Проводки по авансам полученным

006. Получен аванс от покупателя

Организация получает безналичные денежные средства от покупателей по предварительной оплате (авансу) в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг и выставляет покупателю "авансовый" счет-фактуру на сумму НДС, которую обязана оплатить в бюджет.

Рисунок. Состав и взаимосвязи документов при получении аванса от покупателя.

Проводка №1 создается по факту предоплаты (аванса) от покупателя товаров или услуг на рублевый расчетный счет. В Программе в настройках организации по данному расчетному счету определен бухгалтерский счет по учету движения денежных средств в национальной валюте. В настройках данного бухгалтерского счета отсутствует признак "Валютный учет".Сумма проводки по авансу определяется на основании суммы во входящем платежном поручении.

№ п/п Для строки Сумма проводки Счет дебета Счет кредита
1 Нет Сумма документа 51.X 62.2
Наименование проводки Код Значение Код Значение
Получен аванс от покупателя ДОК Входящее платежное поручение ДОГ Договор в ВПП
Описание проводки КНТ Плательщик в ВПП ДОК Входящее платежное поручение
Номер договора (КТ) + Номер документа (КТ) + Наименование КНТ (КТ) &nbsp &nbsp КНТ Плательщик по ВПП
&nbsp &nbsp &nbsp &nbsp

Номер счета 51.Х определяется на основании бухгалтерского счета, который указан для данного расчетного счета получателя — организации, эксплуатирующей Программу. Если по данному бухгалтерскому счету не ведется валютный учет, то в проводке счет дебета назначается равный 62.2.

Проводка №2 создается по факту предоплаты (аванса) от покупателя товаров или услуг на валютный расчетный счет. В Программе в настройках организации по данному расчетному счету определен бухгалтерский счет по учету движения денежных средств в валюте, отличной от национальной. В настройках данного бухгалтерского счета отмечен признак "Валютный учет".Сумма проводки по авансу определяется на основании суммы во входящем платежном поручении.

№ п/п Для строки Сумма проводки Счет дебета Счет кредита
2 Нет Сумма документа 52.X 62.22
Наименование проводки Код Значение Код Значение
Получен аванс от покупателя ВАЛ Валюта в ИПП ВАЛ Валюта в ИПП
Описание проводки ДОК Входящее платежное поручение ДОГ Договор в ВПП
Название валюты (ДТ) + Номер договора (КТ) + Номер документа (КТ) + Наименование КНТ (КТ) КНТ Плательщик в ВПП ДОК Входящее платежное поручение
&nbsp &nbsp КНТ Плательщик по ВПП

Номер счета 52.Х определяется на основании бухгалтерского счета, который указан для данного расчетного счета получателя — организации, эксплуатирующей Программу.

Авансы выданные: проводки

Если по данному бухгалтерскому счету ведется валютный учет, то в проводке счет дебета назначается равный 62.22.

Проводка № 3 добавляется вне зависимости от режима налогообложения документа в случае, когда по документу создан счет-фактура на аванс. Сумма проводки "Сумма НДС_Х" и аналитика по дебету и кредиту "Ставка НДС_Х" определяются на основании счет-фактуры на аванс.

№ п/п Для строки Сумма проводки Счет дебета Счет кредита
3 Да Сумма НДС_Х С-018 НДС
Наименование проводки Код Значение Код Значение
НДС с аванса ДОГ Договор в ВПП ВНЛ Вид налога
Описание проводки ДОК Счет-фактура на аванс ДОГ Договор в ВПП
Вид налога (КТ) + Номер договора (ДТ) + Номер документа (ДТ) + Наименование КНТ (ДТ) + Ставка НДС (ДТ) КНТ Плательщик в ВПП ДОК Счет-фактура на аванс
НДС Ставка НДС_Х КНТ Плательщик в ВПП
&nbsp &nbsp НДС Ставка НДС_Х

Количество проводок №3 соответствует количеству ставок НДС в счет-фактуре на аванс.

Расчеты с покупателями (счет 62)

Учет аванса, полученного от покупателя (заказчика)

Если в счет предстоящей поставки материальных ценностей (выполнения работ, оказания услуг) организация получает от покупателей (заказчиков) авансы, то для учета таких сумм на счету 62 открывается субсчет "Расчеты по авансам полученным".

Получение аванса отразите проводкой:

Дебет 50 (51, 52, …)

Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным"

Если аванс получен в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, то сумма аванса также облагается этим налогом, независимо от того, как вы определяете выручку для целей налогообложения — по отгрузке или по оплате,

Начисление НДС с аванса отражается проводкой:

Дебет 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным"

Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

НДС с полученного аванса исчисляется по расчетным ставкам 10%: 110% или 18% : 118%.

При передаче покупателю материальных ценностей (выполнении работ, оказании услуг), в счет которых был получен аванс, начисленную сумму НДС необходимо восстановить:

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС"

Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным"

— восстановлена сумма НДС, начисленная с ранее полученного аванса;

Начисляется НДС по проданным товарам (работам, услугам).

Дебет 90-3 (91-2) Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

Если организация расторгла договор, в счет выполнения которого был получен аванс, сумму НДС, начисленную ранее с аванса, можно принять к вычету (ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету НДС при расторжении договора, в счет выполнения которого был получен аванс, можно только после того, как вернете деньги покупателю (заказчику).

Сумму, ранее учтенную в качестве аванса, отразить непосредственно на счете 62:

Дебет 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" Кредит 62

-зачтен аванс, полученный от покупателей.

Date: 2016-05-18; view: 139; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Рассмотрим особенности отражения в 1С поступления аванса от покупателя.

Вы узнаете:

  • как оформляется счет на оплату для покупателя;
  • как отражается поступление денежных средств на банковский счет Организации;
  • какие проводки автоматически формирует программа, если поступил аванс.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Выставление счета покупателю

Счет на оплату покупателя оформляется документом Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям.

В документе указывается:

  • от – дата выставления счета;
  • Контрагент– покупатель, которому выставляется счет;
  • Договор — документ, по которому будут вестись расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем
  • Статус оплатыНе оплачен, устанавливается автоматически, при создании счета.
  • на вкладке Товары и услуги указывается перечень товаров, работ, услуг предполагаемой поставки, их стоимость и выделенная сумма НДС.

Документ Счет на оплату не создает проводок и движений по регистрам.

Документальное оформление

Бланк Счет на оплату можно распечатать по кнопке Печать – Счет на оплату документа Счет покупателя.

Узнать подробнее о дополнительных реквизитах печатной формы

Поступление предоплаты от покупателя

Фактическая оплата от покупателя, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя. В нашем примере он вводится на основании документа Счет покупателя.

В документе указывается:

  • Дата– дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
  • По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.
  • Плательщик – покупатель, который перечислил оплату;
  • Сумма – сумма оплаты в рублях, согласно выписке банка;
  • Договор – документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счет расчетов– 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • Счет авансов – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
  • Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
  • Сумма НДС— сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически исходя из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС;
  • Счет на оплату – счет на оплату, по которому прошла оплата;
  • Статья доходов– статья движения денежных средств.

    Получена предоплата от покупателя проводка

    В нашем примере реализуются товары, поэтому Статья доходовуказывается с Видом движенияПоступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

  • Счет учета– 51 «Расчетные счета», т.к. оплата поступила на расчетный счет Организации.
  • Банковский счет — банковский счет организации, на который поступила оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
  • Погашение задолженностиАвтоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Плательщиком в разрезе заключенного Договора.

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то можно выбрать иные способы Погашения задолженности. Узнать более подробнее о них

Проводки по документу

В связи с тем, что задолженность покупателя ООО «Архитектурная мастерская» по договору поставки №79 от 27.09.2018 отсутствовала, полученная сумма будет классифицирована программой как аванс:

  • Дт 51 Кт 62.02 –аванс, выданный покупателем.

Проверка взаиморасчетов с покупателем

Проверить расчеты с покупателем в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.

При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру и исчислить НДС с полученного аванса.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *