Учет чековых книжек проводки

1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет:

а) Д-т 51 К-т 90;

б) Д-т 50 К-т 90;

в) Д-т 50 К-т 51;

г) Д-т 50 К-т 76.

2. На основании каких первичных документов и регистров осуще­ствляются записи на синтетическом счете 50 «Касса»:

а) кассовой книги;

б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним до­кументов;

в) первичных документов по поступлению и расходованию денег.

3. Что означает бухгалтерская запись Д-т 20 К-т 51:

а) оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б) оплата расходов по изготовлению продукции;

в) уплата процентов банку.

4. На основании каких первичных документов и учетных регист­ров осуществляются записи по счету 51 «Расчетные счета»:

а) выписка из расчетного счета;

б) выписка с приложенными документами;

в)справка бухгалтерии;

г) первичные документы по зачислению и списанию денег с рас­четного счета.

5. Что означает бухгалтерская запись Д-т 51 К-т 62:

а) перечисление покупателю денежных средств;

б) получение аванса от покупателя..

6. Журнал-ордер № 1 заполняют на основании:

а) отчетов кассира;

б) кассовой книги;

в) журнала регистрации РКО, ПКО;

г) РКО, ПКО.

7. Расчеты по специальным счетам в банке на счете 55 ведут:

а) в журнале-ордере № 2/1;

б) в журнале-ордере № 3;

в) в журнале-ордере № 4.

8. Аккредитивную форму расчетов применяют для счетов:

а) с дебиторами и кредиторами;

б) с покупателями и заказчиками;

в) с поставщиками и подрядчиками.

9. Что является регистром аналитического учета по счету «Касса»:

а) кассовая книга;

б) расчет лимита кассы;

в) журнал-ордер № 1, ведомость № 1.

10. Что является регистром аналитического учета по счету «Расчетный счет»:

а) журнал-ордер № 2;

б) выписка банка;

в) ведомость № 2.

11. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром:

а)Д-т94К-т50;

б)Д-т50К-т94;

в)Д-т50К-т73/2;

г)Д-т73/2К-т50.

12. Платежное требование представляет собой:

а) требование покупателя к поставщику;

б) поставщика к покупателю;

в) дебитора к кредитору.

13. Какой проводкой отражают предварительную оплату услуг покупателя:

а)Д-т51К-т62;

б)Д-т62К-т51;

в)Д-т60К-т51.

14. Какой проводкой отражают предварительную оплату покупателем у поставщика:

а)Д-т51К-т60;

б)Д-т51К-т62;

в)Д-т60К-т51.

15. С какого субсчета валютного счета производят обязательную продажу инвалют:

а) транзитного;

б) текущего.

16. С кем осуществляют расчеты платежными требованиями:

а) с кредиторами;

б) с бюджетом;

в) с поставщиками и подрядчиками.

17. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки:

а)Д-т55/2К-т51;

б)Д-т60К-т55/2;

в)Д-т76К-т55/2.

18. По какой стоимости включаются основные средства в валюту баланса:

а) по первоначальной;

6) по остаточной;

в) по восстановительной.

19. Какими документами оформляют поступление основных средств:а) актом приемки-передачи объекта основных средств;

б)накладной;

в) приходным ордером.

20. Какими проводками отражают приобретение у поставщика обо­рудования, не требующего монтажа:

а) Д-т 01 К-т 60, Д-т 19 К-т 60;

б) Д-т 08 К-т 60, Д-т 19 К-т 60;

в) Д-т 19 К-т 60, Д-т 01 К-т 08.

21. Инвентарные карточки открывают на основании:

а) акта приемки-передачи объекта основных средств;

б) приходного ордера;

в) акта на списание объекта основных средств.

22. Каким документом оформляют безвозмездную передачу объ­екта другой организации:

а) актом приемки-передачи;

б)накладной;

в) актом на списание.

23. Какой проводкой отражают начисление амортизации основных средств цеха:

а) Д-т 01 К-т 02;б) Д-т 25 К-т 02;в) Д-т 02 К-т 25.

7.

Заполнение чековой книжки. образец. учет чековых книжек (проводки)

Регистром аналитического учета основных средств является:

а) инвентарная карточка; б) карточка учета материалов; в) журнал-ордер № 13.

24. Какой бухгалтерской проводкой отражают прибыль от продажи основных средств:

а) Д-т 91/9 К-т 99;

б) Д-т 99 К-т 91/9;

в) Д-т 01 К-т 99.

25. Какой проводкой отражают образование резерва для ремонта основных средств цеха:

а) Д-т 25 К-т 96;

б) Д-т 96 К-т 25, 26;

в) Д-т 96 К-т 23;

г) Д-т 01 К-т 96.

26. Какими бухгалтерскими проводками отражают списание стоимости выбывшего объекта основных средств:

а) Д-т 02 К-т 01, Д-т 91/2 К-т 01;

б) Д-т 91/2 К-т 02, Д-т 99 К-т 01;

в) Д-т 02 К-т 91/1, Д-т 91/2 К-т 01

27. Как отразить оприходование лома от выбытия основных средств:

а) Д-т 10 К-т 01;

б) Д-т 10 К-т 91/1;

в) Д-т 10 К-т 02.

28. Какими бухгалтерскими проводками отражают безвозмезд­ную передачу основных средств:

‘ а) Д-т 91/2 К-т 01, Д-т 98 К-т 01;

б) Д-т 02 К-т 01, Д-т 91/2 К-т 01;

в) Д-т 02 К-т 91/1, Д-т 98 К-т 01.

29. Как отражается дооценка основных средств производствен­ного назначения:

а) Д-т 01 К-т 83, Д-т 02 К-т 83;

б) Д-т 01 К-т 83, Д-т 83 К-т 02;

в) Д-т 01 К-т 02.

30. Как отразить приобретение оборудования, требующего монта­жа:

а) Д-т 01 К-т 60, Д-т 07 К-т 01;

б) Д-т 08 К-т 60, Д-т 07 К-т 60;

в) Д-т 07 К-т 60, Д-т 19 К-т 60.

31. Как начисляется амортизация по нематериальным активам:

а) равномерно;

б) исходя из срока полезного использования первоначальной стоимости и способа начисления;

в) 50% при поступлении и 50% при списании.

32. В какой оценке отражают НМА в балансе:

а) по первоначальной стоимости; б) по остаточной стоимости; в) по восстановительной стоимости.

33. Какими проводками отражают списание НМА по истечении срока полезного использования:

а) Д-т 05 К-т 04, Д-т 91 К-т 04;

б) Д-т 91 К-т 04, Д-т 99 К-т 04;

в) Д-т 04 К-т 91; , г) Д-т 05 К-т 04.

34. Какими проводками отражают приобретение НМА у юридического лица:

а) Д-т 08 К-т 76, Д-т 19 К-т 76, Д-т 04 К-т 08;

б) Д-т 04 К-т 08, Д-т 04 К-т 19;

в) Д-т 04 К-т 76;г) Д-т 04 К-т 60.

35. Какой проводкой отражают начисление амортизации НМА:

а) Д-т 05 К-т 04;

б) Д-т 04 К-т 05;

в) Д-т 20 К-т 05;

г) Д-т 05 К-т 20.

36. По каким НМА амортизация не начисляется:

а) деловая репутация, организационные расходы;

б) исключительные права владельца на товарный знак;

в) исключительные авторские права на программы для ЭВМ базы данных.

37. Какими проводками отражают безвозмездное получение НМА:

а) Д-т 04 К-т 98;

б) Д-т 08 К-т 98, Д-т 04 К-т 08;

в) Д-т 04 К-т 83.

38. По какой стоимости учитывают НМА на счете 04:

а) по первоначальной;

б) по остаточной;

в) по плановой.

39. Деловая репутация фирмы — это:

а) совокупность затрат, понесенных в связи с созданием органи­зации;

б) разница между оценочной стоимостью организации и чистой стоимостью ее имущества;

в) право на использование фирменного наименования юридичес­кого лица.

40. По какой стоимости принимают на учет НМА, внесенные уч­редителями в счет вклада в уставный капитал:

а) по согласованной;

б) по рыночной;

в) по остаточной.

41. Какой проводкой оформляют операцию «Акцептован счет фирмы за поступившие материалы на склад»:

а) Д-т 10 К-т 60, Д-т 19 К-т 60;

б)Д-т10К-т60;

в) Д-т 10 К-т 62.

42. Какой проводкой оформляют отпуск материала со склада упаковки готовой продукции на складе готовой продукции:

а) Д-т 43 К-т 10;

б) Д-т 44 К-т 10;

в) Д-т 25 К-т 10.

43. По какой оценке отражаются в балансе материалы:

а) по плановой;

б) по учетной;

в) по договорной;

г) по фактической себестоимости.

44. Указать проводку операции перечисления средств транспортной организации за доставку материалов:

а) Д-т 10 К-т 60;

б) Д-т 60 К-т 51;

в) Д-т 10 К-т 51.

45. Регистром аналитического учета материалов является:

а) оборотная ведомость;

б) карточка учета материалов;

в) книга остатков материалов.

46. В каком учетном регистре выполняют расчет суммы и процентов транспортно-заготовительных расходов:

а) в ведомости №10;

б) в ведомости остатков материалов;

в) в журнале-ордере № 6.

47. Каким документом оформляют неотфактурованные поставки:

а) приходным ордером;

б) актом приема материалов;

в) накладной.

.48. Какую запись составляют на недостачу материалов, выявлен­ную при приемке грузов от транспортной организации:

‘ а) Д-т 94 К-т 60;

б) Д-т 94 К-т 10;

в) Д-т 10 К-т 94.

49. Что означает способ оценки материалов по методу ФИФО:

а) себестоимость первых по времени закупок;

б) фактическую себестоимость заготовления;

в) себестоимость последних по времени закупок.

50. Какой способ оценки материалов по времени закупок пред­почтительнее с точки зрения формирования прибыли в период инфляции:

а) по средней себестоимости заготовления;

б) по методу ФИФО;

в) по методу ЛИФО.

51. Каким документом оформляют постоянный отпуск материа­лов на производство:

а) лимитно-заборной картой

б) требованием-накладной;

в) накладной на отпуск на сторону.

⇐ Предыдущая12

Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 898 | Нарушение авторского права страницы

Учет кассовых операций

Для осуществления хозяйственной деятельности малым предприятиям необходимы наличные денежные средства (приобретение товарно-материальных ценностей, оплата услуг, выдача заработной платы и т. д.). С этой целью на предприятии должна быть организована касса, которая соответствует требованиям ЦБ РФ и обеспечивает сохранности денежных средств.

 Операции с наличными деньгами выполняет кассир или главный бухгалтер, которые назначается приказом предпринимателя. При принятии на работу их под расписку знакомится с порядком ведения кассовых операций в РФ, после этого заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Малые предприятия или индивидуальные предприниматели могут иметь в кассе наличные деньги только в пределах лимита, установленного обслуживающим банком. Для его установления организация или индивидуальный предприниматель предоставляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающих в его кассу». 

Ор обязана сдавать в банк всю денежную наличность сверхустановленного лимита. Сверх лимита в кассе могут храниться денежные средства во время выплаты заработной платы, но не более 3 рабочих дней, включая день получения денег из банка.

Малые предприятия или индивидуальные предприниматели кассовые операции должны оформлять типовыми формами первичной учетной документации.

Прием наличных денежных средств производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается кассиром и главным бухгалтером, он заверяется печатью предприятия или индивидуального предпринимателя и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).

Прием наличных денежных средств подтверждается выдачей квитанцией с оттиском кассового аппарата или печатью кассира. Для получения денег со счета в банке у организации или индивидуального предпринимателя должны быть чековые книжки, установленной формы. Получение наличных денежных средств оформляется чеком, который подписывает предпринимателем и главный бухгалтер, а в кассе предприятия оформляется приходный кассовый ордер на полученную сумму. Деньги приходуются в кассу в день их получения из банка.

Выдача наличных денежных средств из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2). Их подписывают руководитель, главный бухгалтер и кассир.

Если сотрудник не получил наличные средства во время выдачи заработной платы по истечению 3 рабочих дней, кассир:

-                          ставит отметку «Депонировано» напротив лиц, не получивших заработную плату;

-                          составляет реестр депонированных сумм;

-                          в конце ведомости ставит отметку о фактически выданной заработной платы и депонированной, ставит свою подпись;

-                          записывает в кассовую книгу, фактически выданную сумму.

Все поступления и выдача наличных денежных средств учитываются в кассовой книге. Малые предприятия или индивидуальные предприниматели должны вести только одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, второй экземпляр является отрывным и служит отчетом кассира: 1-й экземпляр остается в кассовой книге, а 2-й – сдается в бухгалтерию под расписку с приходными и расходными кассовыми ордерами.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе и передает отчет бухгалтерии.

Приобретение чековой книжки проводки

Для учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса», к которому открываются субсчета: 50.1 – Касса организации 

                           50.2 – Операционная касса

                           50.3 – Денежные документы

В бухгалтерии малого предпринимательства делаются следующие записи:

1. Внесены взносы наличными деньгами учредителем – Д-т 50 «Касса» К-т 75 «Расчеты с учредителями». 

2.               Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета – Д-т 50 «Касса» К-т 51 «Расчетные счета».

3.               Выплачена заработная плата – Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 50 «Касса».

4.               Оплачена продукция покупателями – Д-т 50 «Касса» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

5.               Оплачено за материалы поставщику – Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 50 «Касса».

6.               Выдана сумма в подотчет – Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К-т 50 «Касса».

7.               Возвращены не использованные подотчетные суммы – Д-т 50 «Касса» К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

8.               Произведена оплата коммунальных платежей наличными деньгами – Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т 50 «Касса».

Ревизия (инвентаризация) кассы производится в сроки, установленные предпринимателем, а также при смене кассира. Для ее проведения приказом предпринимателя назначается постоянно действующая инвентаризованная комиссия, ревизия производится в присутствии кассира. В ее состав входят представители малого предприятия, работники бухгалтерии, другие специалисты. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными.

При проведении ревизии полистно пересчитываются все наличные денежные документы и ценные бумаги, а затем их сумма сверяется с данными в кассовой книге.

На малом предприятии результаты инвентаризации  оформляются протоколом результатов инвентаризации финансовых обязательств, кредитов банка и денежных средств в кассе и на счетах банков, который составляется в 9 экземплярах. Протокол подписывается всеми членами комиссии.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 г. № 88 (ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 г. № 26, от 03.05.2000 г. №  36), www.consultant.ru .

 

Учет операций по расчетному счету

На основании выписки банка отражается учет движения денежных средств на расчетном счете:

1. Сданы наличные деньги из кассы на расчетный счет – Д-т 51 «Расчетные

счета» К-т 50 «Касса».

2. Зачислены на расчетный счет наличные деньги сверх лимита кассы – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 50 «Касса».

3. Зачислены на расчетный счет денежные средства раннее сданные через инкассаторов – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 57 «Переводы в пути».

4. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя – Д-т 51 «Расчетные

счета» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

5. Поступили денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

6. Перечислены с расчетного счета платежи:

·        поставщикам за товарно-материальные ценности – Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетные счета»;

·        в бюджет – Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т 51 «Расчетные счета»;

·        во внебюджетные фонды – Д-т 69 «Расчеты по социальному страхованию К-т 51 «Расчетные счета»;      

7. Зачислены на расчетный счет краткосрочные и долгосрочные кредиты – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам».

8. Суммы, ошибочно зачисленные или снятые с расчетного счета:

1)     зачисленные – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 76.2 «Расчеты по претензиям»;

2)     снятые – Д-т 76.2 «Расчеты по претензиям» К-т 51 «Расчетные счета».

Основными учетными регистрами, в которых обобщен учет движения денежных средств являются ведомость № 2 – записи отражаются по Дебету 51 «Расчетные счета» и журнал ордер № 2 — записи отражаются по Кредиту 51 «Расчетные счета». В них осуществляют записи:

— по выполненным операциям в течение месяца;

— отражаются начальный остаток на 1 число каждого месяца;

— поступление денежных средств и корсчет;

— расход денежных средств в дебет счетов;

— сальдо на конец месяца.

Данные из учетных регистров переносят в баланс.

 

Учет операций на прочих счетах денежных средств

Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

Заказав в банке и получив чековые книжки при их использовании, бухгалтер будет делать следующие проводки, на основании банковских выписок.

1.  Депонированы средства для расчетов чеками по лимитированной чековой книжке – Д-т 55.2 «Чековые книжки» К-т 51 «Расчетные счета».

Основание проводки — Банковская выписка

2.    Оприходованы лимитированная и не лимитированная чековые книжки, полученные в банке – Д-т 006 «Бланки строгой отчетности».

Основание проводки – Бухгалтерская справка

3.    Получены в банке по чеку наличные на выплату заработной платы сотрудникам и оплату хозяйственных расходов – Д-т 50 «Касса» К-т 51 «Расчетные счета».

Основание проводки — Банковская выписка, Квитанция к приходному кассовому ордеру

4.    Списаны использованные чеки – К-т 006 «Бланки строгой отчетности».

Основание проводки — Бухгалтерская справка

5.  Неиспользованные средства, депонированные ранее для оплаты чеков, зачислены на расчетный счет – Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 55.2 «Чековые книжки».

Основание проводки -  Выписка банка, платежное поручение на переброску средств, заявление о возврате лимитированной чековой книжки.

6.    Списаны чеки, возвращенные в банк – К-т 006 «Бланки строгой отчетности».

Основание проводки – Бухгалтерская справка

Все операции, связанные с учетом кассовых операций и операций по расчетному счету формируются с помощью программы 1С:Предприятие.

 

Исходные данные

№ операции Содержание операции Сумма, руб.
У покупателя
Депонированы средства на покупку чековой книжки
Выдана экспедитору Иванову А.И. чековая книжка
Поступили материалы, оплаченные чеком
Утвержден отчет экспедитора Иванова А.И. о приобретении материалов   ?
Остатки неиспользованной чековой книжки сданы в бухгалтерию ?
Получен к оплате чек на приобретенные материалы ?
Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет ?
У поставщика
Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы
Списывается себестоимость проданной продукции
Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя ?

Контрольные вопросы.

1. Что может храниться в кассе предприятия?

2. Какую ответственность несет кассир и за что?

3. На каком счете ведется учет кассовых операций? Дать характеристику.

4. На основании, каких документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет».

5. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

6. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?

7. На какие цели из кассы могут быть выданы наличные деньги, и кто их имеет право получить?

8. Какие организации могут открывать валютный счет в банке?

9. В каком банке можно открыть валютный счет?

10. Какая часть валютной выручки подлежит обязательной продаже?

11. Какие поступления не подлежат обязательной продаже?

12. Как отражаются на счетах операции по покупке и продаже валюты?

13. На каком счете ведутся расчеты по специальным сетам в банке?

14. В каких случаях применяют аккредитивную форму расчетов?

15. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

Тест

1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?

а. Д-т51 К-т 90;

б. Д-т50 К-т 90;

в. Д-т50 К-т 51;

г. Д-т50 К-т76.

2. Что означает бухгалтерская запись Д-т 60 К-т 51?

а. оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б. оплата расходов по изготовлению продукции;

в. воплата услуг банка.

3. Расчеты по специальным счетам в банке на счете 55 ведут:

а. в журнале-ордере № 2;

б. в журнале-ордере № 3;

в. в журнале-ордере № 4.

4. Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов:

а. с дебиторами и кредиторами;

б. физическими лицами;

в. с поставщиками и подрядчиками.

Какой проводкой отражается приобретение материальных ценностей под отчет

Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

а. Д-т 94 К-т 50;

б. Д-т 50 К-т 94;

в. Д-т 50 К-т 73/2;

г. Д-т 73/2 К-т 50.

6. С какого субсчета валютного счета производят продажу иностранной валюты?

а. транзитного;

б. текущего.

7. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

а. Д-т 55/2 К-т 51;

б. Д-т 60 К-т 55/2;

в. Д-т 76 К-т 55/2.

8. Излишне зачисленные (списанные) банком суммы отражаются на счете:

а. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

б. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в. 99 «Прибыли и убытки»;

г. 91 «Прочие доходы и расходы».

9. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

а. Д-т 50 К-т 91;

б. Д-т 50 К-т 99;

в. Д-т 50 К-т 76/2.

10. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

а. Д-т 52 «Транзитный валютный счет» К-т 90 «Продажи»;

б. Д-т 52 «Текущий валютный счет» К-т 90 «Продажи».

Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав

lektsii.net — Лекции.Нет — 2014-2018 год. (0.013 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *