Списание НДС на расходы

 Налогообложение НДС
  Объект налогообложения
  Налоговая база НДС
  Налоговая ставка НДС
  Расчет и уплата НДС
  Сумма НДС покупателю
  Налоговые вычеты по НДС
  Отнесение НДС на расходы
  Восстановление НДС
  Возмещение НДС
 Бухгалтерский учет НДС
 Налоговая декларация по НДС
 Возврат НДС из бюджета
 Глава 21 НК РФ "НДС"
 Счет-фактура
 Документы
 Новости

 

Отнесение НДС на затраты

п. 1 ст. 170 НК РФ Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, если иное не установлено положениями главы 21 НК РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц — НДФЛ), за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст.

«Прибыльно-расходный» НДС

170 НК РФ.

п. 2 ст. 170 НК РФ

Суммы НДС, предъявленные покупателю, либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ,учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:

  • приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;

  • приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;

  • приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС;

  • приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, если иное не установлено главой 21 НК РФ;

  • приобретения банками, применяющими порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.

п. 4 ст. 170 НК РФ

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции:

учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС;

принимаются к вычетулибо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению  операций, в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц — НДФЛ), не включается.

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат налоговому вычету согласно ст. 172 НК РФ.

В целях расчета пропорции, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, в отношении финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) принимаются стоимость финансовых инструментов срочных сделок, предполагающих поставку базисного актива, определяемая по правилам, установленным ст. 154 НК РФ, при условии отгрузки (передачи) базисного актива соответствующих финансовых инструментов срочных сделок в налоговом периоде (месяце), сумма чистого дохода, полученного налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце) по финансовым инструментам срочных сделок в результате исполнения (прекращения) обязательств, не связанных с реализацией базисного актива (в том числе полученные суммы вариационной маржи и премий по контракту), включая суммы денежных средств, которые должны быть получены по таким обязательствам в будущих налоговых периодах, если дата определения (возникновения) соответствующего права требования по финансовым инструментам срочных сделок имела место в текущем налоговом периоде (месяце).

При расчете пропорции, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, организации, осуществляющие клиринговую деятельность на рынке ценных бумаг (деятельность по определению (сверке) обязательств по заключаемым на биржевых торгах и (или) торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг гражданско-правовым договорам, предметом которых является товар или иностранная валюта финансовых инструментов срочных сделок, а также по обеспечению и (или) контролю их исполнения (далее в настоящем Кодексе — клиринговые организации), не учитывают сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, иные сделки, по которым такая клиринговая организация является стороной в целях осуществления их клиринга, а также сделки, совершаемые клиринговой организацией в целях обеспечения исполнения обязательств участников клиринга.

п. 5 ст. 170 НК РФ

Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды (НПФ) имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.

п. 7 ст. 170 НК РФ Организации, не являющиеся налогоплательщиками НДС либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.

V8.2 Как можно организовать возможность списания НДС на прочие расходы?

Я
   Vladeace

Есть задача:
Существуют ценности (товары, услуги оборудование) НДС по которым нельзя принять к зачету. НДС таких ценностей необходимо списывать на прочие расходы. Документом поступления могут быть оприходованы ценности, как с НДС принимаемым к вычету, так и НДС относимым к прочим расходам.

Необходимо орагнизовать возможность выделения НДС таких ценностей учитывая следующую специфику (1С:Бухгалтерия 1.5):
1. При поступлении НДС должна быть оприходована на 19 счет
2. В книгу покупок сумма НДС должна попадать уменьшая сумму НДС отнесенного на расходы
3. В журнале учета счетов-фактуры полученных должна попадать общая сумма.
4.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Необходимо организовать списание НДС на прочие расходы с статей затарат заданную пользователем
проводки:
в БУ: Дт 91.2 Кт 19
в НУ: Дт 91.2.7 с соответствующим видом (в зависимости от статьи прочих доходов и расходов)
Уважаемые мэтры, подскажите, пожалуйста, в каком направлении смотреть и в каких объектах придется производить изменения.

 
 

   Vladeace

Сори, Бухгалтерия 2.0

   ssh2006

Сделай обработку, которая будет генерить документ/документы "Списание НДС", затем заполнять книгу покупок после их проведения

   John83 всего один регистр — НДС предъявленный и делай с ним, что угодноPS скоро буду что-то подобное делать, наверное буду операции заполнять    Vladeace

Здесь задействован всего один регистр?

   Vladeace

Записи в регистр НДС предъявленный попадают при проведении докмента Поступление товаров и услуг?

   Vladeace

А еще есть какие-нибудь варианты решения этой задачи?

   John83

может есть какие-то тонкости, но это первое, что мне пришло в голову, при первоначальной постановке

   John83

просто списываешь НДС предъявленный — он не попадает в книгу покупок и параллельно делаешь нужные тебе проводки

   Vladeace

Но ведь в этот регистр нужно как-то признак передать, что это Прочие расходы

   John83

(9) ну дык посмотри его измерения-то

 
 

   Vladeace

На сколько я знаю, из этого регистра записи попадают в книгу покупок. Может, наоборот, сделать так, чтобы в него не попадали записи, относимые к прочим расходам?

   Vladeace

Есть еще одно условие (1):
Информация о том, что сумма НДС должна быть списана на прочие расходы, указывается при регистрации поступления и не должна вводиться вручную в дальнейшем.

   Vladeace

Как быть с этим?

   John83

пускай туда эти записи попадают, просто в конце месяца сторнируешь "ненужные". Если нужно указывать в самом поступлении, что это будут прочие расходы, то можно использовать свойства — тогда даже с поддержки снимать не нужно

   Vladeace

А разве можно использовать свойства для каждой строки табличной части?

   John83

в качестве изврата — можно в тех же свойствах указывать номера строк через пробел

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Учет по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Включение НДС в стоимость ценностей, списание на затраты

Если ценности используются для совершения операций, не облагаемых НДС (не следует путать со ставкой НДС 0%), НДС, предъявленный поставщиками, включается в стоимость этих ценностей. В частности, такая операция отражается в учете, если в документе "Поступление товаров и услуг" (или иных документах поступления) установлен флаг "НДС включать в стоимость".

Может также производиться включение НДС в стоимость и на более поздних этапах – например, при перемещении товаров в розничную торговую точку, если розничная продажа подпадает под систему налогообложения единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), или непосредственно при реализации товаров со ставкой "без НДС". Также включение НДС в стоимость может производиться при распределении НДС по косвенным расходам, если в результате распределения часть суммы распределяется на выручку от реализации по деятельности, не облагаемой НДС.

В конфигурации можно управлять процессом включения (исключения) НДС в стоимость ценностей (из стоимости ценностей) в документах "Требование-накладная", "Перемещение товаров", "Отчет производства за смену".

Если в организации наравне с деятельностью, облагаемой НДС, производится реализация без НДС, при перемещении товаров документом "Перемещение товаров", при передаче материалов в производство документом "Требование-накладная", при списании материалов документом "Комплектация номенклатуры" возможно отражение операций по включению НДС в стоимость товаров или исключению из стоимости (реквизит "НДС в стоимости товаров").

Если в документе установлен признак необходимости включения НДС в стоимость товаров, при списании товаров производится включение НДС в стоимость по тем счетам-фактурам (партиям товаров), по которым НДС не был включен в стоимость ранее.

При этом, если по счету-фактуре, соответствующему партии списываемых товаров, НДС ранее был принят к вычету, в соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ, для целей налогового учета не может производиться включение НДС в стоимость партии, необходимо списывать НДС на расходы.

В бухгалтерском учете операция, выполняемая по признаку включения НДС в стоимость, настраивается в учетной политике организации на закладке "НДС".

Как оформляется списание НДС на расходы

В бухгалтерском учете НДС может быть списан на расходы, включен в стоимость или отражен аналогично отражению в налоговом учете (в соответствии с положениями ст. 170 НК РФ).

Для отражения списания НДС на расходы в бухгалтерском и налоговом учете в документе могут быть указаны счета списания НДС (на закладке "Счета списания НДС"). В документе "Требование – накладная", например, по умолчанию в качестве счета списания НДС предлагается использовать счет и аналитику учета затрат (установлен флаг "Для списания НДС использовать счет и аналитику учета затрат"), но можно указать и другой счет или другую аналитику (например, изменить статью затрат).

Списание НДС на расходы также может быть отражено документом "Списание НДС" (меню "Покупка › Ведение книги покупок › Списание НДС"). Документ используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, отсутствует счет-фактура поставщика).

Табличная часть документа заполняется вручную, данными о тех документах поступления, по которым был предъявлен списываемый НДС. На закладке "Счета списания НДС" задаются счета, в дебет которых будут списаны суммы НДС и соответствующая аналитика.

При проведении документ формирует проводки по списанию НДС и движения по специальным регистрам учета НДС.

Важно!
Для корректного отражения списания в учете НДС требуется не только сформировать проводки по бухгалтерскому учету, но также отразить данные в специализированных регистрах, поэтому рекомендуется для этих целей пользоваться документом "Списание НДС".

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *