Списание расходов будущих периодов

Списание программы 1С (Расходы будущих периодов)

Программные продукты компании 1С являются НМА(Нематериальным активом), но при покупке программного обеспечения Вам передают не конкретный НМА, а неисключительные права на использование НМА. Покупка такого программного обеспечения поступает на баланс предприятия, а ее стоимость списывается равными долями в течении срока установленного организацией Покупателя! 

Поступление программы 1С(поступление расходов будущих периодов)

Поступление программы 1С формируется документом Поступление (акты, накладные) — Услуги (Акт)

Формируем документ Поступление — Услуги (Акт)

Заполняем шапку документа, в табличную часть документа добавляем программный продукт который был приобретен. Обращаю ваше внимание, что Передача неисключительных прав на использование продукта не облагается НДС. Поставщик передает вам документ Акт на передачу прав! 

Вводим счет учета 97.21. В поле Расходы будущих периодов вводим новый элемент. 

Заполняем данные.

Наименование — название которое будет отображаться в списке.

Вид для НУ — Прочие.

Вид актива в балансе — Прочие внеоборотные активы.

Сумма — полная стоимость продукта.

Признание расходов — по месяцам

Период списания — вводим диапазон дат в котором будет проводится списание.

Статьи затрат — Прочие затраты

Документ Поступление (акт, накладная) формирует проводки по счетам Д 97.21 К 60.01.

Списание программы 1С(списание РБП)

Наш программный продукт был куплен 05.01.2017, по этому за период с 05.01.2017 по 31.01.2017 надо начислить списание за неполный месяц!

Переходим в Операции — Регламентные операции.

Создаем регламентную операцию Списание расходов будущих периодов для программы 1С.

Выбираем диапазоны дат списания. В нашем случае начало списания программы 1С приходится на Январь 2017.

Документ формирует расчет и проводки для списания программы 1С. 

Эту операцию можно выполнить через Закрытие месяца. Теперь можно посмотреть карточку расчет.

Учет затрат, отражавшихся ранее на счете 97 "Расходы будущих периодов" в 2011 году

Посмотрим из обработки закрытия. Заходим Операции — Закрытие месяца. Нажимаем на Списание расходов будущих периодов и выбираем Списание расходов будущих периодов.

Как видно из Справки-расчета списание программы 1С рассчитано в период с 05 января по 31 января, в столбце №8 (Кол-во месяцев/дней в текущем периоде) это коэффициент который влияет на сумму расчета списания программы 1С.

При последующих регламентных операциях закрытия месяца будет производится расчет списания программы 1С. 

Post navigation

Расходы будущих периодов — примеры по правилам учета 2018 года

Регламентные операции для бухгалтерского и налогового учета

Переоценка расчетов в условных единицах

Регламентная операция "Переоценка расчетов в условных единицах" производит переоценку остатков на счетах расчетов с контрагентами по договорам в условных единицах в соответствии с требованиями ПБУ 3/2006.

Замечание:
Все счета расчетов с контрагентами по договорам в условных единицах должны быть включены в регистр счетов с особым порядком переоценки.

При выполнении переоценки задолженности в условных единицах валютный остаток считается неизменным, а остаток в валюте регламентированного учета рассчитывается по курсу условной единицы, указанному в справочнике валют на момент проведения переоценки. Если текущий остаток отличается от рассчитанного, на величину расхождения в бухгалтерском учете делается проводка по начислению курсовой разницы. При переоценке авансов курс пересчета условной единицы в рубли определяется на момент оплаты, поэтому величина курсовой разницы по авансам в условных единицах всегда равна нулю.

В налоговом учете переоценка расчетов в условных единицах не отражается, поэтому для целей ПБУ 18/02 образуются временные разницы.

Списание расходов будущих периодов

Данная операция производит списание расходов будущих периодов и расходов на добровольное страхование.

Если на момент проведения закрытия месяца в бухгалтерском и налоговом учете на субсчетах счета 97 "Расходы будущих периодов" (кроме 97.01 "Расходы на оплату труда будущих периодов") и счете 76.01.2 "Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников" числится дебетовое сальдо, то происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов по правилам, указанным в аналитике по справочнику "Расходы будущих периодов".

Расчет суммы расходов будущих периодов, которая будут отнесена на расходы текущего периода, может производиться двумя способами, в зависимости от выбора способа признания расходов:

  • пропорционально количеству календарных дней, если установлен способ "По календарным дням";
  • пропорционально количеству месяцев, если установлен способ "По месяцам".

Списание РБП по календарным дням.

Для способа признания расходов "По календарным дням" расчет суммы РБП проводится следующим образом:

  • Общая сумма признанных расходов будущих периодов делится на общее количество календарных дней периода списания.
  • Полученная в п.1 величина умножается на количество дней текущего месяца.

Такой расчет производится для данных бухгалтерского учета, налогового учета, постоянных и временных разниц в оценке расходов будущих периодов.

Списание РБП по месяцам.

Для способа признания расходов "По месяцам" расчет суммы РБП проводится следующим образом:

  • Рассчитывается общее количество месяцев в периоде списания.
  • В случае если начало или конец периода списания приходится не на начало или не на конец месяца, то по неполным месяцам рассчитывается доля. Доля неполного месяца определяется путем деления количества дней списания РБП в этом месяце на общее количество календарных дней этого месяца.
  • Общая сумма признанных расходов будущих периодов делится на общее количество месяцев периода списания с учетом неполных месяцев, выраженных в долях.
  • Полученная в п. 2 величина принимается как сумма списания в полном месяце или умножается на долю неполного месяца.

Такой расчет производится для данных бухгалтерского учета, налогового учета, постоянных и временных разниц в оценке расходов будущих периодов.

Особым случаем расходов будущих периодов являются убытки прошлых лет. Они должны быть предварительно зарегистрированы ручными операциями.

Корректировка стоимости списанных МПЗ

Для организаций использующих способ списания материально производственных затрат (МПЗ) "по средней", в течение отчетного периода списание МПЗ производится по средней скользящей.

После выполнения регламентной операции "Корректировка стоимости списанных МПЗ" будут сделаны корректирующие проводки, и сумма списания материальных ценностей будет рассчитана по средней взвешенной.

Списание "забытых" расходов будущих периодов.

Я
   пам-пам

УПП 1.3. При заполнении справочника РБП в некоторых строках умудрились забыть ввести "вид РБП" и "способ признания доходов", соответственно документ по списанию РБП эти строки проигнорировал, суммы зависли на 97 счете.
Отсюда вопрос, каким образом списать забытые расходы? Необходимо ведь отразить как бух учёте, так и в себестоимости?

 
 

   пам-пам

Добавлю, РБП — Страхование.

   разработчик 1с

бух справкой

   maxprofi

Ну щас, справкой, это УПП, а в регистры затрат движения Пушкин будет делать? Есть документ Отражение затрат, попутно с движением в дебет затратных счетов двигает регистры затрат, со стороны кредита можно указать любой счет с аналитикой. Поскольку 97 и Н97 регистрами не дублируются, это то, что нужно.

   пам-пам

(3) про документ "Отражение затрат" имелся ввиду "Прочие затраты"? Данный документ не делает движения по РН "Расходы при УСН" и в РС "Расчет списания расходов будущих периодов", а Списание РБП делает…не знаю критичино ли это.                    
А я если такой вариант: в справочник РБП проставить необходимые реквизиты и сменить даты списания на текущий месяц, чтобы всё ушло единоразово. Такое допускается?

   maxprofi

(4) Э, так у вас УСН. Можно и даты проставить, еще проще. Сам решение нашел.

   maxprofi

(5) Только сохранить в "анналах" сведения (в каких нить комментариях), что это не реальные даты, а технологические, потом будут голову ломать, что это.

   пам-пам

(6) а если создать некий РБП чтобы перекинуть на него все затраты по "неверным" и тем самым сохранить реальные даты? Вопрос больше теоретический, чтобы понять, стоит ли ломать над этим голову)

   maxprofi (7) И так можно, РБП чуть не единственный массовый участок в УПП (кроме 91, счетов фин. результата и редкостей типа 94), где нет регистров, можно справками что хошь гонять по нему.

Перекидками лучше заниматься только по дебету:

Д 97 — К 60.01  -1000
Д 97 — К 60.01  1000
а не Д 97 — К 97. Не испортит лишними оборотами ОСВ и отчеты какие-нить, если есть. По 60.01 все равно какая аналитика, лишь бы одинаковая, можно хоть 000 использовать, по Кт все сворачивается в ноль внутри этой операции.    пам-пам

(7) Предложу оба варианта бухгалтеру на размышление) Спасибо огромное за помощь!

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Бюджетный учет: доходы и расходы будущих периодов

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Как списать расходы будущих периодов (примеры)

Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль» Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г п.65.
Порядок списания расходов будущих периодов.
Порядок списания зависит от вида этих расходов. Убыток от реализации амортизируемого имущества — включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (ст. 268). Расходы по ремонту основных средств – включаются в прочие затраты: сразу в полном объеме в том отчетном периоде, в котором были осуществлены: а) организациями ряда отраслей (жилищно-коммунальные хозяйства и т.д.); б) прочими организациями – в размере, не превышающем 10% первоначальной (восстановительной) стоимости объекта; расходы сверх этого норматива списываются: Ø равномерно в течение пяти лет – при ремонте объекта 4-10 групп, т.е. срок полезного использования более 5 лет; Ø равномерно в течение срока полезного использования — при ремонте объекта 1-3 групп, у которых срок полезного использования более 1 года до 5 лет включительно (ст.260). Расходы, которые произведены в отчетном периоде, но относятся к будущим периодам, отражаются на счете 97, а затем списываются на себестоимость: равномерно в течение всего периода, к которому эти расходы относятся; пропорционально объему продукции (работ, услуг).

Методологическое обеспечение на­правлено на регламентацию и оптимизацию учетного процесса в соответствии с методологическими принципами бухгалтерс­кого учета.

Методические аспекты учетной политики оказывают непосредственное влияние на формирование себестоимости туристских услуг и показателей финансовых результатов организации, на отражение ее имущественно — финансового состояния.

Выбор метода определения выручки от реализации туристских продуктов является одним из основных аспектов учетно-налоговой политики большинства туристских организаций.

От способа учета выручки зависит своевременность учета доходов и расходов в целях достоверности бухгалтерского учета и налогообложения. С 1 января 2002 года способы определения выручи для расчета налога на прибыль и НДС могут не совпадать.

Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения представлены в статьях 271 и 272 НК РФ.

Глава 25 НК РФ устанавливает два метода, в соответствии, с которыми доход может быть признан полученным, а расход — произведенным:

Ø кассовый метод (по оплате),

Ø метод начисления (по отгрузке).

Под отгрузкой понимается передача на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг одним лицом другому лицу (ст.39 НК РФ).

В соответствии со ст.273 НК РФ кассовый метод можно использовать лишь при условии, что в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал (за год не превысила 4 миллионов рублей).

Расходами организации при кассовом методе считаются расходы после их фактической оплаты. Под оплатой понимается прекращение встречного обязательства налогоплательщика по приобретенным им товарам, работам и услугам.

При исчислении выручки от реализации туристских услуг в целях налогообложения «по отгрузке» упрощается ведение налогового учета, показатель выручки определяется по данным бухгалтерского учета методом начисления, исчезает необходимость проведения сложных налоговых корректировок.

Рассчитывая НДС, согласно статьи 167 НК РФ выручку можно определять либо по мере отгрузки товаров (работ, услуг), либо по мере их оплаты.

В настоящее время туристские организации реализует как собственные туристские путевки, так и туристские или санаторно- курортные путевки других туроператоров и санаторно-курортных учреждений, при этом бухгалтер должен обеспечить:

Ø раздельный учет выручки от реализации по разным видам деятельности;

Ø раздельный учет прямых затрат;

Ø распределение косвенных расходов по различным видам деятельности.

Отметим, что реализация путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, расположенные на территории РФ не облагается НДС в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса РФ.

Элементом учетной политики являются база распределения и порядок списания сумм НДС по приобретенным ценностям, если туристские организации осуществляют несколько видов деятельности с разными режимами налогообложения.

Ниже приведен приказ руководителя туристской организации по учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Приказ № 11/1

3 декабря 2004г.г. Москва

Дата публикования: 2014-11-04; Прочитано: 162 | Нарушение авторского права страницы

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *