Поступление денег в кассу проводка

Директор сделал ПКО на себя,а в объявлении на взнос наличными в графе источник поступления написал,что взнос в уставной капитал от второго участника на основании заявления и решения.Теперь этот ПКО в деле,как и банковская квитанция. Суд будет решать))))

Про банк разобралась. Может кому тоже пригодится)

"Многие учредители вносят взнос в уставный капитал сразу на расчетный счет организации. Эта операция отражается на счете 51, однако по "Кассе" данных нет. Насколько это верно?
Нам нужно вернуться к первичным документам и проверить, каким именно способом были внесены деньги на расчетный счет фирмы, ведь перевести деньги можно разными способами:
1) взнос мог быть переведен на счет организации с личных счетов учредителей;
2) учредители могут внести вклад переводом без открытия счета;
3) взнос мог быть внесен на расчетный счет по "объявлению на взнос наличными".
В первых двух случаях создание первичных кассовых бумаг не требуется. Но третий вариант требует оформления кассовых документов. Объявление на взнос наличных оформляется только от организаций, пополняющих свой счет (п. 3.1 гл. 3 разд. II Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. N 318-П, в ред.

Счет 50 Касса. Типовые проводки по 50 счету.

от 27 февраля 2010 г.).Если учредитель заполнил объявление, не вникая в суть этой операции, то он выступил не в качестве физического лица, а в качестве кассира компании, передающего из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет. А следовательно, бухгалтерия должна была вначале получить взнос в уставный капитал, оформив приходный кассовый ордер, и отразить эту операцию следующей проводкой:
Дебет 50 "Касса" Кредит 75 "Расчеты с учредителями", субсчет 1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал",
— поступление денежных средств в кассу организации в качестве взноса в уставный капитал.
Затем в этот же день нужно оформить расходный кассовый ордер и сделать такие проводки:
Дебет 51 "Расчетный счет" Кредит 50 "Касса"
— денежные средства в качестве вклада в уставный капитал внесены в банк.
И лишь после этих действий учредитель или кассир могут отправляться в кредитную организацию. Вернувшись из банка, к РКО надо будет прикрепить квитанцию о внесении наличных денежных средств."(цитата из инета)

Вопрос:

Арендодатель — юридическое лицо, у которого приостановлены операции по счетам просит принять оплату за аренду помещения наличными денежными средствами в кассу Общества в сумме 300 000 руб. Как это можно оформить, не нарушая лимита расчета наличными денежными средствами? Нужно ли при этом оформлять кассовый чек?

 

Ответ:

В рассматриваемой ситуации применимы два способа расчетов:

— первый – пригодный в основном для одноразового использования и содержащий в себе элемент риска;

— второй – надежный, применение которого возможно без ограничений.

По первому способу Общество принимает в кассу наличный платеж в уплату арендной платы от физического лица, который представляет Обществу заявление примерно следующего содержания: «Я (ФИО) прошу принять от меня платеж в сумме 300 000 руб. в счет оплаты за (Наименование арендатора) за аренду помещений по договору от (Дата) № … . Совершая данный платеж я действую в интересах (Наименование арендатора) без его поручения в порядке ст. 980 ГК РФ».

Данные рекомендации основаны на том, что гражданским законодательством РФ предусмотрены следующие нормы.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). Из буквального содержания п. 1 ст.

Бухгалтерские проводки по взносам в уставный капитал

313 ГК РФ следует, что кредитор обязан принять такое исполнение, если обязанность погашения долга возложена на это лицо самим должником. Вместе с тем закон не возлагает на кредитора обязанности проверять основания погашения третьими лицами долгов за своих должников (Постановление ФАС Московского округа от 09.09.2004 г. № КГ-А40/7983-94, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 01.11.2011 г. № А11-17/2011, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.12.2010 г. № Ф03-8463/2010).

В соответствии со ст. 982, 986 ГК РФ в случае, когда одно лицо (в данном случае плательщик) совершает сделку (платеж) в интересах другого лица (в данном случае арендатора), действуя без поручения арендатора, то права и обязанности по этой сделке возникают у арендатора только после одобрения такой сделки.

При этом расчеты наличными денежными средствами с физическими лицами законодательством не ограничены. Соответственно, если платеж за арендатора будет предложен Обществу от своего имени физическим лицом, которое на момент совершения платежа действует без поручения (доверенности) арендатора, полагаем, что у Общества отсутствуют препятствия для принятия данного платежа.

Выдача физическому лицу (плательщику) кассового чека при этом является обязательным (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платежных карт»).

Вместе с тем риск применения данного способа расчетов состоит в том, что от обязанности по проверке оснований внесения арендной платы за организацию физическим лицом (третьим лицом) освобожден только добросовестный кредитор. На это прямо указал суд в упомянутом Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 01.11.2011 г. № А11-17/2011.

В то же время «притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила» (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

В связи с этим можно говорить о том, что получение Обществом арендной платы за юридическое лицо от физического лица по рекомендованному заявлению не гарантированно исключает возможность совершения Обществом при этом административного правонарушения, а в основном лишь затрудняет возможность доказывания совершения Обществом данного правонарушения. А именно, для привлечения Общества к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного п. 15.1 КоАП РФ налоговому органу придется также доказать, что Общество знало или должно было знать, что физическое лицо, совершившее этот платеж фактически действовало от имени и (или) по поручению должника — юридического лица. Полагаем, что данное обстоятельство без затруднений может быть доказано, в частности, в следующих случаях:

а) если физическое лицо, осуществляющее платеж является руководителем организации-должника, иным его руководящим работником или единственным участником;

б) если платежи по такой схеме будут систематическими.

По второму способу сторонам следует все же отказаться от осуществления расчетов наличными денежными средствами. А именно, физическому лицу, располагающему наличными денежными средствами и намеренному оплатить Обществу арендную плату за юридическое лицо, следует внести денежные средства:

а) через  отделение банка непосредственно на расчетный счет Общества;

б) на свой банковский счет и с этого счета произвести платеж на расчетный счет Общества, оформив платежное поручение.

Современная банковская сеть и многообразие предлагаемых форм расчетов (в том числе с использованием платежных карт и возможность осуществления платежей с использованием сети Интернет) не создает каких-либо значимых препятствий для использования таких способов расчетов.

 

Взнос от учредителя

Приветствую! Сегодня мы продолжим изучать участок бухучета денежных средств. Следующим его  представителей (наряду с расчетным счетом) является учет денег в кассе фирмы. Пожалуй, это тоже самый простой участок в работе.

Учет денежных средств в кассе — минимум теории

Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50. На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса  можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:

  • Лимит денежных средств в кассе
  • Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
  • Два основных первичных документа кассы
  • Специальный отчет по кассе.
  • Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.

Лимит денежных средств

В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия. Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др. Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.

Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.

Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы.

Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО

И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.

Ограничение расчетов наличными деньгами

Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.

Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.

Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору. Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга. Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.

Первичные документы для учета денежных средств в кассе

Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО)
  • Расходный кассовый ордер (РКО)
  • Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость

Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.

В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».

Отчет «Кассовая книга» — это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.

Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» — это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате. В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник  расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму. Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»

Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе

Взаимодействие учета денежных средств с другими счетами

Как только встречается слово взаиморасчеты по кассе, так сразу же должно всплывать словосочетание «поставщики», «покупатели», «сотрудники». Добавьте сюда еще участок подотчетных лиц и расчетный счет. И все. Это самые используемые на фирмах участки бухучета, работающие с кассой.

Теперь сразу небольшое практическое задание. Выпишите счета бухучета, с которыми, по-вашему мнению, задействован счет кассы (50)

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:

«Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.

«Активный» — видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в "ОСВ по счету 50"

 

Дополнительно

Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.

Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.

Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.

Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.

HQ Адвокат

Ответы на сканворд дня из "Одноклассников" номер 11101

11100 11102

 

 

комментарии, вопросы и ответы к сканворду дня:

ИГРА ж. 1. Занятие для развлечения, отдыха, укрепления здоровья и т.п. // Какой-л. вид, способ такого занятия, основанный на определенных условиях, подчиненный определенным правилам. 2. Игра — набор предметов для такого рода занятия. 3. перен. Преднамеренный ряд действий, поступков и т.п., преследующих определенную — обычно неблаговидную — цель; интриги, тайные замыслы. 4. Действие по знач. глаг.: играть. 5. Создание типичных для профессии ситуаций и нахождение в них практических решений. 6. Сценическое исполнение роли. 7. Исполнение музыкального произведения на одном или нескольких инструментах. 8. перен. Блеск, сверкание, сияние. // Движение пузырьков газа, свойственное некоторым винам, шипучим напиткам. 9. перен. Живость, разнообразие проявления мысли, воображения, чувства и т.п. // Выразительная изменчивость (лица, глаз, голоса и т.п.).

ЕЗДОК м.

Бухгалтерские проводки по займу от учредителя в 2018 году

1. Тот, кто едет на лошади (верхом, в повозке и т.п.). 2. Тот, кто умеет ездить на лошади.

КИНЗА ж. Однолетнее травянистое растение семейства зонтичных, употребляемое как приправа к пище; кориандр.

ПЛАТЁЖ м. 1. Внесение денег в возмещение стоимости чего-л. использованного, полученного и т.п.; плата. // Сумма денег, уплачиваемая или подлежащая уплате за что-л. 2. разг. Запись об уплаченном или назначенном к уплате.

ТОЧИЛО ср. Приспособление в виде каменного или наждачного круга, а также станок для затачивания режущих и колющих инструментов.

ТАЛЬК м. Слоистый мягкий минерал белого цвета, обычно употребляемый в виде порошка в технике и медицине.

ЯЩЕР м. Обитающее в Азии и Африке млекопитающее с удлиненным телом, покрытым роговыми чешуями, с длинным хвостом, небольшой головой и вытянутой мордой, с короткими лапами и мощными кривыми когтями.

ЯРМО ср. 1. Деревянный хомут для упряжки рабочего крупного рогатого скота. 2. перен. Непосильное бремя. // Гнет, иго.

ЯРМО ср. 1. Часть электрической машины, аппарата, соединяющая между собою полюсы.

СИДР м. Яблочное вино, насыщенное углекислым газом.

ГРЕКИ мн. 1. Народ, образующий группу индоевропейской этноязыковой семьи, составляющий основное население Греции. 2. Представители этого народа. 3. Жители Древней Греции — Эллады; эллины.

АЖИО ср. нескл. Превышение рыночного курса денежных знаков, векселей, ценных бумаг по сравнению с их нарицательной стоимостью; лаж.

АГИТКА ж. разг. Небольшое публицистическое произведение, написанное с агитационными целями.

ДОГ м. 1. Порода крупных короткошерстных служебных собак с тупой мордой и сильными челюстями. 2. Собака такой породы.

ЮНИОР м. Участник спортивных соревнований в одной из юношеских групп (обычно в возрасте от 19 до 22 лет).

ИМАМ м. 1. Титул верховного правителя у мусульман, соединяющего в своем лице духовную и светскую власть. // Лицо, имеющее такой титул. 2. Верховный глава шиитов. 3. Духовное лицо, руководящее богослужением в мечети; главный мулла.

ТАРА ж. 1. То, во что упаковывается товар для хранения или транспортировки. 2. Вес упаковочных материалов, а также средств перевозки (вагонов, машин и т.п.). 3. Груз, служащий для уравновешивания сосуда, в котором взвешивается тело.

ПЯТАК м. разг. 1. Монета достоинством в пять копеек. 2. Сумма в пять копеек.

СКАУТ м. Член скаутской организации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *