Сумма единого налога

КАК РАССЧИТАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПРИ УПРОЩЕНКЕ

 
О.А. Воропаева
Налоговый консультант

 
    Упрощенная система налогообложения позволяет платить единый налог либо со всей суммы полученных доходов, либо с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
    Объект налогообложения для упрощенки можно выбрать только один раз и только до начала того календарного года, с которого организацией или индивидуальным предпринимателем будет решено перейти на этот режим налогообложения.
 

Порядок определения доходов

 
    Порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения установлен ст. 346.15 НК РФ.
    В состав доходов организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, включают:
    — выручку от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая определяется по правилам ст. 249 НК РФ;
    — выручку от реализации имущества и имущественных прав;
    — внереализационные доходы, рассчитываемые по правилам ст. 250 НК РФ.
    Те доходы, которые перечислены в ст.

Единый налог как считать

251 НК РФ, организациям, перешедшим на упрощенку, учитывать не нужно.
 
    Индивидуальные предприниматели в целях налогообложения учитывают все доходы от предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.15 НК РФ), которые включают в себя все поступления как в денежной, так и в натуральной форме:
    — от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;
    — от реализации имущества (например, основных средств), которое использовалось для предпринимательской деятельности, а затем было продано;
    — стоимость имущества, полученного безвозмездно, если оно используется в предпринимательской деятельности;
    — внереализационные доходы, аналогичные тем, что перечислены в ст. 250 НК РФ. К ним, в частности, относятся доходы от сдачи имущества в аренду, проценты, полученные по договорам займа, кредита, и т. д.
    Для налогообложения доходы учитываются в день поступления денег на расчетный счет или в кассу предприятия, а также в момент получения имущественных прав (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    При этом, несмотря на то, что авансы, полученные за товары, работы, услуги, упомянуты в пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, они также включаются в налоговую базу по единому налогу на момент их получения (письмо МНС России от 11.06.2003 № СА-6-22/657).
    Если организация или предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, возвращает аванс, то необходимо на эту сумму уменьшить величину доходов. Сделать это следует в том отчетном периоде, в котором фактически был осуществлен возврат.

Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов…

Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.

Спец.режимы

Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — "одиночки", так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:

Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны.

Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.

Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.

«Упрощенка»

В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:

  • взять 6% от всех заработков ИП;
  • взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.

В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.

Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.

Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:

  • численность персонала была меньше ста человек,
  • заработок за три квартала < 45 000 тыс.

    Как самостоятельно рассчитать налог ЕНВД: формулы и примеры

    руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,

  • стоимость основных средств с учетом амортизации < 100 000 тыс. руб.

Патент

ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель может уменьшить сумму уплачиваемых налогов по одному из разрешенных видов деятельности на срок от 30 дней до одного календарного года. Такое уменьшение происходит за счет получения "патента" или иными словами разрешения от ФНС.

Ставка единого налога для ИП в 2015 году в рамках ПСН устанавливается в размере 6% от возможного годового заработка предпринимателя в результате осуществления "патентованного" вида деятельности. Возможный заработок, равно как и список разрешенных к "патентованию" видов деятельности определяется на уровне региональных органов власти.

ПСН может существовать как самостоятельно, так и вместе с другими налоговыми режимами. Однако для того, чтобы ПСН существовала в одиночку, предприниматель должен "запатентовать" все виды деятельности, которые он осуществляет, что не всегда возможно в виду ограниченности системы.

Платежи по патенту производятся в зависимости от продолжительности применения ПСН:

  • если срок применения меньше полугода, то уплата производится один раз — до окончания применения ПСН;
  • если срок применения выбран от полугода до года, то платить придется дважды: аванс в течение 90 дней и оставшийся платеж до истечения срока применения ПСН.

Перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, у которых:

  • меньше пятнадцати человек в подчинении;
  • годовой доход по патентованным видам деятельности меньше 60 000 тыс. руб.

Переход на ПСН возможен в любой момент в течение года при соблюдении указанных требований.

Вмененный доход

До 2013 года ЕНВД относился к обязательным налоговым режимам, устанавливаемым для определенных видов деятельности. Однако вот уже три года (2013,2014 и 2015) данный вид единого налога применятся ИП добровольно.

Особенности ЕНВД:

  • применяется не везде и только по отношению к видам деятельности, закрепленным муниципальными законами;
  • рассчитывается исходя из определенных муниципальными образованиями  нормативов;
  • не требует ведения бухгалтерского учета в отношении деятельности облагаемой ЕНВД;
  • обязателен к применению параллельно с одним из других налоговых режимов: например, УСН или ОСНО.

Основой для расчета единого налога является "вмененный доход", иначе говоря доход, приписанный ИП законом муниципального образования. Его сумма складывается как произведение физического показателя (например, численности персонала) и нормативной доходности в денежном выражении, скорректированных с учетом местных особенностей.

Что же касается процентной ставки — она на ЕНВД неизменна и составляет 15%.

Перечисление налога в бюджет происходит поквартально. С той же периодичностью предоставляется и налоговая отчетность.

Сельхоз. налог

И наконец, те ИП, что осуществляют производство и реализацию сельхозпродукции. Главное условие перехода на ЕСХН — соотношение доходов от сельскохозяйственной деятельности и остальных доходов ИП не должно быть меньше, чем 70/30.

Расчет единого сельхоз. налога для ИП производится по формуле:

(Совокупный заработок ИП — Совокупные затраты ИП)* 6%

Платежи происходят дважды в год: по окончании полугодия платим авансы, до 31.03. следующего за отчетным периодом года — налог по итогам 12 месяцев.

Налоговым периодом для спецрежима ЕНВД есть квартал. По результатам каждого квартала нужно вычислить единый налог на вмененный доход по тем видам деятельности, в отношении которого используется ЕНВД.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Как он верно рассчитывается?

Как вычислить единый налог на вмененный доход?

Единый налог на вмененный доход = вмененный доход * налоговая ставку/100%

Налоговая ставка ЕНВД образовывает 15%.

Так, чтобы вычислить налог, нужно знать величину вмененного дохода за квартал.

Формула для расчета вмененного дохода

Вмененный доход = базисная доходность в месяц * (физический показатель в 1-м месяце квартала + физ.пок. во 2-м месяце + физ.пок. в 3-м месяце) * корректирующие коэффициенты

В п.3 ст.346.29 Налогового кодекса РФ имеется таблица, в которой в первом столбца указывается наименование вида деятельности, во втором столбце – соответствующий физический показатель, в третьем столбце – базисная доходность в рублях в месяц по этому виду деятельности.

Корректирующие коэффициенты при расчете вмененного дохода – это числовые значения, каковые показывают, как то либо иное событие воздействует на доход компании.

При исчислении вмененного дохода используются два корректирующего коэффициента: К1 и К2.

К1 –

коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ каждый год в зависимости от уровня инфляции в Российской Федерации (к примеру, на 2014 год коэффициент-дефлятор образовывает 1,672). Ежегодно происходит его корректировка в соответствии с трансформацией цен на товары, продукцию, услуги, работы.

К2 – корректирующий коэффициент, что устанавливают власти городов. Данный коэффициент учитывает множество изюминок ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент продукции, работ, одолжений, величину дохода, местность, на которой осуществляется деятельность и пр.

Вычисленная сумма единого налога возможно снижена на:

  • сумму страховых взносов на работников, уплачиваемые в ПФР, ФСС и ФФОМС (снизить налог возможно лишь в пределах 50%);
  • сумму компенсаций по больничным страницам. уплачиваемым за счет средств работодателя;
  • платежи по контрактам необязательного личного страхования.

Уменьшит ЕНВД смогут как организации (юридические лица), так и ИП с работниками.

В случае если у личного предпринимателя нет работников, то он вправе снизить налог на вмененный доход на полную сумму фиксированных страховых платежей .

На заметку!

Просматривайте кроме этого статью о том, как подняться на учет в ФНС при переходе на ЕНВД — ссылка .

Пример расчета единого налога на вмененный доход

Как рассчитать налог ЕНВД

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

  • Что такое вмененный доход?

    В Российской Федерации имеется три самые популярные совокупности налогообложения — неспециализированная (ОСН), упрощенная (УСН), и единый налог на&#8230;

  • Расчет единого налога при объекте доходы минус расходы усн

    1. При объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину затрат. налоговой базой согласится финансовое выражение доходов, уменьшенных на величину&#8230;

  • Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

    УФНС по Новосибирской области Управление Федеральной налоговой работы по Новосибирской области предлагает ознакомиться с ответами на чаще всего видящиеся&#8230;

  • Как платить налоги в 2011 году? как правильно заполнить декларацию о доходах физических лиц?

    В течение ближайших 3-х месяцев граждане должны задекларировать собственные доходы (как официальные, так и «левые») полученные за 2010 год, и сказать об&#8230;

  • Что такое базовая доходность и как она рассчитывается

    September 30, 2012 Таковой показатель как базисная доходность употребляется при расчете единого налога на вмененный доход либо, несложнее, ЕНВД. Он был&#8230;

  • Кто обязан сдать декларацию о доходах

    До 1 апреля необходимо подать декларацию о доходах в налоговую администрацию &#8212; но, не всем. Деньги узнали, кто это обязан сделать, а для кого в&#8230;

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *