Учет в микрофинансовых организациях

Содержание

  1. Инструкция по регистрации МФО

МФО – организация, осуществляющая кредитование населения на основе договоров микрозайма. К «микро» относятся займы размером не более 1 млн. руб. Деятельность таких учреждений регулируется законом №151-ФЗ от 02.07.2010 года.

Микрофинансовые компании не находятся под таким строгим контролем, как банки. К ним не предъявляется особых требований по величине собственного капитала, отсутствует необходимость в лицензировании, создании резервов и обязательных страховых отчислениях в спецфонды. Этим объясняется широкое распространение подобных учреждений, тем более что регистрация МФО не составляет каких-либо трудностей. Открытие микрофинансовой фирмы включает 2 этапа: создание юрлица и получение статуса МФО.

Инструкция по регистрации МФО

По законодательству микрофинансовая организация может существовать в форме фонда, учреждения, НКО, некоммерческого партнерства, товарищества, хозяйственного общества. Второе условие, необходимое для деятельности в качестве МФО, – внесение ее в реестр участников финансовых рынков.

Для начала необходимо определиться с выбором организационно-правовой формы юрлица и подать заявление на его открытие. Рассмотрим, как происходит регистрация МФО шаг за шагом на примере ООО — самого распространенного варианта частных микрофинансовых фирм.

Шаг 1. Подготовка учредительных документов

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Уставы МФО и обычного юрлица имеют существенные отличия. При разработке учредительного документа для будущей микрофинансовой компании необходимо руководствоваться положениями закона 151-ФЗ. Устав, составленный без учета изложенных в законодательстве требований, нередко становится причиной отказа во внесении фирмы в реестр МФО.

Однако это не может являться препятствием для госрегистрации самой организации. Допустимо сначала оформить ООО, а затем внести необходимые изменения в Устав и подать документы на право заниматься микрокредитованием.

Законодательство предписывает указывать в Уставе МФО

  • полный перечень видов деятельности;
  • пункт о предварительном одобрении всех сделок на сумму свыше 10% от стоимости имущества общества по последнему балансу;
  • орган, ответственный за разработку правил микрокредитования клиентов;
  • порядок раскрытия информации о лицах, влияющих на решения управляющих органов МФО.

Для полноценной работы организации можно внести следующие виды деятельности:

  • предоставление микрозаймов ИП, юридическим и физлицам;
  • финансовое посредничество;
  • консультационные услуги в сфере финансового посредничества;
  • вспомогательная деятельность в области страхования;
  • обработка данных.

Стоит обратить внимание на размер планируемого уставного капитала. Если он будет минимальным (10 тыс. руб. для ООО), то по правилу одобрения сделок для выдачи каждого займа свыше 1 тыс. руб. придется оформлять разрешение участников общества. Для МФО в форме АО понадобится устраивать собрание акционеров по каждой сделке от 10 тыс. руб, поскольку «минималка» акционерного капитала – 100 тыс. руб. Такой порядок работы вряд ли можно считать разумным. Целесообразней увеличить уставный капитал до приемлемой суммы, определив максимальный размер кредитов, выдаваемых без участия учредителей.

К моменту регистрации МФО лица, ответственные за разработку Правил предоставления микрозаймов, уже должны быть не только назначены и зафиксированы в Уставе, но и обязаны завершуть подготовку и опубликовать документ в открытом доступе.

Шаг 2.

Учет в микрофинансовых организациях

Регистрация в налоговой

Для госрегистрации юридического лица необходимо собрать ряд документов:

  1. Решение учредителя о создании общества или Протокол собрания учредителей, зафиксировавший результат голосования по соответствующему вопросу.
  2. Устав, разработанный с учетом требований 151-ФЗ.
  3. Приказ о назначении Гендиректора.
  4. Заявление по форме р11001, заполненное и заверенное у нотариуса.
  5. Платежный документ о внесении госпошлины (4 тыс. руб.).
  6. Запрос на получение заверенной ИФНС копии устава.

Порядок регистрации МФО не отличается от создания любой другой организации – документы подаются с ИФНС, и через 5 рабочих дней можно получать готовое свидетельство и прочие бумаги.

Шаг 3. Открытие счета

Вновь созданное юрлицо не может заниматься кредитованием до тех пор, пока не встанет на учет как МФО. Государство взимает за это пошлину, причем денежные средства должны быть перечислены в бюджет с расчетного счета организации и не могут быть внесены другим способом. Поэтому открытие счета происходит сразу после госрегистрации ООО.

Здесь процедура стандартна: выбрать банк, уточнить условия обслуживания и тарифы, подготовить запрошенный пакет документов. Как правило, это копия Устава, свежая выписка из ЕГРЮЛ, Приказ о назначении гендиректора.

В зависимости от правил, принятых в том или ином банке, документы заверяются на месте либо в нотариальной конторе. Кроме договора с отделом расчетно-кассового обслуживания кредитного учреждения, генеральный директор должен оформить карточку с образцами подписей и печати. ООО сейчас не обязано иметь печать, но МФО вряд ли без нее обойдется. Так что к моменту похода в банк печать уже должна быть изготовлена.

В течение 2 – 3 дней счет будет открыт. Извещать налоговую и внебюджетные фонды об этом не нужно, банк сам передаст всю информацию. Теперь можно внести на р/счет 1 тыс. руб. и произвести списание по реквизитам Службы Банка России по финансовым рынкам. В платежном поручении в поле назначения платежа необходимо указать: государственная пошлина за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций.

Шаг №4. Оформление статуса микрофинансовой организации

После упразднения ФСФР учет участников финансовых рынков ведет соответствующая служба Банка России. Для регистрации МФО в ЦБ требуются такие документы:

  1. Заявление от руководителя о внесении юрлица в реестр микрофинансовых организаций (в свободной форме, с указанием полной информации о фирме и заявителе).
  2. Решение о создании общества.
  3. Устав.
  4. Приказ о назначении гендиректора.
  5. Свидетельство о госрегистрации фирмы (ОГРН).
  6. Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).
  7. Выписка из ЕГРЮЛ с подписью директора и печатью.
  8. Данные учредителей ООО.
  9. Сведения о месте нахождения управляющего органа компании (юридический адрес).
  10. Опись.
  11. Банковская «платежка» с отметкой о списании пошлины.

Учредительные документы собираются в нотариально заверенных копиях. Весь пакет необходимо отправить ценным письмом в региональную Службу Банка России по финансовым рынкам.

Если с бумагами все в порядке, в срок 14 рабочих дней ведомство должно принять решение о регистрации и отправить уведомление в адрес заявителя. В ожидании письма можно проверять результат на сайте ЦБ: при одобрении заявки МФО появится в реестре в разделе «участники финансовых рынков».

С этого момента юрлицо может на законных основаниях заниматься выдачей займов. Стоит отметить, что регистрация МФО в 2015 году находится в эпицентре повышенного внимания ЦБ. Он взял курс на ужесточение контроля за микрофинансовым рынком и систематически устраивает выездные проверки.

Строгому соблюдению подлежат требования законов, которыми обязано руководствоваться МФО в своей деятельности:

  • 151-ФЗ о МФО – раскрытие информации о лицах, оказывающих влияние на принятие решений, публикация порядка предоставления микрокредитов;
  • 115-ФЗ о противодействии отмыванию денсредств, полученных нелегальным путем;
  • 152-ФЗ об обработке и защите персональных данных.

Самые распространенные поводы для исключения юрлица из реестра МФО — подозрения в недостоверной отчетности фирмы, поступление информации о нарушениях от граждан и правоохранительных органов, махинации с материнским капиталом, привлечение средств физлиц в размере менее 1,5 млн. руб.

Комментарии

Такое понятие, как микрофинансовая организация, считается достаточно новым для действующего законодательства и представляет собой юридической лицо, внесенное в перечень микрофинансовых предприятий, осуществляющих займы до 1 000 000 рублей. Как правило, такие организации зарегистрированы в качестве:

•    фонда;
•    общества, ведущего хозяйственную деятельность;
•    организации некоммерческого типа;
•    общего товарищества;
•    партнеров по некоммерческому делу.

Подобная микрофинансовая организация не может выдавать займы более 1 000 000 рублей. Помимо этого, они не могут принимать финансы физического лица, исключением считаются лишь некоторые положения.

Бухгалтерский учет в микрофинансовой организации строится на основе доходов предприятия, полученных с помощью выданных займов. Такой тип прибыли будет получен от обычной деятельности, так как выдача займов утверждена основным видом заработка малофинансовых организаций. Следовательно, проценты, необходимые для уплаты денежных средств, будут считаться расходами на оказание обычной услуги – займа. Именно так полученные проценты от займов и привлечения финансов будут отражаться на счету 90 «Продажа».

Бухгалтерский учет в микрофинансовых организациях

Проводки:

•    Дебет 75, Кредит 90 – выражающие сумму процентов для получения их от заемщика;
•    Дебет 90, Кредит 75 – выражающие количество процентов для уплаты заемщикам.

Такие проводки бухгалтерского учета в микрофинансовой организации отражают денежные средства предприятия.

Для оформления бухгалтерского учета не требуется указывать средства, которые были переданы заемщику, а после им возвращены. В качестве дохода нужно учитывать выданные займы, но только процентного типа. Согласно инструкции, бухгалтерская отчетность микрофинансовой организации должна послужить отражением процентов поступления денежных средств на счет и их последующей отдаче (займу). Потребуется указать число заемщиков, общевыданную сумму и начисленные от нее проценты. Доходы стоит признавать только в момент их начисления на счет.

Каждое финансовое вложение, оформленное в качестве займа, будет принято к учету с первоначальной стоимостью. Оно должно быть равно фактической сумме финансов, переданных заемщику. Все эти положения требуется перечислить в отдельных графах. При наличии неправильной закономерности в отчислении и получении средств нужно будет производить перерасчет за весь отчетный период.

Главная1С:ФинансыУчет в микрофинансовых организациях

Карточка решения Учет в микрофинансовых организациях

Разработчик: Альянс-Информ

Учет в микрофинансовых организациях предназначена для автоматизации бухгалтерского учета и кредитно-сберегательной деятельности в кредитных организациях.

Купить Учет в микрофинансовых организациях

AL001MFO Учет в микрофинансовых организациях 8. Основная поставка 21 600
AL002MFO Учет в микрофинансовых организациях 8. Основная поставка (USB 23 200
AL003MFO Учет в микрофинансовых организациях 8. Комплект на 5 пользователей 42 000
AL004MFO Учет в микрофинансовых организациях 8. Комплект на 5 пользователей (USB) 43 600
AL005DOP1 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 1 рабочее место 6 000
AL006DOP1 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 1 рабочее место (USB) 7 800
AL007DOP5 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 5 рабочих мест 26 000
AL008DOP5 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 5 рабочих мест (USB) 33 800
AL009DOP10 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 10 рабочих мест 40 000
AL010DOP10 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 10 рабочих мест (USB) 50 000
AL011DOP20 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 20 рабочих мест 72 000
AL012DOP20 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 20 рабочих мест (USB) 90 000
AL012DOP50 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 50 рабочих мест 170 000
AL013DOP50 "Учет в МФО 8" Клиентская лицензия на 50 рабочих мест (USB) 204 000

Лицензирование

Продукт "Учет в микрофинансовых организациях" предназначен для использования с клиентскими лицензиями "1С:Предприятия 8", увеличивающими количество рабочих мест, а также с лицензией на сервер "1С:Предприятия 8". Если вам требуется подключение дополнительных рабочих мест, вам необходимо приобрести соответствующии количество дополнительных лицензий

Поддержка и обновление

Поддержка и сервисное обслуживание зарегистрированных пользователей осуществляется в рамках Информационно-технологического сопровождения (1С:ИТС) — 1С:ИТС Техно или 1С:ИТС Проф. Период бесплатной подписки при покупке программы составляет 3 месяца.

Программа для микрофинансовых организаций «Учет микрокредитов 1.0»

По истечении срока бесплатной подписки для получения услуг по поддержке продукта необходимо оформить платную подписку на ИТС.

Скачать обновления зарегистрированные пользователи могут с сайта users.v8.1c.ru и с диска ИТС.

Функциональные возможности Учет в микрофинансовых организациях

Конфигурация "Учет в микрофинансовых организациях 8" разработана на основе платформы "1С: Предприятие 8" версии 8.2. Имеет свою собственную систему защиты (система Катран СЛК 2.0). Платформа в комплект поставки не входит и приобретаются отдельно. Конфигурация является защищенной и содержит фрагменты кода, не подлежащие изменению пользователем.

Конфигурация может быть использована в организациях небанковской сферы, таких как:

  • некоммерческие организации любой формы, выдающие и (или) привлекающие средства (КПК, СКПК, ПО, Фонды микрофинансирования);
  • организации, имеющих большие объемы внешних заимствований;
  • любые другие организации, выдающие займы (ООО, ЗАО, ИП);
  • коллекторские агентства.
Комплект поставки
  • Установочный диск с дистрибутивом
  • Ключ защиты конфигурации (количество зависит от выбранного варианта поставки)
  • Руководство пользователя программного продукта
  • Лицензионное соглашение
  • Регистрационная анкета пользователя
  • Купон на льготное отраслевое сопровождение

Программа позволит:

  • Ведение всего спектра операций с выданными займами и займами от физических и юридических лиц.
  • Гибкое регулирование финансовых потоков организации.
  • Ведение учета в одной базе по нескольким организациям с разными организационно-правовыми формами и системами налогообложения.
  • Возможность организации различных схем работы с филиалами и представительствами (дополнительными офисами).
  • Возможность настройки разного уровня доступа (просмотр, редактирование, ввод нового) к данным для различных групп пользователей вплоть до назначения отдельного счета.
  • Возможность использования любого из предопределенных бухгалтерских счетов без каких-либо дополнительных настроек. При использовании собственных счетов наличие механизма самостоятельной настройки корреспонденций позволит реализовать их использование без привлечения специалистов.
  • Выбор метода определения доходов и расходов — метод начислений или кассовый метод.
  • Возможность ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений;
  • Распределение прибыли в различные фонды и начисление дивидендов в кредитных кооперативах.
  • Ведение сметы на содержание кооператива.
  • Учет услуг агентов по привлечению заемщиков и заимодателей.
  • Наличие персонифицированного учета по всем категориям физических лиц заемщикам, заимодателям, агентам и др.

Задачи решаемые при помощи конфигурации

  • Облегчить труд сотрудников кредитной организации, автоматизировав операции на всех этапах выдачи и получения кредитов и займов — от получения заявки до закрытия договора.
  • Создать единую информационную базу, которая даст возможность оперативно получать полную и точную информацию по каждому аспекту деятельности организации
  • Предложить инструмент для описания бизнес-процессов кредитных организаций, автоматизации этих процессов и контроля их исполнения
  • Распределение прибыли в различные фонды и начисление дивидендов в кредитных кооперативах
  • Учет услуг агентов по привлечению заемщиков и заимодателей
  • Ведение учета в одной базе по нескольким организациям с разными формами собственности и системами налогообложения
  • Организация различных схем работы с филиалами и представительствами
  • Персонифицированный учет по всем категориям физлиц — заемщикам, заимодателям, агентам и др.
  • Возможность самостоятельного создание шаблонов печатных форм для любых документов
  • Наличие мощного инструмента анализа финансового состояния организации
  • Удобное и быстрое оформление всех документов, формируемых в кредитной организации
  • Ведение сметы на содержание кооператива
  • Анализ исполнения сметы затрат на содержание
  • Выбор метода определения доходов и расходов — метод начислений или кассовый метод.
  • Раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений

Функциональные блоки программы

Займы предоставленные
  • Возможность установки строгого регламента оформления займа — оценка заемщика, формирование заявки и выдача займа на основании заявки и с соответствующими «визами» должностных лиц.
  • Возможность регулирования финансовых потоков введением дополнительных условий по начислениям: начисления производятся на конец месяца или на дату договора, с отсрочкой на заданное количество дней, с месяца выплаты займа или со следующего и др.
  • Возможность выдачи займов в виде кредитных линий с лимитом выдачи или с лимитом задолженности.
  • Широкие возможности выбора различных графиков возврата основного долга: равными долями с произвольного месяца, в конце срока, равными долями с заданным интервалом (неделя, месяц, квартал, полугодие или год), произвольно (неровный график), равными долями вместе с процентами (твердый платеж), с учетом выходных и праздничных дней и др.;
  • Использование различных методов расчета процентов по займам (метод точных процентов, метод обыкновенных процентов (германский и французский);
  • Использование различных типов ставок (годовая, месячная, недельная, дневная, плавающая);
  • Автоматическое отслеживание соотношения суммы обязательного паевого взноса по конкретному заемщику и суммы полученных им займов;
  • Использование широкого спектра обеспечения займов: поручительство, залог имущества для различных групп залога (залог оборудования, залог рабочего скота и др.), залог товара в обороте, ипотека и др.;
  • Возможность оценки кредитоспособности заемщика при подготовке решения о предоставлении займа на основе пятифакторной модели оценки (5С);
Займы от физических лиц
  • Формирование займов на основании шаблонов, что значительно упрощает их оформление;
  • Предоставление пользователям возможность разрабатывать различные сберегательные программы на основании расчетных алгоритмов заложенных в программе (ежемесячное начисление и начисление за весь срок, начисления на конец месяца и на дату, использование сложного процента и др.);
  • Доступность широкого спектра операций: довложения, выплата процентов, изменение условий (пролонгация, изменение ставки), частичное изъятие, закрытие договоров;
  • Возможность применения штрафных санкций при невыполнении заимодателем условий договора (досрочное закрытие, частичное изъятие, превышающее разрешенный процент изъятия) в виде пересчета процентов по пониженной ставке либо в виде начисления штрафа, уменьшающего сумму выплату по договору;
  • В операциях по личным сбережениям, а также с займами от юридических лиц и кредитами банков предоставлена возможность выбора способа признания процентов в виде расходов — в пределах ставки РФ или по принципу сопоставимости
  • Возможность применения вычетов при начислении НДФЛ;
  • Подготовка и выгрузка сведений о доходах пайщиков (2 НДФЛ).
  • Возможность использования широкого спектра обеспечения займов: поручительство, залог имущества для различных групп залога (залог оборудования, залог рабочего скота, залог урожая и др), залог товара в обороте , залоги недвижимости и земельных участков (ипотека) и др.
Займы от юридических лиц и кредиты банков
  • Возможность учета кредитов и займов, привлеченных от различных юридических лиц;
  • Расчет подлежащих уплате процентов;
  • Возможность отслеживания информации о займах в разрезе источника поступления денежных средств.
Судебная практика
  • Учет судебных исков;
  • Печать полного пакета документов для подачи в суд: исковое заявление, справка-расчет, карточка займа, иск;
  • Расчет государственной пошлины по искам;
  • Учет долгов по искам.
Аналитическая отчетность

Отчеты по анализу кредитно-сберегательной деятельности сгруппированы по видам деятельности:

  • Отчеты общего назначения:
  • Операционные расходы организации;
  • Структура фонда финансовой взаимопомощи;
  • Средневзвешенная процентная ставка;
  • Движение денежных средств за период;
  • Реестр пайщиков;
  • Лицевой счет.
  • Отчеты по займам выданным:
    • Реестр займов;
    • Займы с измененными условиями;
    • План возврата выданных займов;
    • Займы к закрытию;
    • История расчетов;
    • Акт сверки;
    • Анализ задолженности по выданным займам;
    • Список должников по займам;
    • Проблемные займы;
    • Отчет по портфелю.
    • Отчеты по привлеченным средствам
      • Структура привлеченных средств;
      • План возврата полученных средств.
      • Отчеты по сбережениям пайщиков
        • Реестр займов принятых от пайщиков;
        • История расчетов;
        • Анализ задолженности по займам принятым.
        • Отчеты по кредитам банков и займам от юридических лиц.
          • Лимиты организаций-заимодателей;
          • Распределение полученных и собственных средств.
          • Наши специалисты составили контрольные показатели соотношения отчета о микрофинансовой деятельности и бухгалтерской отчетности МФО. На основании данных показателей Вы можете провести введеных Вами данных в анкете-редакторе перед направлением отчета в Банк России

            Алгоритм проверки достоверности данных отчётности о деятельности микрофинансовой организации и  показателей бухгалтерской (финансовой) отчётности

            Значения показателей, отражённых в графе 2 «Отчёт о деятельности микрофинансовой организации» должны соответствовать значениям показателей, указанным в графе 3 «Бухгалтерский баланс/отчёт о финансовых результатах».

             

            Отчёт о деятельности микрофинансовой организации

            Бухгалтерский баланс/отчёт о финансовых результатах

            Раздел II «Основные показатели деятельности микрофинансовых организаций»

            Отчёт о финансовых результатах

            2.25 «Чистая прибыль (убыток) по всем видам деятельности, тыс. руб., в том числе»

            Код строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)»

            Раздел III «Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации»

            Бухгалтерский баланс

            3.1 «Итог раздела III «Капитал и резервы» (именуемого «Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса»

            Код строки 1300 «Итого по разделу III»

            3.4 «Итог раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса»

            Код строки 1100 «Итого по разделу I»

            3.5 «Итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса»

            Код строки 1200 «Итого по разделу II»

            3.6 «Показатель «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «А»)»

            Код строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»

            3.9 «Показатель «Запасы» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «ЛА»)»

            Код строки 1210 «Запасы»

            3.10 «Показатель «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «ЛА»)»

            Код строки 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

            3.12 «Итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса»

            Код строки 1500 «Итого по разделу V»

            3.13 «Показатель «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «КО»)»

            Код строки 1530 «Доходы будущих периодов»

            3.14 «Показатель «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «КО»)»

            Код строки 1540 «Оценочные обязательства»

            Напомним, что микрофинансовые организаци кроме стандартной отчетности в налоговые органы и в ФСС, ПФР обязаны представлять квартальную и ежемесячную отчетность в Банк России и квартальную отчетность в Росфинмониторинг.

            Автор: Харисов Игорь Фанзилович, руководитель Центра финансового мониторинга компании Ю-Питер Консалтинг, e-mail: kharisov.i@law115.ru

            Комментариев пока нет

            Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

            1С Микрофинансовая организация

            Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте, но забыли пароль или Вам не пришло письмо подтверждения, воспользуйтесь формой восстановления пароля.

            Восстановить пароль

            Внимание! Для корректной работы у Вас в браузере должна быть включена поддержка cookie. В случае если по каким-либо техническим причинам передача и хранение cookie у Вас не поддерживается, вход в систему будет недоступен.

            Предлагаем услуги для МФО:

            • Отчетность для МФО
            • Бухгалтерский и налоговый учет МФО
            • Бухгалтерское сопровождение
            • Работа с предписаниями и запросами из Банка России и ФНС
            • Консультации
            • Документальная поддержка
            • Вебинары и курсы

            Полный список услуг и цены

            10 конкретных советов бухгалтеру МФО.

            -У каждого бухгалтера, независимо от опыта работы и уровня квалификации, возникают вопросы или спорные ситуации при формировании отчетности, составлении документации и закрытии отчетного периода. Специалисты, ведущие учет в микрофинансовой организации согласятся, что времени расслабиться у них совсем нет. Бухгалтерская и налоговая отчетность в МФО очень специфична и доставляет определенные сложности в работе. Предлагаем вам несколько советов, которые помогут минимизировать ошибки в работе и упростить сдачу отчета для микрофинансовых организаций.

            Совет №1 – О системе налогообложения.

            При регистрации микрофинансовых организаций часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения: возможно ли применение упрощенной системы налогообложения? С 2014 года МФО обязаны применять основной режим налогообложения, причем при формировании доходов и расходов предприятия можно использовать только метод начисления. Немаловажно также определить состав налоговой и бухгалтерской отчетности.

            Совет №2 – О составлении документации.

            Зачастую у бухгалтера НФО возникают сложности по составлению первичной и регламентирующей документации, а также по их заполнению и применению в текущей работе.

            Например, Финансовый план, Смета доходов и расходов, Акт инвентаризации задолженности по займам и т.д. При этом, данные документы являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета, служат подтверждением финансового планирования в компании, а также запрашиваются контролирующими органами. Формы и состав многих документов строго не утверждены законодательством, при этом должны иметь ряд обязательных реквизитов, показателей и данных. В большинстве случаев становится проще приобрести в специализированной организации уже разработанную и унифицированную форму или шаблон документа, адаптированного под особенности деятельности компании.

            Совет №3 – Об оформлении операций по кассе.

            Микрозаймы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в МФО. На первоначальном этапе работы всегда возникает вопрос о необходимости применения контрольно-кассовой техники и документальное оформление кассовых операций по выдаче и возврату денежных средств по выданным микрозаймам, а также оформление таких операций в обособленных подразделениях компании. В данном случае необходимо изучить все нюансы по осуществлению кассовых операций.

            Совет №4 – Об определении доходов и расходов компании.

            Главная проблема – определить, что является доходом МФО. Состав расходов компании вызывает много вопросов даже у опытных специалистов. В данном случае поможет изучение законодательства со стороны бухгалтерского и налогового учета.

            Совет №5 – О формировании резервов на возможные потери по займам.

            Еще одно требование в рамках бухучета для МФО – формирование резервов на возможные потери по займам. Трудоемкость этого процесса требует весомого увеличения трудозатрат работника и риски получить ошибки при формировании, так как при большом количестве микрозаймов данная операция требует больших ресурсов. В данном случае поможет формирование внутреннего документа организации – Положения по формированию резервов на возможные потери по займам, описывающего порядок формирования и учета резервов, предусматривающего порядок списания безнадежной задолженности.

            Совет №6 – О формировании учетной политики.

            Учетная политика — это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности.

            ВСЕ ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ БЛОКИ

            Чтобы сформировать полноценный документ, который учитывает все особенности бухгалтерского и налогового учета следует понимать, что потребуется достаточно большое количество времени для изучения Кодексов, Законов, Указаний и т.д.

            Совет №7 – Об отчетности в Центральный Банк.

            Календарь обязательных отчетных дат пестрит круглый год. Это и ежемесячный, и ежеквартальны и годовой отчет МФО. Начиная работу, мало кто знает, что МФО обязаны отчитываться в Центральный Банк РФ о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также об операциях с денежными средствами. Если первый отчет необходимо предоставлять раз в квартал, то отчет по операциям с денежными средствами предоставляется ежемесячно. Отчет о персональном составе подается один раз в год или в случаях изменения сведений в нем.

            Совет №8 – О начислении процентов по займам.

            При методе начисления, налоговая база формируется независимо от поступивших оплат. Проценты в учете начисляются на конец каждого месяца не зависимо от срока действия договора микрозайма. Это требует организации правильного бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства.

            Совет №9 – Об ответственности.

            Главному бухгалтеру МФО стоит серьезно отнестись к соблюдению требований статьи 15 Федерального закона о микрофинансовой деятельности. Статья 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за непредставление или нарушение порядка, несоблюдения сроков представления отчетов, либо представления информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации. Административный штраф на должностных лиц варьируется от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей. Кроме того, для должностных лиц предусматривается дисквалификация на срок до 1 года. Существуют прецеденты исключения МФО из реестра микрофинансовых организаций за неоднократное в течение года нарушение требований Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

            Совет №10 – О помощи в работе.

            При возникновении трудностей можно обратиться в консалтинговую компанию. Тут важно заметить, что компания должна специализироваться на юридическом и бухгалтерском сопровождении именно МФО. Передача бухучета на аутсорсинг дает компании значительные преимущества. Такой шаг позволяет ощутимо сократить расходы на содержание бухгалтерии, обеспечить профессиональный подход к организации и ведению учета, снять с повестки дня проблему своевременной подготовки и сдачи отчетности. Например, в штате микрофинансовой организации имеется бухгалтер, он ведет первичную учетную документацию, которая затем передается в аутсорсинговую организацию для проверки первичного учета всех хозяйственных операций, а также для составления и сдачи ежемесячного, ежеквартального и годового отчета для микрофинансовых организаций. Для уверенности можно отдать вашу составленную отчетность на аудит, обратиться за консультацией по точечным вопросам, а в отдельных случаях это может быть экстренное решение какой-либо проблемы. Ответственность за качество работ и конфиденциальность обязательно прописывается в договоре.

            Ну и последний совет.
            Вам нужна помощь в вопросах учета и налогооблажения?
            Просто обращайтесь в Финансовую службу «Акцепт Групп»!

            Добавить комментарий

            Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *