В кассе организации могут храниться

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ТЕМА

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установленинструкцией Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация долж­на иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

В кассе можно хранить денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расхо­дов, выдачи авансов на командировки и других неболь­ших платежей.

Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в пе­риод выплаты заработной платы работникам организа­ции, пособий по временной нетрудоспособности, сти­пендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера — 5 дней).

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформ­ляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Все операции по поступлению и расходованию денеж­ных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитываютна активном синтетическом счете 50 «Касса».

В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают де­нежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают» наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

123Следующая ⇒

Дата добавления: 2014-02-09; просмотров: 828; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также:


ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации «Порядок ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.93 г.

1.8. Хранение наличных денег в кассе.

№ 18.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки, или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Выполняет кассовые операции кассир, который при принятии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с которым заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за со­хранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов). Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя предприятия. Договор о материальной ответственности заключается и с заменяющим кассира работником. При небольшом объеме движения наличных денег в кассе обязанности кассира целесообразно возложить на одного из работников предприятия в порядке совмещения. В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели,указанные в чеке (на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды, на командировочные расходы).

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Лимиты остатка наличных де­нег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются учреждениями банков по согласо­ванию с руководителями этих предприятий. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут хра­ниться только во время выплаты зарплаты, пособий работникам предприятия на срок не свыше 3 рабочих дней (в районах Крайнего Севера — не свыше 5 дней), включая день получения денег в банке.

Без ограничения норм могут расходоваться наличные деньги из выручки предприятий, имеющих постоянную выручку (напри­мер, торговля, общественное питание и др.). Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.

Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприятия в начале первого квартала представляют в банк специальную заявку-расчет. В этой заявке предприятия показывают месячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму среднедневной выручки (исходя из числа рабочих дней организации), порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы.

Лимит остатка кассы устанавливается:

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи Росси ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

— для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на зарплату, выплаты социального характера и стипендии).

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 767; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Лимит кассы. Понятие и правила расчета остатка средств в кассе.

Лимит кассы – это предельная сумма наличных, которую предприятие имеет право оставлять в кассе по окончании рабочего дня. Средства, размер которых превышает установленный предел, в конце дня должны быть переданы в банк.
Если раньше лимит кассы определялся одним из банковских учреждений, то сегодня предприятие не обязано уведомлять банк о размере лимита, решая самостоятельно, какая  сумма должна оставаться в кассе во внерабочее время.
Лимит кассы устанавливается для того, чтобы по мере необходимости предприятие имело возможность оперативно использовать требующуюся сумму на хозяйственные нужды, в качестве разменных средств (если речь идёт о торговой точке), как аванс на командировку и т.п.
Вычисление лимита кассы происходит с учётом нескольких факторов, среди которых режим работы предприятия и специфика его деятельности, отдалённость от банка, объём поступлений и расхода денежных средств. Хозяйствующий субъект может определять лимит кассы с оглядкой на размер среднедневной выручки. Даже если установленный лимит будет превышать предельный её объём, в расчёт примется не завышенная сумма, а именно показатель средней выручки за день.

Лимит кассы не нужно согласовывать и утверждать в банке!

Положение Банка России №373 от 12.10.2011

В определении лимита кассы играет роль и продолжительность работы банка, а также существующая между банком и организацией договорённость о проведении инкассации. Что касается срока сдачи средств, то данный вопрос предварительно оговаривается с банком.
В случае если лимит кассы не введён, его следует считать нулевым. Причины, по которым предельная сумма остатка наличных не установлена, не принимаются во внимание. Если после завершения рабочего дня в кассе остаются деньги, превышающие лимит, они определяются как сверхлимитные.
Являясь внутренним делом предприятия, вычисление лимита наличных средств в кассе, как уже отмечалось выше, не должно быть согласовано с банком. Но если во время проверки в кассе организации окажется сумма, размер которой отличается от предельной, именно она будет принята в качестве лимита. Ориентируясь на данную сумму, совершится расчёт перелимита за весь срок хранения денежных средств. Факт перелимита чреват введением штрафных санкций по отношению к хозяйствующему субъекту.
Лимит кассы рассчитывается по предприятию и по каждому его обособленному подразделению отдельно, утверждаясь внутренними распоряжениями. В течение года сумма лимита может меняться, если для того появятся основания (например, может возрасти наличный оборот денег).
Сверх утверждённого лимита в кассе могут храниться наличные для выдачи заработной платы, стипендий, пенсий и подобных выплат. Если причин оставить деньги в кассе нет, а внести их в банк организация не успевает, сверхлимитную сумму можно выдать одному или нескольким работникам под отчёт (к примеру, на хознужды), вернув её в кассу на следующий же рабочий день. Если установленные сроки использования наличных превышены, предприятие также окажется перед угрозой штрафов.
Для организации, только открывающей свою деятельность, на первые три месяца работы лимит кассы устанавливается согласно прогнозным расчётам, в дальнейшем подвергаясь пересмотрению. Как правило, корректировка предельной суммы, оставляемой в кассе, происходит спустя две недели по истечении трёхмесячного периода.
Некоторые предприятия имеют право работать без установления лимита кассы. К таковым относятся банки, религиозные организации (монастыри, духовные учебные заведения и т.д.), не осуществляющие производственной или другой предпринимательской деятельности.

Формулы для расчета лимита кассы

1. Для предприятий получающих наличные денежные средства за проданные товары или оказанные услуги:

L = V/ P * Nc,

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег;
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример:
ООО «Мир ККМ» (розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной — воскресенье).
Выручка за 3 месяца: март — 1 млн. рублей,апрель — 900 тыс. рублей, май — 1.2 млн. рублей.
Всего за 3 месяца (92 дня) — 3.1 млн. рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Таким образом, лимит кассы будет равен 67 000 руб. (3 100 000 : 92 дн. х 2 дн.)

2. Для предприятий неполучающих наличные денежные средсва за проданные товары или оказанные услуги:

L = R / P * Nn,

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Пример:
ООО «Мир ККМ» (услуги, режим работы с 10-00 до 18-00, выходной — суббота, воскресенье).
Денежные затраты за неделю (5 дней) — 40 000 рублей.

Кассовая дисциплина в 2017 году

Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Таким образом, лимит кассы будет равен 56 000 руб. (40 000 : 5 дн. х 7 дн.).

Штрафы

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП)
установлен штраф:

  •     для организации — 40 000–50 000 руб.,
  •     для руководства — 4 000–5 000 руб.

В список нарушений входят:

  •     расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
  •     неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
  •     несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
  •     накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

Организация работы кассы

12Следующая ⇒

Лекция № 2 Кассовые операции.

Нормативное регулирование кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денежных средств непосредственно из кассы организации.

Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций являются:

— Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98.

— Порядок ведения кассовых операций в Р.Ф. утверждённый решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93

— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов»

Эти нормативные документы предусматривают

— Наличие специально оборудованного помещения кассы

— Ведение кассовой книги и других кассовых документов

— Использование ККМ при осуществлении расчётов с населением

— Хранение свободных денежных средств в учреждениях банков

— Расходование наличных денег, полученных из банков строго на цели, указанные в чеке

— Хранение в кассе наличных денег в пределах лимитов установленных обслуживающим банком.

Организация работы кассы.

Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие должно иметь кассу. Касса – это обобщённое подразделение, осуществляющая и оформляющее все операции по наличному денежному обороту. На практике касса чаще всего включает в себя главную кассу и ряд оперативных касс. Оперативные кассы служат для приёма наличных денежных средств у населения за реализуемые товары с применение ККМ. Главная касса должна иметь изолированная помещение, удовлетворяющее требованиям безопасности и надёжности в сохранении денежных средств. Все наличные деньги должны храниться в несгораемых металлических шкафах.

В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несёт материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. Приём кассира на работу оформляется приказом руководителя организации. После принятия на работу кассира с ним заключается договор о полной материальной ответственности. На его основании кассир несёт ответственность за сохранность средств в кассе, правильности оформления кассовых документов и ведения кассовой книги а так же за ущерб причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям. Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возможность взыскание сумм недостачи в полном объёме.

На малых предприятиях не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

Кассиру запрещается передоверять свою работу другим лицам.

Доступ в помещение кассы лицам не имеющим отношения к её работе воспрещается.

Проведение кассовых операций контролируются коммерческими банками, которые обслуживают предприятие.

Учет кассовых операций

Между предприятием и банком заключается договор, по которому устанавливается лимит кассы. Лимит кассы – это ограничение на остаток денег, который может находится в кассе на конец дня. Предприятия, не имеющие лимита должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность.

Сверх установленного лимита денежные средства могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, командировочных и т.д. в течении трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В свою очередь ЦБ РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение ) наличных расчётов между юридическими лицами по одной операции в день. В настоящее время данный лимит составляет 100 000 тысяч рублей.

За несоблюдение организациями условий работы с денежной наличностью, а так же несоблюдение порядка ведения кассовых операций к ним могут быть применены меры финансовой ответственности.

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2015-10-06; просмотров: 4117 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Порядок хранения, выдачи и приема наличных денег в кассу организации

Порядок приема, хранения и выдачи наличных денежных средств регламентирован Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. № 18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь специальным образом оборудованную кассу. Существуют определенные требования по оборудованию касс предприятий:

— помещение кассы должно быть изолированно;

— двери в кассу должны закрываться с внутренней стороны во время совершения операций;

— на окнах помещения, в котором находится касса, должны быть металлические решетки;

— деньги и ценные бумаги должны храниться в сейфе или несгораемом шкафу, которые должны опечатываться кассиром по окончании работы;

— дубликаты ключей от сейфа должны храниться в опечатанном кассиром пакете у руководителя предприятия;

— должна быть сигнализация на случай проникновения в помещение кассы посторонних лиц.

После издания приказа о приеме на работу кассира руководитель организации должен под расписку ознакомить кассира с его обязанностями, порядком ведения кассовых операций, а после этого заключить договор о полной материальной ответственности.

Передоверять выполнение обязанностей кассира другим лицам запрещено. В случае необходимости временной его замены руководитель должен составить письменный приказ, после чего обязанности кассира исполняет другой человек. При этом заключение с ним договора о полной материальной ответственности обязательно.

Если кассир внезапно заболел, то ценности обязательно пересчитываются другим кассиром в присутствии главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Сумма наличных денег, которую предприятие может оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена лимитом остатка наличных денег в кассе. Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий предприятие, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, а также обеспечения их сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит устанавливается ежегодно. Для этого в банк необходимо предоставить соответствующий расчет по специальной форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Размер лимита может быть пересмотрен в течение года (например, в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки). Для этого надо написать письмо в банк в произвольной форме с указанием причин и приложить новый расчет на установление лимита. Если у организации несколько расчетных счетов в разных банках, то расчет надо подавать в один из них.

ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

После того как лимит будет установлен, необходимо письменно сообщить об этом в другие банки. В случае если предприятие не предоставило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы по такому предприятию считается нулевым. Это означает, что любая наличность, не сданная в банк и хранящаяся в кассе, будет считаться сверхлимитной. Иными словами, если предприятие не будет сдавать ежедневно в банк денежные средства, накопившиеся в кассе, оно будет признано нарушителем установленного порядка ведения кассовых операций со всеми вытекающими последствиями.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающим банком могут расходовать ее на оплату труда и выплату социальных пособий, закуп сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения.

Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком . Однако никакой ответственности за нарушение этого требования законодательство не предусматривает.

В отдельных случаях предприятие имеет право хранить в своей кассе и сверхлимитные денежные средства. В таких случаях необходимо соблюдать следующие условия:

— данные сверхлимитные средства должны предназначаться для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий;

— срок нахождения сверхлимитных средств в кассе не должен превышать три рабочих дня, включая день получения денег в банке (для организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней);

— указанные сверхлимитные остатки должны быть получены в обслуживающей предприятие кредитной организации, а не накапливаться за счет выручки, поступающей в кассу организации .

Контроль за осуществлением кассовых операций ведет обслуживающий банк. При выявлении нарушений составляется акт, который затем передается в налоговые органы.

Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей (ст. 15.2 КоАП, в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:

— на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

— на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ст. 15.1 КоАП, в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

Дата добавления: 2015-12-11; просмотров: 449;

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *