Продажа трудовых книжек сотрудникам

v7: Реализация трудовых книжек сотрудникам

Я
   DSatan Поделитесь опытом, как ваши бухи в 1С оформляют реализацию трудовых книжек сотрудникам.
Можно бухсправкой, но тогда приходится вручную делать все телодвижения по НДС.

По-хорошему документ "Реализация товаров и услуг" подходит, но проблема в том, что если сделать счет учета контрагента 73.03, то не получается подтянуть субконто "Работники" по этому счету.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ передача на возмездной основе права собственности на товары признается реализацией товаров организацией. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров является объектом обложения НДС независимо от формы оплаты. Таким образом, продажа организацией своим сотрудникам трудовых книжек, оплачиваемых посредством внесения их стоимости в кассу организации, является реализацией товаров: Дебет 73, субсчет "Расчеты по возмещению расходов на трудовые книжки", Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" — 300 руб.

Бухгалтерский учет трудовых книжек

(100 руб. х 3 шт.) — отражена стоимость выданных трудовых книжек работникам; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС" — 45,76 руб. — начислен НДС со стоимости выданных бланков; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 10 — 254,25 руб. (84,75 руб. х 3 шт.) — списана стоимость выданных бланков; Кредит 006 — 300 руб. — списаны с забалансового счета трудовые книжки;
 
 

   Defender aka LINN

Уж0с

   DSatan

(1) лаконично, но помогло 🙂

   DSatan

(2)+ сорри, НЕ помогло 🙂

   mikecool

гм… а мне бесплатно выдавали и продлевали…

   DSatan

(4)сотрудник обязан возместить стоимость бланка работодателю (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

   Defender aka LINN

(3) Ну, я как бы про то же, про что и (4). Про методологию — ХЗ даже.

   DSatan

(6) 🙂 вот ия думаю… как же замутить реализацию на сотрудника %)
Может кто сталкивался…
Походу на ум приходит связка из реализации и ручной переброски с 76 на 73 … но хотелось бы услышать мнение умных голов

   mikecool

(5) дык может разовое удержание из ЗП?

   DSatan

(8) так оно и есть. но в бухии нужно повесить эту сумму на 73.03, чтобы удержанием из ЗП 73.03 закрылся

   DSatan

Ап

 
 

   СуперМегаМонстр

(10)а это ты моя жадная Инна?

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Учет трудовых книжек

С целью разъяснения порядка выдачи трудовых книжек бюджетным учреждением органы Федерального казначейства опубликовали Письмо от 18.05.2005 N 42-2.2-06/63 (далее — Письмо N 42-2.2-06/63), в котором предложили бухгалтерские записи, отражающие приобретение и выдачу бланков строгой отчетности.

Рассмотрим на примере порядок отражения выдачи трудовой книжки и вкладыша в нее, который предлагается в названном Письме.

Пример 1. В университете в январе 2008 г.

Документы при реализации трудовой книжки сотруднику

была выдана трудовая книжка новому сотруднику, который ранее нигде не работал и не имел трудовой книжки. Стоимость трудовой книжки 150 руб., в том числе НДС.

В учете операции по выдаче трудовой книжки будут отражены следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Выдана трудовая книжка

работнику:

Письма

1 20503 560

1 40101 130

150

1 20510 560

1 40101 180

150

Поступили денежные средства

от реализации трудовой книжки

в кассу учреждения:

Письма

1 20104 510

1 20503 660

150

1 20104 510

1 20510 660

150

Отражены денежные средства на

лицевом счете учреждения,

полученные от реализации

трудовой книжки

1 30405 226

1 20104 610

150

Перечислены в доход

федерального бюджета денежные

средства, полученные от

реализации трудовой книжки

1 21002 130 (180)

1 30405 226

150

Использование в Письме N 42-2.2-06/63 счета 1 40101 130 "Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг" предполагает, что выдача сотруднику трудовой книжки и взимание платы за нее являются реализацией трудовой книжки, при которой происходит передача права собственности на нее (ст. 39 НК РФ). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача организацией права собственности на бланк трудовой книжки или вкладыша к ней работнику на возмездной основе, в том числе в случае их приобретения организацией без НДС, признается реализацией товара и, соответственно, подлежит обложению НДС.

Следовательно, при продаже трудовой книжки сумма НДС должна уплачиваться в бюджет за счет средств, полученных от работника организации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Таким образом, если расценивать выдачу трудовой книжки и вкладыша в нее новому сотруднику как их реализацию, то при отражении операций по выдаче следует принимать во внимание Письма Федерального казначейства от 13.12.2005 N 42-7.1-01/2.2-371 и от 30.12.2005 N 42-7.1-01/2.2-404, несмотря на то, что в предлагаемой ими корреспонденции счетов по отражению операций по реализации государственного имущества в качестве примера рассматривается реализация основных средств. Заметим, что варианты отражения операций по реализации государственного имущества, предложенные Письмами N 42-7.1-01/2.2-371 и N 42-7.1-01/2.2-404, отличаются друг от друга.

Рассмотрим проводки, рекомендуемые для отражения операций по реализации имущества, в данном случае трудовых книжек, Письмом Федерального казначейства N 42-7.1-01/2.2-371, на примере.

Пример 2. Университет в январе 2008 г. по счету (в организации) приобрел трудовые книжки в количестве 100 шт. на сумму 17 700 руб. Цена каждой из них составляет 177 руб. за штуку. В этом же месяце в университет принят новый работник, который ранее нигде не работал и трудовой книжки не имел.

В бюджетном учете будут составлены следующие записи:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Приобретены трудовые книжки

бюджетным учреждением:

Письма

1 40101 226

1 30207 730

17 700

1 40101 226

1 30209 730

17 700

Оплачены поставщику трудовые

книжки (в том числе НДС):

Письма

1 30207 830

1 30405 226

17 700

1 30209 830

1 30405 226

17 700

Оприходованы трудовые книжки

на кассира (материально

ответственное лицо)

бюджетного учреждения

(100 шт. x 1 руб.)

03

100

Переданы трудовые книжки на

хранение работнику кадровой

службы:

с материально ответственного

лица трудовые книжки

03

100

книжки на работника отдела

кадров

03

100

Начислена задолженность

бюджету за реализуемую

трудовую книжку

1 20502 560

1 30305 730

150

Начислена задолженность

покупателя трудовой книжки по

НДС, подлежащему перечислению

в бюджет

2 20510 560

2 40101 180

27

Поступили денежные средства

за трудовую книжку (платежное

поручение)

1 30305 830

1 20502 660

150

Зачислена сумма НДС,

поступившая от покупателя

трудовой книжки

2 20101 510

2 20510 660

27

Перечислена сумма НДС

в бюджет

2 40101 180

2 20101 610

27

Письмо Федерального казначейства N 42-7.1-01/2.2-371 предусматривает денежные средства от реализации имущества сразу отражать на счете органа Федерального казначейства, открытом на балансовом счете 40101. Как правило, денежные средства от реализации трудовой книжки поступают в кассу учреждения, поэтому предлагается отражать операции по поступлению денежных средств следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Поступили денежные средства

за трудовую книжку в кассу

бюджетного учреждения

1 20104 510

1 20502 660

150

Зачислены денежные средства

за трудовую книжку на счет

учреждения

1 20101 510

1 20104 610

150

Перечислены денежные средства

за трудовую книжку в бюджет

1 30305 830

2 20101 610

150

Зачислена сумма НДС,

поступившая от покупателя

трудовой книжки

2 20104 510

2 20510 660

27

Перечислена сумма НДС из

кассы на счет бюджетного

учреждения

2 20101 510

2 20104 610

27

Перечислена сумма НДС

в бюджет

2 40101 180

2 20101 610

27

Примечание. Поскольку согласно Приказу N 25н по коду, отражающему вид деятельности, 3, показывается деятельность со средствами, находящимися во временном распоряжении, а не деятельность за счет целевых средств и безвозмездных поступлений, как это было до внесения изменений в Инструкцию N 25н, в данных операциях указывается код вида деятельности 2 — деятельность, приносящая доход.

Письмо Федерального казначейства N 42-7.1-01/2.2-404 предлагает несколько иной способ отражения реализации имущества. Рассмотрим предлагаемую корреспонденцию счетов на примере.

Пример 3. Условия примера аналогичны условиям примера 2.

В бюджетном учете выдача трудовой книжки работнику будет отражена следующими записями:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Приобретены трудовые книжки

бюджетным учреждением

Письма

1 40101 226

1 30207 730

17 700

1 40101 226

1 30209 730

17 700

Оплачены поставщику трудовые

книжки (в том числе НДС)

Письма

1 30207 830

1 30405 226

17 700

1 30209 830

1 30405 226

17 700

Оприходованы трудовые книжки

на кассира (материально

ответственное лицо)

бюджетного учреждения

(100 шт. x 1 руб.)

03

100

Переданы трудовые книжки на

хранение работнику кадровой

службы:

с материально ответственного

лица трудовые книжки

03

100

книжки на работника отдела

кадров

03

100

Начислен доход от реализации

трудовой книжки

Письма

2 20503 560

2 40101 130

177

2 20510 560

2 40101 180

177

Начислен НДС в бюджет

Письма

2 40101 130

2 30304 730

27

2 40101 180

2 30304 730

27

Произведена оплата трудовой

книжки сотрудником

Письма

2 20104 510

2 20503 660

177

2 20104 510

2 20510 660

177

Одновременно списан бланк

трудовой книжки с работника

кадрового отдела

(в количестве 1 шт. и

в условной оценке 1 руб.)

03

1

Внесены учреждением наличные

денежные средства на

банковский счет

2 20101 510

2 20104 610

177

Перечислена в доход бюджета

сумма НДС

2 30304 830

2 20101 610

27

Обратите внимание: если выдачу трудовой книжки рассматривать как ее реализацию, то нарушается условие п. 47 разд. 8 Правил, согласно которому работник, приобретая бланк трудовой книжки или вкладыша в нее, вносит плату в размере расходов, понесенных работодателем при их приобретении (в рассматриваемом нами примере — 177 руб.). Кроме того, следует учитывать, что бюджетная организация приобретает трудовые книжки для сотрудников, а не для себя, следовательно, взимание платы — это возмещение сотрудникам затрат, понесенных работодателем на приобретение бланков трудовой книжки. Выдачу бланка трудовой книжки работнику и вкладыша в нее стоит рассматривать как реализацию, включающую сумму НДС.

Г.В.Мокрецова

Главный бухгалтер

Вятского государственного университета

Реализация трудовых книжек сотрудникам: проводки

v7: Реализация трудовых книжек сотрудникам

Я
   DSatan Поделитесь опытом, как ваши бухи в 1С оформляют реализацию трудовых книжек сотрудникам.
Можно бухсправкой, но тогда приходится вручную делать все телодвижения по НДС.

По-хорошему документ "Реализация товаров и услуг" подходит, но проблема в том, что если сделать счет учета контрагента 73.03, то не получается подтянуть субконто "Работники" по этому счету.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ передача на возмездной основе права собственности на товары признается реализацией товаров организацией. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров является объектом обложения НДС независимо от формы оплаты. Таким образом, продажа организацией своим сотрудникам трудовых книжек, оплачиваемых посредством внесения их стоимости в кассу организации, является реализацией товаров: Дебет 73, субсчет "Расчеты по возмещению расходов на трудовые книжки", Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" — 300 руб. (100 руб. х 3 шт.) — отражена стоимость выданных трудовых книжек работникам; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС" — 45,76 руб. — начислен НДС со стоимости выданных бланков; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 10 — 254,25 руб. (84,75 руб.

Нужен ли бухгалтерский учет трудовых книжек?

х 3 шт.) — списана стоимость выданных бланков; Кредит 006 — 300 руб. — списаны с забалансового счета трудовые книжки;
 
 

   Defender aka LINN

Уж0с

   DSatan

(1) лаконично, но помогло 🙂

   DSatan

(2)+ сорри, НЕ помогло 🙂

   mikecool

гм… а мне бесплатно выдавали и продлевали…

   DSatan

(4)сотрудник обязан возместить стоимость бланка работодателю (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

   Defender aka LINN

(3) Ну, я как бы про то же, про что и (4). Про методологию — ХЗ даже.

   DSatan

(6) 🙂 вот ия думаю… как же замутить реализацию на сотрудника %)
Может кто сталкивался…
Походу на ум приходит связка из реализации и ручной переброски с 76 на 73 … но хотелось бы услышать мнение умных голов

   mikecool

(5) дык может разовое удержание из ЗП?

   DSatan

(8) так оно и есть. но в бухии нужно повесить эту сумму на 73.03, чтобы удержанием из ЗП 73.03 закрылся

   DSatan

Ап

 
 

   СуперМегаМонстр

(10)а это ты моя жадная Инна?

Я не хочу быть самым богатым человеком на кладбище. Засыпать с чувством, что за день я сделал какую-нибудь потрясающую вещь — вот что меня интересует. Стив Джобс, 1996 г.

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *