Сверка с бюджетом по налогам и сборам

Все статьи О проведении сверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (Нестеров С.Е.)

Проведение сверки расчетов, в том числе с бюджетом и внебюджетными фондами, перед составлением годовой отчетности является обязательной процедурой. При проведении такой сверки могут быть выявлены как недоимки, ошибочно начисленные налоги и пени, так и переплата по налогам и сборам, которую учреждение может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет. С учетом специфики нашего журнала расскажем о проведении сверки расчетов с бюджетом по НДФЛ и внебюджетными фондами в связи с уплатой страховых взносов.

Налоговое законодательство о проведении сверки расчетов

Право учреждений на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки по ним установлено в пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ. При этом налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, а справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение 10 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.
Результаты сверки расчетов оформляются актом. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее — акт сверки расчетов) утверждена Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@.
Акт сверки расчетов вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (налоговому агенту) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после дня составления такого акта. Порядок передачи акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом ФНС России от 29.12.2010 N ММВ-7-8/781@.

К сведению. Налоговый орган должен сообщать налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Общие положения о проведении сверки расчетов с налоговыми органами

Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика установлен разд. 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (далее — Регламент). Рекомендации по применению данного раздела приведены в Письме ФНС России от 08.05.2007 N СК-6-25/375@.
Следует отметить, что сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:
— ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
— при процедуре снятия налогоплательщика с учета в случае перехода из одной налоговой инспекции в другую;
— при процедуре снятия налогоплательщика с учета в случае ликвидации (реорганизации) организации;
— по инициативе налогоплательщика;
— в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.
Является ли сверка расчетов перед проведением инвентаризации расчетов обязательной? Согласно п. 20 Инструкции N 157н <1> учреждения перед составлением годовой бухгалтерской отчетности должны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Порядок ее проведения регламентирован Методическими указаниями, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. Одной из составляющих инвентаризации является инвентаризация расчетов, в том числе расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В п. 3.44 названных Методических указаний установлено, что инвентаризация расчетов с бюджетом заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Следовательно, провести сверку расчетов необходимо.
———————————
<1> Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Чтобы провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, учреждению нужно представить в ФНС соответствующее заявление. В заявлении также можно перечислить конкретные виды налогов, по которым учреждение хочет провести сверку. Заметим, что форма заявления не утверждена, поэтому его можно подать в произвольной форме. При этом согласно пп. 2 п. 27 Административного регламента <2> налоговые органы вправе отказать в проведении сверки при отсутствии в запросе:
— полного наименования организации;
— ИНН заявителя;
— почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
— подписи, а также фамилии и инициалов физического лица — представителя организации, представившего и (или) подписавшего запрос, печати организации (в запросе, представленном на бумажном носителе не на бланке организации, изготовленном типографским способом).
———————————
<2> Административный регламент ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.

Заявления о проведении сверки расчетов налогоплательщика могут поступать от налогоплательщиков (их представителей) лично или передаваться по почте (п. 3.4.1 Регламента).
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует акт сверки расчетов в течение пяти рабочих дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 3.4.3 Регламента).
Срок проведения сверки расчетов, формирования и составления соответствующего акта не должен превышать:
— 10 рабочих дней — при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика;
— 15 рабочих дней — при выявлении расхождений.
В случае отсутствия в акте сверки расчетов расхождений на документе ставятся подписи налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Первый экземпляр подготовленного акта в течение трех рабочих дней вручается налогоплательщику, или отправляется по почте заказным письмом, или передается ему в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение дня, следующего за днем составления такого акта. Если акт сверки расчетов вручается лично, на его втором экземпляре ставятся дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя) (п. 3.1.3 Регламента).
При выявлении расхождений между сведениями налогоплательщика и налогового органа должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками осуществляет сверку расчетов налогоплательщика по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика для устранения причины возникновения расхождений (п. 3.1.4 Регламента).
Если выявлена ошибка, допущенная по вине налогового органа, в тот же день готовится служебная записка в отдел, допустивший данную ошибку. Срок для исправления ошибки — не более пяти рабочих дней. После получения служебных записок из отделов об исправлении ошибок в базе данных в течение трех рабочих дней со дня получения последней служебной записки формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.
При выявлении ошибки, допущенной учреждением, согласно п. 3.4.6 Регламента ему направляется уведомление по форме, приведенной в Приложении 2 к Регламенту, с указанием ошибки и налога, по которому она выявлена.

Документы и регистры, содержащие информацию, необходимую для сверки расчетов по НДФЛ

На основании ст. 226 НК РФ организации и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми работники-налогоплательщики получают доходы, признаются налоговыми агентами. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, рассчитанную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
Как известно, налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных последним налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать:
— налогоплательщика;
— вид выплачиваемых ему доходов и предоставляемых налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В настоящее время действует Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников";
— суммы доходов и даты их выплаты;
— статус налогоплательщика;
— даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
Документом, подтверждающим исполнение налоговым агентом обязанности по перечислению налога в бюджет, является платежное поручение.
В налоговой инспекции на организацию открываются лицевые счета — карточки расчетов с бюджетом (РСБ), которые ведутся по каждому налогу с разбивкой по бюджетам, при этом:
— начисления производятся на основании показателей сданных деклараций (расчетов);
— сведения об уплаченных суммах налогов поступают из территориальных органов Федерального казначейства.

Положения законодательства о страховых взносах, касающиеся проведения сверки уплаченных страховых взносов

Совместная сверка уплаченных страховых взносов может быть проведена по предложению органа контроля за их уплатой или плательщика страховых взносов. Результаты такой сверки оформляются актом, который подписывается плательщиком страховых взносов и уполномоченным должностным лицом органа контроля за их уплатой (п. 9 ст. 18 Федерального закона N 212-ФЗ <3>).
———————————
<3> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Форма заявления, с которым учреждение должно обратиться в орган контроля за уплатой страховых взносов (в ПФР или ФСС), законодательно не установлена. Следовательно, такое заявление можно подать в произвольной форме.
Отметим, что сроки проведения сверки и процедура получения учреждением акта сверки расчетов также не прописаны в Законе. Вместе с тем формы актов сверки расчетов утверждены Приказом N 979н <4> (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ).
———————————
<4> Приказ Минздравсоцразвития России от 11.12.2009 N 979н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов".

В случае когда в ходе сверки расчетов выявлены излишне уплаченные суммы страховых взносов, учреждение имеет право на зачет этих сумм в счет предстоящих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафам, за правонарушения, предусмотренные Федеральным законом N 212-ФЗ, или на их возврат. Для реализации права на зачет или возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов необходимо подать заявление по форме, приведенной в Приказе N 979н:
— заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ПФР);
— заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ФСС РФ);
— заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 23-ПФР);
— заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 23-ФСС РФ);
— заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 24-ПФР);
— заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 24-ФСС РФ).
Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 13 ст. 26 Федерального закона N 212-ФЗ).
Контролирующий орган в течение 10 дней должен принять решение о зачете или возврате излишне уплаченных сумм после получения соответствующего заявления от учреждения или подписания акта сверки расчетов. О принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или отказе в таком зачете (возврате) сообщается учреждению в течение пяти дней со дня его принятия. Формы решений также приведены в Приказе N 979н.

К сведению. В соответствии с п. 13 Порядка учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством <5> страхователь имеет право запросить справку о состоянии его расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных территориального органа ФСС. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в территориальный орган ФСС соответствующего письменного запроса страхователя.
———————————
<5> Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 N 908н (действует в редакции от 13.06.2013).

Документы и регистры, содержащие информацию, необходимую для сверки расчетов по страховым взносам

Частью 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что работодатели, производящие выплаты работникам, являются плательщиками страховых взносов. Согласно ч. 6 ст. 15 данного Закона работодатели — плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

О проведении сверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (Нестеров С.Е.)

Для организации такого учета предназначены индивидуальные карточки, которые открываются на каждого работника. В целях унификации ведения индивидуального учета в Письме ПФР от 26.01.2010 N АД-30-24/691, ФСС РФ от 14.01.2010 N 02-03-08/08-56П представлена форма карточки индивидуального учета.
Общие суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами, указываются в отдельном регистре, форма которого утверждается в учетной политике учреждения.
Уплата страховых взносов отражается в отдельных расчетных документах, направляемых в ПФР, ФСС и ФФОМС (ч. 8 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ). Следовательно, документами, подтверждающими полноту и своевременность перечисления страховых взносов, являются платежные поручения.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Образец заявления о задолженности по налогам

Заявление о задолженности по налогам или Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Подобное заявление вам придется заполнить, если вы захотите узнать, есть ли задолженность перед бюджетом у вашего предприятия и у вас самого в качестве индивидуального предпринимателя.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Подобное заявление можно оформить вручную, либо распечатать на фирменном бланке компании. Также, обычно в каждой налоговой висят стенды, где размещены образцы подобных документов. Возможно, именно в вашей родной инспекции в обязательном порядке попросят дописать какие-то детали – например, место представления.

Также существует рекомендованная форма заявления о задолженности по налогам, образец и бланк которой вы можете скачать на нашем сайте. Рекомендованная форма справки устанавливается Приказом 99н от 02.07.2012 года, который утвердил единый Административный регламент. Бланк заявления вы сможете найти в Приложении к регламенту №8.

Использовать или не использовать эту форму решать вам, ведь она является всего лишь «рекомендованной». Однако практика показывает, что такие документы уже содержат все поля для информации, необходимой инспектору, чтобы выполнить ваш запрос в короткие сроки. Поэтому, написав заявление на готовом бланке, вы увеличите свои шансы быстро и в срок получить важные сведения.

Итак, в первую очередь, вам нужно заполнить поля, отведенные под название вашего налогового органа, где вы состоите на учете, и ФИО его начальника. В правом верхнем углу, помимо этого, пишем свое название – полное наименование организации, либо ФИО индивидуального предпринимателя, адрес – юридический или по прописке, и ИНН/КПП, либо просто ИНН, если заявление будет от лица ИП.

Далее, в соответствующих полях, проставьте галочку – что именно вы хотите получить на руки: справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, либо об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и прочего. В первом случае вы получите выкладку с конкретными цифрами по всем видам обязательных сборов, а во втором – просто констатацию факта наличия или отсутствия у вас задолженности по налогам. Внизу указываем дату, по состоянию на которую вам нужен срез по вашим обязательствам перед бюджетом.

Внизу пишем подробно свои реквизиты (компании или предпринимателя) и указываем способ получения – лично в руки или почтой на указанный адрес. Это важно, потому что если вы не укажите способ, то справка, скорее всего, уйдет почтой, и получать вы ее будете долго. На руки выдается документ гораздо быстрее.

В конце справки ставите свою подпись и печать – организации, либо ИП, если она у вас есть. Внизу документа предусмотрены позиции для расписки в получении готовой справки. Возможно, забирая документ, вы их будете заполнять. Но ни в коем случае не делайте этого при подаче заявления в инспекцию!

181560 просмотров

Прикрепленные файлыВсе бланки

Баланс расчетов налогоплательщика.

Баланс расчетов формируется по КРСБ. Если указанная дата расчета больше даты состояния расчетов по КРСБ, то баланс расчетов по данному лицевому счету формируется на дату состояния расчетов (дату последнего ТП Операционный день).

Фрагмент выходной формы «Баланс расчетов плательщика» представлен на Рис. 10.

Рис. 10 Фрагмент выходной формы «Баланс расчетов налогоплательщика».

Данные отчета сгруппированы по датам состояния расчетов, налогам, внутри налога – по видам платежа, данные по валютным КРСБ плательщика выводится в отдельную выходную форму.

В колонке «Сальдо» показывается сальдо на начало отчетного года. Если отчет формируется на первое число года, то в колонке показывается сальдо на начало прошлого отчетного года.

В сумму сальдо на начало года не входит сумма условно — оплаченных платежей за прошлые периоды.

Операции из группы «отсрочено» с описателем 241 «остаток отсрочено со сроком уплаты <= начала данных» и датой отчетного периода «01 января» учитываются в сальдо на начало данных (если начало данных совпадает с началом года).

Условно оплаченные суммы в расчете не участвуют. В конце отчета отдельной строкой показывается вся сумма неисполненной условной оплаты (в разрезе видов платежей) на дату получения баланса.

Сумма сальдо берется из таблицы фиксированного сальдо. В связи с этим хотим еще раз подчеркнуть необходимость фиксировать сальдо на начало отчетного года с помощью ТП «Фиксировать сальдо в КРСБ» с признаком записи комментариев в КРСБ.

Баланс формируется за период с начала года, к которому относится дата расчета, до даты расчета (не включая данные за эту дату).

Для расчета сумм по колонкам «Начислено», «Уменьшено», «Уплачено», «Возмещено» берутся суммы по операциям соответствующих групп, дата отчетного периода которых не меньше первого числа года и строго меньше даты расчета.

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

При расчете показателей «Начислено», «Уплачено» не учитываются операции с описателями 144, 145. В расчет также включаются суммы по операциям на начало года, за исключением операций с описателями 40 «недоимка плательщика», 41 «переплата плательщика», 62 «сложение пени к взысканию», 66 «сложение пени по п.4 ст.65 НК», с 30 по 35 (описатели программно начисленной, доначисленной, уменьшенной пени) с датами отчетного периода, равными первому января отчетного года.

В графе «Кроме того, отсроченная задолженность с прошедшим сроком уплаты» — показываются данные на 1 января или на дату начала данных КРСБ, если налоговое обязательство открыто в текущем году.

В колонке «Начислено» показываются суммы по операциям из групп 1 «начислено», 6 «возврат отсрочки» с описателем 195.

В колонке «Уменьшено» показываются суммы по операциям из группы 2 «уменьшено».

В колонках «Начислено» и «Уменьшено» показываются также суммы программно начисленной (доначисленной, уменьшенной) пени за отчетный месяц (операции с УН описателей с 30 по 35), записанные в КРСБ на первое число месяца, следующего за отчетным.

В колонке «Уплачено» показываются суммы по операциям из групп 3 «уплачено», 5 «отсрочено», 9 «зачтено в бюджет», 10 «зачтено из переплаты».

В колонке «Возмещено» показываются суммы по операциям из групп 4 «возмещено», 11«направлено на погашение недоимки».

В колонке «Отсроченная задолженность» показываются суммы по операциям из групп 5 «отсрочено», 6 «возврат отсрочки», дата отчетного периода которых больше или равна дате расчета.

Суммы по операциям из группы «отсрочено» компенсируют при расчете суммы возвратов отсрочек, срок действия которых еще не наступил. Полученная сумма корректируется на сумму целевых зачетов, дата проведения которых (дата состояния расчетов в день проведения целевого зачета) меньше или равна дате расчета выходной формы. Сумма отсроченной недоимки может быть нулевой или отрицательной. При другом значении требуется анализ КРСБ на предмет выявления данных, вызвавших искажение, и устранение причин искажения данных.

Подводится итог по плательщику, налогу и по видам платежа.

При наличии целевых зачетов в будущее по какому-нибудь из видов платежа появляется дополнительный показатель "кроме того расчеты с будущим", который рассчитывается как сумма платежей отчетного периода, направленных на погашение недоимок будущих периодов, минус суммы платежей прошлого, направленных на погашение недоимок отчетного периода.

В балансе эти суммы необходимо учесть по соответствующему столбцу выходной формы.

В графе «В том числе, отсроченная задолженность с прошедшим сроком уплаты» — отражается сумма ненулевых остатков на дату расчета по записям лицевого счета с датой отчетного периода < даты расчета формы и операциями из группы 6 (с описателем операции не равным 195). Сумма в графе «Просроченная недоимка/переплата» уменьшается на сумму отсроченной задолженности с прошедшим сроком уплаты.

Колонка «Просроченная недоимка/Переплата» формируется как сумма остатков по операциям КРСБ-бюджет. Если расчет производится на дату «в прошлом», то программно восстанавливается состояние зачетов платежей на требуемую дату, т.е., производится так называемый «откат» данных. Значение программно начисленной пени показывается на дату расчета.

Отсроченная недоимка в колонке «Просроченная недоимка/Переплата» не учитывается. Т.е., в колонке «Просроченная недоимка/Переплата» показывается недоимка (переплата) плательщика без учета начислений по срокам, возвратам отсрочек, рассрочек, обязанность по уплате которых возникнет в будущем.

В целом по отчету должен соблюдаться следующий баланс:

(«Просроченная недоимка/Переплата») =

(«Сальдо») + («Уплачено» — «Возмещено») – («Начислено» — «Уменьшено»).

При расчете итоговых сумм по налогу и плательщику данные по виду платежа «возмещение 0 ставки» (УН=997) не участвуют, а показываются отдельной строкой с заголовком:

"Кроме того, признано, возмещено и остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судебным органом"

При наличии в базе лицевых счетов по налогам-предшественникам и налогам-наследникам при формировании «Баланса расчетов плательщика» на дату расчета равную дате открытия КРСБ налога – наследника информация по налогу – наследнику не отображается, т.к. показываются данные за год на утро даты расчета.

Расчет формы для налога — предшественника на дату меньшую даты закрытия КРСБ имеет ряд особенностей:

1. В графе «Отсроченная недоимка» учитывается также отсроченная недоимка налога- наследника (сумма по операциям КРСБ из групп 5 и 6) с объектом обложения равным объекту обложения налога-предшественника.

2. В случае, если по налогу-предшественнику были проведены целевые зачеты в будущие возвраты отсрочек, которые (возвраты) затем были перенесены в налог-наследник, эти возвраты учитываются в графе «Отсроченная недоимка» с откатом зачетов. Суммы платежей, направляемых в эти возвраты образуют переплату (уменьшают недоимку) на расчетную дату.

Наименование налогового органа Выписка операций по расчету с бюджетом за период с <дата> по состоянию на <текущие дата, время> ИНН _____________, КПП ______________ Наименование организации или Ф.И.О. физического лица Адрес налогоплательщика Статус налогоплательщика КБК, наименование налога, вид налога, Валюта&#9484;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9488;&#9474;Дата за-&#9474;Срок&#9474;Опе-&#9474; Документ &#9474;Вид &#9474; Сумма &#9474;Переплата (+), не-&#9474;Досроч-&#9474;&#9474;писи &#9474;уп- &#9474;ра- &#9474; &#9474;пла-&#9474; &#9474;доимка/задолжен- &#9474;но по- &#9474;&#9474;операции&#9474;латы&#9474;ция &#9474; &#9474;тежа&#9474; &#9474;ность (-) &#9474;гашена &#9474;&#9474;в кар- &#9474; &#9474; &#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508; &#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9516;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508;отсро- &#9474;&#9474;точку &#9474; &#9474; &#9474;дата &#9474;вид&#9474;но-&#9474;да-&#9474;отч.&#9474; &#9474;де-&#9474;кре-&#9474;уч-&#9474;по виду&#9474;по карточ-&#9474;ченная &#9474;&#9474;"Расчеты&#9474; &#9474; &#9474;пред.&#9474; &#9474;мер&#9474;та &#9474;пе- &#9474; &#9474;бет&#9474;дит &#9474;те-&#9474;платежа&#9474;ке "Расче-&#9474;задол- &#9474;&#9474;с бюдже-&#9474; &#9474; &#9474;в НО &#9474; &#9474; &#9474; &#9474;риод&#9474; &#9474; &#9474; &#9474;но &#9474; &#9474;ты с бюд- &#9474;жен- &#9474;&#9474;том" &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474;жетом" &#9474;ность &#9474;&#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508;&#9474; 1 &#9474; 2 &#9474; 3 &#9474; 4 &#9474; 5 &#9474; 6 &#9474; 7 &#9474; 8 &#9474; 9 &#9474;10 &#9474; 11 &#9474;12 &#9474; 13 &#9474; 14 &#9474; 15 &#9474;&#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508;&#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474;&#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508;&#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474;&#9500;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9532;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9508;&#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474; &#9474;&#9492;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9524;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9472;&#9496;

Рис. 2

Колонка "Отчетный период" заполняется для документов типа "декларация" и "решение" по КНП и операций, содержащих сумму начисленной (уменьшенной) по расчету пени.

В наименование операции, сформированной по решению об отсрочке (рассрочке, налоговому кредиту, инвестиционному налоговому кредиту, реструктуризации), добавляется наименование уровня бюджета, соответствующего органу, принявшему решение об отсрочке (консолидировано, федеральный, региональный, местный).

В колонке "Сумма-дебет" отражаются суммы по операциям, формирующим отрицательное сальдо расчетов с бюджетом.

Сверим расчеты по налогам и взносам

Например: начислено, возвращено.

В колонке "Сумма-кредит" отражаются суммы по операциям, формирующим положительное сальдо расчетов. Например: уменьшено, уплачено.

В колонке "Сумма-учтено" отражаются суммы по операциям, которые не формируют сальдо расчетов с бюджетом, но учтены в карточке "Расчеты с бюджетом" налогоплательщика. Например: списано с расчетного счета налогоплательщика, но не поступило на счет по учету доходов бюджета.

В колонках "Переплата (+), Недоимка/Задолженность (-)" отражается баланс расчетов с бюджетом после учета сальдообразующей операции. Содержат итоговую разность колонок "сальдо-кредит" и "сальдо-дебет" от начала данных до текущей операции по карточке "Расчеты с бюджетом" в целом и по виду платежа операции.

В колонке "Досрочно погашена отсроченная задолженность" отражаются суммы по операциям уплаты, зачтенные в график погашения отсроченной задолженности досрочно. При этом зачтенная таким образом сумма в колонках "Переплата (+), Недоимка/Задолженность (-)" по виду платежа и по карточке "Расчеты с бюджетом" не отображается, но учитывается в сумме операций "Расчеты будущих периодов".

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *