Валютный счет проводки

УПП 8.1 Конвертация валюты.

Я
   frenni2007 Каким документов провести операцию перброски с валютного на рублевый расчетный счет. Проводки должны быть вроде такие:
Вообще у меня такой вопрос по УПП, какими документами реализовать такие операции:

57.11 — 5251 — 57.1191 — 57.11 (курсовая разница). 
     frenni2007

Никак не могу найти как это сделать штатными методами.

   frenni2007

Платежный ордер на списание денежных средств с видом операции — перевод на другой счет — ни дает выбрать расчетные счета с разными валютами.
Платежный ордер на списание денежных средств с видом операции — прочее списание денежных средств — ругается на счета с разными валютами.

Может быть сначала надо как-то перевести с 52 на 57 каким-то другим документов, подскажите, что делать? Какой алгоритм?

   Пеппи

У Богачевой есть пример как оформить передачу денежных средств из валютной кассы в рублевую…аналогично со счетами.

Перевод денег с валютного счета на рублевый в 1С Бух 77

скопипастить не могу.

   ЕщеОдин

1.Платежное поручение исходящие — вид операции — прочие списание ДС — это с валютного счета.
2.Платежное поручение входящее  — вид операции — поступление от продажи иностранной валюты.(Ну там курсы указать и суммы)
Коррсчета должны быть "Деньги в пути"
Вот и все.

   frenni2007

Долго билась, но нашла все сама. У меня в итоге получилось таким образом:
1) Платежное поручение исходящее — операция — прочее списание ДС — 57.22 — 52:
2) Приходный ордер на поступление ДС — операция — поступления от продажи иностранной валюты — 51 — 57.11 через счета 91.

   ЕщеОдин

Я не знаю Ваш план счетов , но в первом доке ,ИМХО, должен быть коррсчет -"57.11" + образуется суммовая разница , которая закроет этот счет.

   frenni2007

(6) План счетов стандартный. В первом документе никак не может возникнуть суммовая разница, там идет приход на счет 57.22(а может 57.11, я выбрала 22, потомучто с валютного уходит на рублевый). Курсовая разница может возникнуть только в момент ухода со счета 57.22 документои на списание. У нас этого не происходит, так как эти операции проходят одним днем. Курсовая разница есть только на счете 52, дни поступления и списания на 57.22 разные. Она начисляется Переоценкой валюты. Вроде так.

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Главная — Статьи

Как организовать учет на валютном счете

Для правильного учета операций с иностранной валютой к счету 52 следует открыть субсчета:

52-1 "Валютные счета внутри страны";

52-2 "Валютные счета за рубежом".

Кроме того, к субсчету 52-1 целесообразно открыть субсчета второго порядка:

— 52-1-1 "Текущий валютный счет";

— 52-1-2 "Транзитный валютный счет";

— 52-1-3 "Специальный банковский счет".

Фирма вправе открыть счета в различных валютах (долларах США, евро и т.д.). В этом случае операции лучше учитывать по каждому виду валюты на отдельных субсчетах.

Комиссия банка

За услуги банка по обслуживанию счета приходится платить комиссию. Сумма комиссии устанавливается по взаимному соглашению между банком и клиентом в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Оплата может производиться как в рублях, так и в валюте.

Комиссию может удержать:

— банк российской организации;

— банк иностранной фирмы.

Комиссию удерживает банк российской организации

Если комиссию удерживает банк российской организации, выручка от иностранной фирмы поступает в сумме, которая указана в контракте.

Расходы, связанные с оплатой услуг банка, отражаются проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (52)

— списана комиссия на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 60 (76)

— учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Пример 1. ЗАО "Мир" заключило договор на продажу продукции с американской компанией на сумму 20 000 долл. США. Выручка поступила на валютный счет ЗАО "Мир" в марте 2006 г. Сумма комиссии банка — 200 долл. США. Предположим, что курс доллара США на дату списания комиссии составил 27,6 руб/USD. Бухгалтер ЗАО "Мир" записал:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

Кредит 62

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена выручка на транзитный валютный счет;

Дебет 76

Кредит 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — списана сумма комиссии на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 76

— 5520 руб.

Продажа валюты в 1С 8.3: пример, проводки

— учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

В налоговом учете расходы фирмы на оплату услуг банка можно учесть либо как расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ), либо как внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Организация вправе самостоятельно в своей учетной политике определить, к какой именно группе затрат она отнесет расходы на оплату услуг банков (п. 4 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Комиссию удерживает банк иностранной фирмы

Банк иностранной фирмы может перечислить выручку на валютный счет российского экспортера, предварительно удержав из нее сумму комиссии. В этом случае сумма поступившей выручки будет отличаться от суммы, отраженной в контракте.

В такой ситуации мы советуем заранее предусмотреть в контракте, за чей счет покрываются расходы, связанные с переводом выручки на валютный счет. Если в контракте оговорено, что расходы по переводу платежа производятся за счет российской организации, комиссия банка отражается проводкой:

Дебет 76 Кредит 62

— отражены расходы по переводу платежа.

Эта запись производится на основании телеграфного или телексного сообщения либо сообщения о переводе средств по Системе сообщества для всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), в котором указана сумма удержанной комиссии.

Пример 2. Воспользуемся условием предыдущего примера, но с оговоркой. Предположим, что согласно условиям контракта все расходы, связанные с переводом денег, производятся за счет ЗАО "Мир". Комиссия американского банка составила также 200 долл. США.

Таким образом, на валютный счет российской фирмы поступило 19 800 долл. США (20 000 — 200). В этот же день ЗАО "Мир" получило документы, которые подтверждают уплату комиссии иностранному банку.

Бухгалтер ЗАО "Мир" сделал следующие проводки:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

Кредит 62

— 546 480 руб. (19 800 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена на валютный счет выручка за минусом удержанной комиссии;

Дебет 76 Кредит 62

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — отражена комиссия американского банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 76

— 5520 руб. — учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Если в контракте не будет оговорено, что расходы по переводу валюты на счет российской организации производятся за ее счет, сумма комиссии будет учитываться как недополученная дебиторская задолженность.

В этом случае российской фирме придется внести в контракт изменения и указать, что комиссионное вознаграждение иностранному банку уплачивает именно она. Также придется переоформить паспорт сделки. В связи с этим еще раз рекомендуем заранее предусмотреть в контракте, за счет какой из сторон покрываются расходы, связанные с переводом денег.

Обратите внимание: сумму НДС, которая заплачена поставщикам и непосредственно относится к затратам на производство и реализацию экспортируемой продукции, можно возместить из бюджета.

Такое возмещение производится лишь после того, как на счет экспортера поступят деньги в оплату экспортного контракта (пп. 2 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ). Однако налоговые инспекции часто отказываются возместить НДС, ссылаясь на то, что выручка поступила на счет экспортера не полностью, а за минусом банковской комиссии. В этом случае вы имеете полное право обратиться в суд. Суды обычно поддерживают позицию экспортеров, если по условиям договора комиссию платит российская фирма.

Счет за рубежом

УПП 8.1 Конвертация валюты.

Допустим, ООО «ВЕСНА» по состоянию на 09.01.2017 года на своем текущем валютном счете имеет 2 000,00 долларов США, приобретенные 27.12.2016 года. 09.01.2017 года организация поручила уполномоченному банку продать 1 000,00 долларов США. 10.01.2017 года банк купил доллары США по курсу 57,00 рублей за доллар США и перечислил организации выручку от продажи иностранной валюты. Курс доллара, установленный ЦБ РФ, составил:

  • на 27.12.2016 – 60,9084 рублей за доллар США;
  • на 09.01.2017 – 60,6569 рублей за доллар США;
  • на 10.01.2017 – 59,8961 рублей за доллар США.

Для отражения валютной операции в бухгалтерском учете сформированы следующие проводки: Дт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 57.22 52 60 656,90 Перечислена иностранная валюта для продажи (1 000,00 USD * 60,6569) Заявка на продажу иностранной валюты. Банковская выписка.

Счет 52 в бухгалтерском учете: проводки, примеры операций по валютному счету

Внимание

На дату перехода права собственности: Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» Кредит 90-1– отражена выручка от продажи товара (выполнения работ, оказания услуг); Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)»– зачтена полученная предоплата. Такая схема проводок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 68, 76, 90).

Независимо от условий договора в бухучете организация должна переоценивать требования (обязательства) в иностранной валюте. А вот авансы, выданные (полученные), определите по курсу Банка России на дату перечисления предоплаты и в дальнейшем не переоценивайте (п.


10 ПБУ 3/2006).

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Названная операция должна оформляться в виде:

  • дебет 57 или 76, а кредит 51 описывает перевод рублей на счет предприятия;
  • счет Д 52-1-1 в корреспонденции с 57 (76) отражает покупку и зачисление иностранных денежных средств;
  • если по результатам операции имеется остаток рублей, то его обратное перечисление проводится по К 57 или 76, Д 51.

Указанные проводки не описывают весь синтетический и аналитический учет валютных операций. Конкретные бухгалтерские действия зависят от оснований зачисления или списания иностранных денежных средств с валютного счета предприятия.
Все возможные варианты корреспондирующих счетов по кредиту и по дебету, перечислены в Инструкции, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации в Приказе от 31.10.2000 N 94н. Проводки по транзитному счету оформляются в виде дебета 52, которому корреспондирует кредит 62 или 76.

Учет денежных средств в валюте

Инфо

Именно во взаимосвязи счета 52 и корреспондирующих ему показателей следует оформлять проводку той или иной валютной операции. Примеры учета валютных операций с проводками в 2017 году В зависимости от вида операции с иностранными денежными средствами соответствующему субъекту следует применять ту или иную проводку.

Например, для оформления поступления валюты на текущий счет следует использовать:

  • Д 52-1-1;
  • К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

По кредиту может указываться иное значение, определяемое в зависимости от источника перечислений. По-иному выглядит в проводках учет покупки валюты.

Счет 52. учет операций по валютному счету. проводки, субсчета

Важно

Счет 52 бухгалтерского учета — это активный счет «Валютные счета». Служит для отражения информации о движении валютных средств в бухгалтерском учете.

С помощью типовых проводок и наглядных примеров изучим специфику применения счета 52, а также особенности отражения операций по валютному счету. Особенности проведения операций с валютой Организация, которая осуществляет продажу товара (материала, услуг) иностранным покупателям или приобретает товар (материал, услуги) у иностранных поставщиков, производит следующие операции: покупка, продажа, регистрация сделки в иностранной валюте.


Для расчетных операций организация открывает валютный счет в банке.

Учет денежных средств в валюте. бухгалтерские проводки

Переоценку делайте на дату:

  • отчетную дату (на последний день каждого месяца).

Кроме того, в учетной политике для целей бухучета можно прописать порядок переоценки иностранной валюты по мере изменения курса. Это предусмотрено пунктами 7, 9–10 ПБУ 3/2006, пунктом 7 ПБУ 1/2008.

При переоценке возникают курсовые разницы:

  • положительные – если курс валюты к рублю на дату переоценки выше, чем на дату первоначального учета иностранной валюты;
  • отрицательные – если курс валюты к рублю падает.

Это следует из абзаца 4 пункта 3 и пункта 11 ПБУ 3/2006. Расчет курсовых разниц целесообразно оформить в виде бухгалтерской справки-расчета, составленной в произвольной форме.

Положительные курсовые разницы учтите в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99).

Проводка перевода валюты с транзитного счета на текущий

Отрицательные курсовые разницы – в прочих расходах (п.

Prednalog.ru

Такой порядок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 90-1). Если договором предусмотрена предоплата, полученный аванс не признается доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (п. 3 и 12

Учет валютных операций

Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– 89 100 руб. (3000 USD × 29,70 руб./USD) – получена частичная предоплата от иностранной организации в счет предстоящей поставки товаров; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет. 28 января: Дебет 45 Кредит 41– 230 000 руб. – отгружены товары на экспорт. 31 января: Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 91-1 – 600 руб. (3000 USD × (29,90 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница по средствам на валютном счете. 1 февраля: Дебет 91-1 Кредит 52 субсчет «Текущий валютный счет»– 300 руб.

Списание банком денежных средств с валютного счета организации на основании поручения на продажу валюты отражается записью по дебету счета 57 "Переводы в пути" и кредиту счета 52 "Валютные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) . Данная запись производится в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета организации. Поступления от продажи иностранной валюты являются прочими доходами организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) . Указанный доход отражается на дату исполнения банком поручения о продаже валюты записью по дебету счета учета расчетов с банком, например, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". Фактически поступившая на счет организации сумма денежных средств отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76. Расходы, связанные с оплатой услуг банка (комиссия за продажу иностранной валюты) , относятся к прочим расходам организации (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) . Расход в виде комиссии банка отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов) . Стоимость проданной валюты, пересчитанная в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату продажи, также признается прочим расходом и списывается со счета 57 в дебет счета 91, субсчет 91-2 (п. 11 ПБУ 10/99). В рассматриваемой ситуации курс евро на дату списания валюты банком для ее продажи по поручению организации уменьшился. Соответственно, на эту дату в учете организации образуется отрицательная курсовая разница по средствам на валютном счете, которая является прочим расходом организации и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 52. На дату продажи валюты курс евро, установленный ЦБ РФ, увеличился. Следовательно, в учете организации возникает прочий доход в виде положительной курсовой разницы, который отражается по дебету счета 57 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 (п. п. 3, 7, 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, п. 11 ПБУ 10/99, п. 7 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов) . (Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, продажу иностранной валюты?. . (Консультация эксперта, 2009))

Для отражения операции по покупке валюты в бухучете можно использовать счет 57 «Переводы в пути» . Это возможно, если выдача расчетного документа банку на приобретение валюты не совпадает с датой ее поступления на валютный счет. Однако если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день (это можно определить по выпискам банка) , то счет 57 можно не применять. При переводе рублей на приобретение валюты делается проводка: Дебет 57 (76) Кредит 51 – перечислены деньги на покупку валюты. Поступление купленной валюты на текущий счет отражается так: Дебет 52 Кредит 57 (76) – зачислена валюта на валютный счет (на основании выписки банка) . Поступившая валюта приходуется по официальному курсу, действующему на дату зачисления денег на валютный счет организации. При этом записи в регистрах бухгалтерского учета приводится как в валюте расчетов (рублях) , так и валюте платежей. Такой порядок следует из пунктов 4–6, 20 ПБУ 3/2006, п. 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и Инструкции к плану счетов (счета 52, 57, 76). Курс валюты, по которому ее покупает банк, обычно отличается от официального курса. Если валюта куплена дороже, чем курс Банка России, возникает прочий расход от операции покупки валюты (п. 11 ПБУ 10/99). Если дешевле – прочий доход (п.

Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)

7 ПБУ 9/99). Дебет счета 57 "Переводы в пути", Кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" — отражается возникшая положительная курсовая разница от переоценки иностранной валюты, которая подлежит продаже. Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", Кредит счета 57 "Переводы в пути" — отражается реализация валюты по курсу на дату зачисления денежных средств -Курсовые разницы, возникшие на субсчете "Денежные средства в пути" в связи с изменением курса иностранной валюты.

Т. КРУТЯКОВА

В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:
Д-т счета 52/"Транзитный валютный счет" — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка.
Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 "Переводы в пути":
Д-т счета 57 — К-т счета 52 /"Транзитный валютный счет" — перечислены валютные средства, подлежащие продаже;
Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты;
Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н);
Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов);
Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи.
Остающаяся в распоряжении организации часть валютной выручки перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, что отражается проводкой:
Д-т счета 52 / "Текущий валютный счет" — К-т счета 52 / "Транзитный валютный счет".
Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета. Объясняется это тем, что в этом вопросе правила бухгалтерского и налоговогоучета доходов и расходов совпадают.

По правилам, установленным главой 25 НК РФ:
— курсовые разницы от переоценки валютных средств, выявленные в связи с изменением текущего курса рубля, подлежат включению в состав внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ);
— разницы, возникающие вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 2 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 6 п.

Валютные операции

1 ст. 265 НК РФ);
— расходы по выплате комиссионного вознаграждения банку учитываются в составе внереализационных расходов на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

ПРИМЕР.
На транзитный валютный счет предприятия поступила валютная выручка в сумме 20 000 долл. США. Предприятие продало 50% валютной выручки по курсу 31 руб./долл. Оставшаяся часть зачислена на текущий валютный счет. Комиссия банка за продажувалютной выручки — 310 руб.

Курс ЦБ РФ на дату:
— зачисления выручки на транзитный валютный счет — 31 руб./долл.;
— продажи выручки — 30,95 руб./долл.;
— зачисления средств на текущий валютный счет — 30,95 руб./долл.
В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны проводки:
Д-т счета 52/ "Транзитный валютный счет" — К-т счета 62 — 620 000 руб. — поступила валютная выручка в размере 20 000 долл. США (20 000 долл. х 31 руб./долл. = 620 000 руб.);
Д-т счета 57 — К-т счета 52 /"Транзитный валютный счет" — 309 500 руб. — перечислена часть, подлежащая продаже (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.);
Д-т счета 52/ "Текущий валютный счет" — К-т счета 52 / "Транзитный валютный счет" — 309 500 руб. — оставшаяся часть валюты перечислена на текущий валютный счет (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.);
Д-т счета 51 — К-т счета 57 — 309 690 руб. — средства, вырученные от продажи валюты, за вычетом комиссионного вознаграждения банка, зачислены на расчетный счет предприятия (10 000 долл. х 31 руб./долл. — 310 руб. = 309 690 руб.);
Д-т счета 91 — К-т счета 57 — 310 руб. — комиссионное вознаграждение банка включено в состав операционных расходов;
Д-т счета 57 — К-т счета 91 — 500 руб. — отражена прибыль, полученная от продажи валюты, в результате превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ на дату продажи (10 000 долл. х (31 руб./долл. — 30,95 руб./долл.) = 500 руб.);
Д-т счета 91 — К-т счета 52/ "Транзитный валютный счет" — 1000 руб. — отрицательная курсовая разница за период с даты зачисления выручки на транзитный счет до даты ее продажи (списания)включена в состав внереализационных расходов организации.

Для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов будут учтены следующие суммы:
— сумма комиссионного вознаграждения банку в размере 310 руб.;
— отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету в сумме 1000 руб. В составе внереализационных доходов будет учтена положительная разница, полученная в результате превышения курса продажи валюты над официальным курсом ЦБ РФ на дату продажи, в размере 500 руб.

Система включает нормативно-правовые документы, комментарии, консультации, справочные и другие материалы, необходимые в работе.

Обращайтесь по тел.(812) 740-78-96,

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *