Списание товара со склада

Бухучет и налоги

Списание остатков товаров ООО

Списание остатков товаров ООО

Подскажите пжлст, ООО занимается оптовой торговлей, в учете числится большой остаток товара на складе где-то на 1 млн руб. Его необходимо списать, в реальности таких остатков не существует. Как правильно оформить документы на списание и возможно ли единовременно провести такую операцию? Не возникнет ли вопросов у ИФНС о занижении налоговой базы по налогу на прибыль?

Re: Списание остатков товаров ООО

В общем случае при выявлении недостач предприятие в зависимости от обстоятельств может их возместить за счет виновных лиц, списать в расходы либо на финансовые результаты. В состав материальных расходов может включаться недостача только в пределах норм естественной убыли (после того как будут зачтены недостачи по пересортице), сверх этих норм — она возмещается виновными лицами.
Если последние не установлены, то суммы недостач списываются на финансовые результаты организации. Этот порядок установлен п. 29, 30 Методических указаний по учету МПЗ.
Для целей налогообложения прибыли правила учета выявленных недостач аналогичны, за исключением последней ситуации — в результате ревизии выявлены недостачи сверх норм естественной убыли, а виновные лица не установлены. В этом случае суммы недостач могут быть учтены при налогообложении прибыли в силу подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, только если факт отсутствия виновных лиц документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Re: Списание остатков товаров ООО

Спасибо большое. Дело в том, что недостачи как таковой нет, так как эти остатки образовались из-за неправильного списания ТМЦ. То есть на самом деле эти ТМЦ проданы, а в бухгалтерском учете не списаны

Re: Списание остатков товаров ООО

Правильно ли будет провести инвентаризацию, признать остатки товара излишне закупленными и просроченными (строительные смеси), составить акт и списать  на финансовые результаты. Причем разбить списание на несколько месяцев, т.к. сумма большая?

Re: Списание остатков товаров ООО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27.06.2008 г. № 03-03-06/1/373
В соответствии со ст.

Ваш аккаунт создан!

249 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.
Расходами, уменьшающими налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль, признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные расходы при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Таким образом, в случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Re: Списание остатков товаров ООО

Самый выигрышный вариант списать недостачу при отсутсвии виновных по решению руководителя за счет чистой прибыли. Тогда налогоая не придирется.
Но вряд ли это понравится учредителю,который с чистой прибыли получает дивиденды.

Re: Списание остатков товаров ООО

2"…..Дело в том, что недостачи как таковой нет, так как эти остатки образовались из-за неправильного списания…." — если это так, то какая недостача? какой просроченный товар? неправильное списание каким образом было установлено? Неправильное списание при реализации товара?

Re: Списание остатков товаров ООО

Да и я о том же.

Re: Списание остатков товаров ООО

Если по факту на складе товара нет,а  в учете числится большой остаток товара на складе где-то на 1 млн руб это недостача.

Re: Списание остатков товаров ООО

Действительно, спасибо. Просто директор говорит, что это неправильно вел учет уволившийся бухгалтер, а скорее всего товары могли отпускаться без документов(((. Значит, недостачу можно оформить инвентаризацией и списать за счет чистой прибыли в связи с отсутствием виновных лиц? Д94 К41, Д84 К94

Re: Списание остатков товаров ООО

Re: Списание остатков товаров ООО

10-KLKR >Большущее спасибо!)))

Re: Списание остатков товаров ООО

Всегда пожалуйста!
© 2009—2010 Бухучет и налоги
В основу сайта был положен архив форума «Бухучет и налоги»

Списание остатков товаров ООО

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *