес по­ставки сельхозтоваров составил 70 % от общего объема поставок. Это значит, что уже с марта текущего года предприятие утрачивает право на спецрежим и должно за этот отчетный период уплатить в бюджет сумму НДС.

Пример 1

Приложение 3 подается к декларации за ян­варь 2009 года. Данные для расчета представ­лены в самом приложении (см. приложение 2).

Приложение 2

<o:p> </o:p>

* Заповнюється у разі подання уточнюючого розрахунку; якщо помилки цього податкового періодувже виправлялися раніше, про цеповідомляється у довідці до цієї декларації.

назва

<o:p> </o:p>

<o:p></o:p>

Ідентіфікаційнийкод платника згідно з ЄДРПОУ

(номер свідоцтва про ре-

єстраціюплатника ПДВ -суб&#8217;єктаспеціального режиму

оподоткування)

(грн)

 <o:p></o:p>

** Дванадцять послідовних податкових пepiодів сукупно (включаючи поточний). Для новоствореного платника — звітний податковий період.

Наведена інформація є достовірною.

Керівник                                 Короленко                         _Короленко I. C.

                                                    (підпис)                                      (ініціали та призвище) 

Головний бухгалтер                 Богуш                            __Богуш А. І.___                                  

                                                     (підпис)                                    (ініціали та призвище) 

Итак, по результатам деятельности в феврале 2008-го — январе 2009 года удельный вес постав­ки сельхозтоваров и услуг составил 91,9 % от общего объема поставок. Значит, и в следующем отчетном периоде предприятие может быть субъ­ектом спецрежима.

  По материалам газеты«Баланс-Агро».

Поделиться в соц. сетях

Материал опубликован автором agrocart с метками бухгалтерский учет, экономика организация производства .
Добавьте в закладки постоянная ссылку.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *