Покупка кредиторской задолженности

Содержание

Покупка кредиторской задолженности

Как может банк заставить перезаключить договор с кредитором?

Продаст долг и все

I. Дебиторская и кредиторская задолженность. 1.1 Анализ дебиторской задолженности.Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

В связи с чем?

Никак, если кредитуемый не согласен. А кредитором является сам банк.

Никак

Заставить перезаключить уже заключенный договор нельзя, ГК не позволяет. Кто кредитор и какое отношение имеет банк к тем договорам? Выдал целевой кредит?

Как в бух. балансе отражается разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Вы продали на 100 рублей- это ваша выручка, купили услуги у дяди Васи это ваш расход. Причем тут оплата? Учет ведется по начислению а не оплате. Итог: 100-50=50 это ваша прибыль до налогообложения.

А для кого-то кредиторская задолженность означает средство для решения самых насущных вопросов, например, таких как продажа собственной и последующее приобретение большей…

По строке "Капитал и резервы" в бухотчетности для МП и по строке "Нераспределенная прибыль (не покрытый убыток) " в бухотчетности для остальных. Только баланс состоит ни только из дебиторки и кредиторки.

Актив. строка 1210 — 50к, Пассив строка 1520 — 50к, Актив строка 1230 — 100 к, Пассив строка (условно возьмем, т. к. счет 90 должен быть закрыт) 1370 — 100к. Твой баланс равен 150к. но учти что услугу 50к ты вычтешь из 100к. , т-е закроешь 90 счет, тогда баланс изменится. Я привел пример что если бы услуга 50к осталась бы на незавешенке.

Договор Цессии. Может ли кредитор по одному договору цессии "продать" несколько долгов по исполнительным листам?

Может, если цедент, цессионарий и должник повторяются.

Продажа кредиторской задолженности. Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа кредиторской задолженности нормативно-правовые акты, формы, статьи…

Скажите кому проданы долги кредиторов СибАкадембанка?

Уж не УРСА банк?

Похожие темы. Пропорциональное Погашение кредиторской задолженности.Не указана часть кредиторской задолженности в финанализе.

Что, из самого дорогого, вы смогли бы продать, чтобы расплатиться с долгами? Кредиторы люди серьёзные и ждать не любят.

А кредитор — девушка? Симпатичная?

Честно говоря, совсем не представляю себе процесс продажи кредиторской задолженности.

Я живу по средствам и не шекую за чужой счет и не советую некому обретать не посильные долги в том числе и кредиты .

При погашении денежного долга кредитору ему-же будет продан тепловоз. Есть два вопроса по проведению этой сделки=)

1.Тепловоз — тоже товар, и, следовательно, тоже имеет свою цену. 2.То, что у вас имеет ся долг перед кредитором не лишает вас возможности продать ему товар, а ему купить этот товар у вас.

В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организациисобой поставку товаров работ, услуг по договору купли-продажи с отсрочкой платежа.

Что входит в дебиторскую и кредиторскую задолженность

Дебиторская если товар продан а деньги не получены, а кредиторская эта сумма которое физическое лицо должно заплатить другому физическому лицу

Nanalog.ru Статьи Право требования при дебиторской и кредиторской задолженности.Понятие договора купли-продажи определено ст. 454 ГК РФ.

Какие могут быть подводные камни по договору цессии?Новый кредитор согласен купить долги за -30% от суммы долга.

Посоветуйте учредителям ввести в штат организации должность юриста (юрисконсульта).

О продаже дебиторской задолженности. Содержание статьиДебиторская и кредиторская задолженности 18. Долги при банкротстве 30.

Чем различалось положение работ-должников в Аттике в 7 веке до н. э. и в Вавилонии при царе Хаммурапи?

Что такое АКТИВ И ПАСИВ в финансовом смысле.

Актив принадлежит предприятию. это то, что ваше. вы можете это продать, подарить, пустить в производство. деньги, гвозди, здания, машины, акции, дебиторская задолженность (вам должны) и прочее.
пассив — это грубо ваши долги. перед учредителями, перед поставщиками, долги по займам, по налогам, по зарплате и прочее. чистая прибыль тоже пассивна. потому что принадлежит не предприятию, а учредителям)))

Число оборотов кредиторской задолженности, рассчитанное на базе себестоимости продаж намного меньше, чем рассчитанное на базе доходов от продаж.

Начальный бухгалтерский баланс

Должно быть:
Материалы – 250 000 актив
Уставный капитал — 700 000 пассив
Основные средства – 370 000 минус Амортизация основных средств- 210 000 актив
Валютные счета – 200 000 актив
НДС – 99 000 актив
Касса – 100 000 актив
Основное производство – 400 000 актив
Задолженность перед поставщиками — 600 000 пассив
Расчетный счет- 271 000 актив
Убыток – 5000 пассив с минусом
Резервный капитал – 35 000 пассив
Целевое финансирование – 48 000пассив
Но 102 тысячи не хватает, где то ошибка в цифрах

Первоначальный кредитор ЧП 1 на основной системе, так что после продажи у него никаких Так можно ли купить кредиторскую задолженность с дисконтом ? Легко. Тока не путай, у тебя…

Кто-нибудь покупал недвижимость за границей? Там тоже надувают?

Надувают тут при покупке недвижимости там!

Сроки кредиторской задолженности. По срокам кредиторскую задолженность делят на два основных видаСебестоимость всех продаж остатки на начало срока остатки, которые есть…

Нет, если пойдете в нормальную риелторскую контору

Надувают не там, надувают русские продавцы, через которых Вы покупаете.

Kone4no nadyyt….

Могут и надуть если однодневки. А некотрые покупали.

Все сделки должны проходить через адвоката. Он является гарантом чистоты и законности сделки. Если потом возникнут какие-либо проблемы по этой части — вы гарантированно получите свои деньги назад. Адвокаты дорожат своей репутацией и лицензией.
Мне видится только один подвох: обязательно наймите ( и не пожалейте денег! ) опытного независимого инспектора технадзора чтобы не купить дом, пораженный плесенью, грибками, который находится в ветхом состоянии, в котором раньше выращивали марихуану и т. п. в который после покупки вам придется дополнительно вкладывать деньги, силы и нервы.

Хотим избавится от кредиторской задолженности А кредитор ну наверное можно и продажей долга оформить, типа фирма А выкупила свой долг. видимо, и такое возможно.

Что посоветуете?

У вас были с ними какие то дела? пришлите им номер карты

Возникать кредиторская задолженность может по разным причинам.Содержание Залоговые автомобили от банков Продажа банками залоговых автомобилей 1. Продажа авто через…

Письмо счастья, если впервые слышите об это организации- это обман, ничего не отправляйте, просто выкиньте его)

Ведут. Сами съездите к ним и все узнайте, или пусть сами приедут в назначенное вам место, типа кафе или еще где.

Что за компания морганстоут. кто такие? и че это я им должен

Забей, через пол года отстанут))

Вкладам в уставный капитал , 84 Недостачи и потери от продажи кредиторской задолженности третьему лицу ценностей синтетические пассивные счета 60 Расчеты с…

Посылай нахер

Подскажите как учитывать подарочные сертификаты в бухучете???

Займ под ликвидный залог. Ликвидный залог это что??? Займ только под ликвидный залог.

Эта квартира по дешевой оценке к примеру

Погашение долга посредством продажи активовПри реструктуризации кредиторской задолженности реально изменить первоначальное обязательство об уплате долга на другое…

Какие диведенты за 1000штук

Какие мероприятия по улучшению финансового состояния для коммерческого банка можно предложить?

А что именно страдает? Рентабельность или ликвидность? Вопрос у Вас слишком абстрактный. Таков и ответ!!!! Привлекайте антикризисное руководство!!!

Различная природа возникновения кредиторской задолженности в. А продавец по договору купли- продажи получило предварительную оплату за.

Дебет и кредит.

Как продать дебиторскую задолженность и отразить сделки на счетах

Пассивы и активы. Кто объяснит понятным языком?

:))) почитайте самоучитель по бух. учету. Если очень нужно и интересно, то лучше Кондракова.

Курсовая работа по теме Управление кредиторской задолженностью. ВВЕДЕНИЕ.4. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка нетто от продажи товаров…

Когда закончится процедура ликвидации банка, если лицензия отозвана 09.02.2009г. В самом банке не делятся информацией

Подскажите, пожалуйста, основные показатели работы предприятия (поподробнее, если можно)

Объем продаж

Этот вариант показателя называется Период сбора кредиторской задолженности ине за год, а за другой период, значение себестоимости продаж должно быть соответствующим образом…

  • Вместо лишения водительских прав альтернатива — Как относитесь к фастфуду??? Обожаю Можно, но только оч.редко ))) Хорошо относится,вкусно ведь Нормал. Я его ем! Я к нем
  • Отсутствие просроченной кредиторской задолженности платежеспособность организации — Как ВЫ относитесь к такому варианту решения экономического кризиса ???Ваш вариант. Пора найти более рациональное премине
  • Увольнение правозащита — Могут ли уволить за прогул? Уволить может, я думаю на вас он зуб точит) Хотя конечно если такое отношение, шлите там все
  • Кому и когда положены алименты — Алименты. нужен совет. можно ли,зная счет получателя алиментов, не работая официально, перечислять деньги. Конечно можно
  • Минобрнауки рф имеет право лицензировать охранную деятельность — Может ли учитель российской средней школы получить лицензию на ведение педагогической практики? Учитель российской средн
  • Иски о самовольно возведенных гаражах — Взять землю в аренду Дать ему в глаз Хозяйственных зданий и сооружений, гаражей, элементов инженерной защиты, благоустро
  • Закона рф №261 — Общедомовые счётчики. В каком законе конкретно указана обязанность их установки? В законе РФ 261 всё вокруг да около. У
  • Можно ли платить предоплату за каско — Можно ли отключить электроэнергию за неуплату коммунальных услуг? Конечно, причем не только за неуплату, а даже за наруш
  • Как правильно проанализировать таблицу по дебиторской задолженности — Как правильно проверить оборотно-сальдовий баланс? Кто может скиньте отчет по производственной и учебной практике по спе
  • Продать участок по дарственной — Здравствуйте подскажите как продать земельный участок с нежилым домиком? Дарственная, а точнее договор дарения, не предп
  • Вместо лишения водительских прав альтернатива — Как относитесь к фастфуду??? Обожаю Можно, но только оч.редко ))) Хорошо относится,вкусно ведь Нормал. Я его ем! Я к нем
  • Отсутствие просроченной кредиторской задолженности платежеспособность организации — Как ВЫ относитесь к такому варианту решения экономического кризиса ???Ваш вариант. Пора найти более рациональное премине
  • Увольнение правозащита — Могут ли уволить за прогул? Уволить может, я думаю на вас он зуб точит) Хотя конечно если такое отношение, шлите там все
  • Кому и когда положены алименты — Алименты. нужен совет. можно ли,зная счет получателя алиментов, не работая официально, перечислять деньги. Конечно можно
  • Минобрнауки рф имеет право лицензировать охранную деятельность — Может ли учитель российской средней школы получить лицензию на ведение педагогической практики? Учитель российской средн
  • Иски о самовольно возведенных гаражах — Взять землю в аренду Дать ему в глаз Хозяйственных зданий и сооружений, гаражей, элементов инженерной защиты, благоустро
  • Закона рф №261 — Общедомовые счётчики. В каком законе конкретно указана обязанность их установки? В законе РФ 261 всё вокруг да около. У
  • Можно ли платить предоплату за каско — Можно ли отключить электроэнергию за неуплату коммунальных услуг? Конечно, причем не только за неуплату, а даже за наруш
  • Как правильно проанализировать таблицу по дебиторской задолженности — Как правильно проверить оборотно-сальдовий баланс? Кто может скиньте отчет по производственной и учебной практике по спе
  • Продать участок по дарственной — Здравствуйте подскажите как продать земельный участок с нежилым домиком? Дарственная, а точнее договор дарения, не предп

Бухгалтерское отражение переуступки долга в учете осуществляется в зависимости от стороны договора:

  • По договору цессии у цессионария в качестве финансовых вложений.
  • У цедента в качестве реализации имущества.
  • По договору перевода долга у делегата прибывает дебиторка, у делеганта выбывает, у делегатария меняется должник.

Переуступкой долга называется передача дебиторской задолженности или других обязательств для взыскания другому лицу. Подобные договора нужны организациям, которые хотят получить хоть какую-то прибыль от безнадежного долга.

Документальное оформление переуступки у цессионария

Гражданским кодексом понятие переуступки долга не оговаривается. Для манипуляций с передачей обязательств закон предусматривает два варианта:

  • уступка права требования;
  • перевод долга.

Обязательства передаются по договорам перевода процедурой, описанной в ст. 391 ГК РФ. А уступку права требования регулирует ст. 388 ГК РФ . Временами возникает путаница между уступкой права требования и переводом долга.

Примечание от автора! Уступка права требования — это ситуация, когда меняется кредитор, то есть сторона, взыскивающая дебиторскую задолженность.

Продажа кредиторской задолженности

Перевод долга, напротив, смена должника, который отдает свои обязательства третьей стороне.

Особенности отображения операций в бухгалтерии предприятий зависят от стороны, на которой выступает участник соглашения. В случае передачи своих прав заключается договор цессии. Кредитор, уступающий первоначальные права на взыскание обязательств, называется цедентом, а новый владелец задолженности цессионарием.

Для цессионария вновь полученная задолженность становится финансовым вложением по п. 3 ПБУ 19/02. Конечно, для этого должен быть соблюден ряд условий:

  1. Наличие первичных документов по возникновению обязательств.
  2. Возможность получения экономических выгод от приобретенного обязательства.
  3. Финансовые риски, связанные с недоимкой.

Цессионарий вносит у себя специальные бухгалтерские записи:

Новый владелец записывает у себя выгодную задолженность по совокупности понесенных затрат на ее покупку:

  • за информационные и консультационные услуги;
  • вознаграждения посредникам;
  • цеденту за приобретение.

Когда дебитор гасит свои денежные обязательства, цессионарий проводит в бухгалтерской программе необходимые операции:

Поскольку дебиторская задолженность включает в себя начисленный налог на добавленную стоимость, то цессионарию тоже надо учесть у себя НДС:

Как отразить долг цеденту

Цеденту, который передал новому владельцу свою дебиторскую задолженность, необходимо совершить в связи с уступкой прав требования определенные движения в учете. Так как по п. 2 ст. 132 ГК РФ права требования составляют долю имущества компании, то фактически цедент продает его по договору цессии.

Поэтому цедент заработок от реализации дебиторки учитывает по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в рамках операционной деятельности.

Примечание от автора! Операционная деятельность включает в себя доходы и расходы, непосредственно влияющие на текущие затраты и получение прибыли предприятия.

В свою очередь, по дебету счета 91 отображаются расходы, которые цедент понес при продаже своего права требовать. В совокупности цедент должен провести у себя операции:

  • Дебет 76 счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Цессионарий» Кредит 91.01 «Прочие доходы» — отображается совокупность долгов, переданных по договору цессии.
  • Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — списывается сумма реализуемой дебиторки, стоящей на балансе у цедента.

Пример операции

Например, ООО «Предпочтение» сдало в аренду помещение ООО «Параграф». ООО «Параграф» год не платило аренду и не выходило на контакт с арендодателем, поэтому общество передало свое право требовать долги АО «Вариант». Просроченное обязательство по соглашению аренды составляет 1 200 000 рублей, в том числе НДС 18% 183 050, 85 рублей.

Себестоимость услуги аренды за год составила 800 000 рублей. Соглашение цессии было заключено на 1 000 000 рублей. Таким образом, можно рассчитать, какие проводки нужно сделать цеденту:

  • Д 62 субконто «Параграф» К 90.01 «Выручка» на сумму 1 200 000 рублей за выставленную аренду.
  • Д 90.03 «Налог на добавленную стоимость» К 76.05 субконто ООО «Параграф» — начислен НДС с аренды 183 050, 85 рублей.
  • Д 90.02 «Себестоимость продаж» К 20 «Основное производство» — списывается себестоимость выставленной аренды 800 000 рублей.
  • Д  90.09 «Прибыль/убыток от продаж» К 99 «Прибыли и убытки» — отображается финансовый итог от продажи 216 949,15 рублей.

Чтобы найти финансовый результат от продажи, нужно сделать следующий расчет:

  • 1 200 000 — 183 050,85 — 800 000 = 216 949,15 руб.

Теперь надо показать проводки, возникающие после заключения договора цессии:

  • Д 76 субконто АО «Вариант» К 91 на сумму 1 000 000 рублей переданного права требования.
  • Д 76.05 субконто ООО «Параграф» К 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму начисленного НДС 183 050,85 рублей со стоимости реализованных услуг по договору аренды.
  • Д 51 К 76 субконто АО «Вариант» — поступили денежные средства по договору цессии 1 000 000 рублей.
  • Д 91.02 К 62 субконтно ООО «Параграф» — списывается дебиторская задолженность по аренде 1 200 000 рублей.
  • Д 99 К 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» — показывается отрицательный итог от уступки права требования в размере 200 000 рублей.

Для наглядности можно составить таблицу:

Корреспонденция счетов РСБУ

Сумма операции в рублях

Наименование субконто

Дебет

Кредит

1 200 000,00

ООО «Параграф»

183 050,85

ООО «Параграф»

800 000,00

216 949,15

1 000 000,00

АО «Вариант»

183 050,85

ООО «Параграф»

1 000 000,00

АО «Вариант»

1 200 000,00

ООО «Параграф»

200 000,00

Что делать при переводе долга

В отличие от договора цессии соглашение по переводу долга обязательно должно быть трехсторонним, так как, по сути, должник сообщает кредитору, что больше не является таковым.

Примечание от автора! Главным приложением к договору перевода долга становится подписанный акт сверки взаиморасчетов, в котором стороны соглашаются с признанием обязательств.

Стороны соглашения называются:

  • делегатарий (кредитор);
  • делегант (первоначальный должник);
  • делегат (новый должник).

Каждый из них должен сделать в бухгалтерском учете собственные проводки по движению обязательств. Делегант, передающий долг, проводит операции:

Кредитор проведет у себя операции по отгрузке товара, описанные выше, затем при получении соглашения перевода долга сделает корректировку задолженности в учете, сменив одного контрагента на другого:

  • Дебет 62 субконто делегат Кредит 62 субконто делегант.

Новый должник, то есть делегат, проведет полученные обязательства:

  • Дебет 60 счета Кредит 76 — приняты новые обязательства.
  • Дебет 76 Кредит 51 — выплачен долг делегатарию.
  • Дебет 10 (41) Кредит 60 — отражена поставка по долгу.
  • Дебет 19 Кредит 60 — начислен НДС от суммы поставки;
  • Дебет 68 Кредит 19 — вычитается НДС у делегата на отгруженный товар.

Перевод долга, равно как и уступка прав требования, является объектом повышенного внимания со стороны налоговых и прочих проверяющих органов. Это связано с подложными соглашениями переуступки долга, позволяющими нечистоплотным юридическим лицам избавиться от обязательств мошенническим способом. Поэтому надо внимательно относиться к сбору необходимых документов.

Виктор Степанов, 2018-05-02

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Задача из раздела "Организация и методика налогового консультирования"

Вопрос

Организация приобретает у первоначального кредитора (цедента) денежное требование. Оплата от должника получена в срок. Каковы последствия в части НДС и налога на прибыль? Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете организации?

Консультация

 

Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. При наличии такого превышения сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

В соответствии с п. 8 ст. 167 НК РФ при передаче имущественных прав в случае, предусмотренном п. 4 ст. 155 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС определяется как день уступки (последующей уступки) требования или день исполнения обязательства должником.

Согласно п. 3 ст.

Продажа кредиторской задолженности!

279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.

Таким образом, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором должник погасит свою задолженность, организация должна отразить в налоговом учете:

— в составе доходов от реализации – сумму оплаты, полученной от должника;

— в составе расходов – балансовую стоимость приобретенной дебиторской задолженности (денежного требования).

В случае превышения доходов над расходами сумму доходов для целей налогообложения прибыли следует уменьшить на сумму НДС, исчисленного в соответствии с правилами п. 4 ст. 155 НК РФ.

Для целей бухгалтерского учета дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, относится к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н).

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п.п. 8, 9 ПБУ 19/02).

Планом счетов бухгалтерского учета (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предназначен счет 58 "Финансовые вложения".

Приобретение дебиторской задолженности в бухгалтерском учете организации отражается проводкой:

Дебет 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность» Кредит 76, субсчет «Расчеты с цедентом» — на стоимость приобретенной дебиторской задолженности (цена договора уступки);

Дебет 76, субсчет «Расчеты с цедентом» Кредит 51 – произведена оплата по договору уступки денежного требования.

При поступлении оплаты от должника в бухгалтерском учете следует произвести такие записи:

Дебет 51 Кредит 91-1 – сумма, поступившая от должника, включена в состав прочих доходов;

Дебет 91-2 Кредит 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность» — списана балансовая стоимость финансового вложения.

При превышении доходов над расходами следует исчислить НДС:

Дебет 91, субсчет «НДС» Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — на сумму НДС, исчисленную с разницы между доходами (по кредиту 91-1) и расходами (по дебету 91-2) по ставке 18/118.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *