Возврат из подотчета

Налоговые последствия несвоевременного возврата подотчетных сумм

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Вопросы по программе

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Вопросы по программе

Как отразить возврат на расчетный счет организации подотчетных безналичных денежных средств, которые были перечислены на личную банковскую карту сотрудника?

Для закрытия задолженности подотчетного лица перед организацией следует:

  1. Оформить документ « Платежное поручение входящее » с видом операции «Прочее поступление безналичных денежных средств», указать счет расчетов 3721.
  2. Документом «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» — «Документы») внести необходимые корректировки в регистр накопления «Взаиморасчеты с подотчетными лицами».

Индивидуальное обучение 1С
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»
Курс 1С Управление торговым предприятием для Украины

Другие материалы по теме:
3721, взаиморасчеты с подотчетными лицами, счет расчетов, закрытия, корректировка записей регистров, регистр накопления, прочее, платежное поручение входящее, корректировка, взаиморасчеты, поручение, с видом операции, платежное поручение, поступление, меню, документы, регистр, операции, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Как в программе отразить возврат денежных средств от подотчетного лица, на расчетный счет предприятия?

Переоценка основных средств

Документооборот товарно-денежных хозяйственных операций

Принципы и механизмы реализации

Нас находят: возврат подотчета на расчетный счет, возврат подотчетных сумм на расчетный счет, как отразить возврат подотчетных, возврат подотчетных средств на расчетный счет, возврат неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет, 1с возврат подотчета на расчетный счет, https://yandex ru/clck/jsredir?from=yandex ru%3Bsearch%3Bweb%3B%3B&text=&etext=1824 ZJY25cEPgJjPCA1dbMPnEBFQkX-US-waLoSpTb-UeXiJAGo_EKswmg13UslA00Ds a01434fc58265ac1c7295397539d40f1658935e5&uuid=&state=_BLhILn4SxNIvvL0W45KSic66uCIg23qh8iRG9, возврат денег подотчетником на расчетный счет в 1с, Чем закрывается счет 3721, при возврате подотчетных средств на расчетный счет

           

Как происходит возврат подотчетной суммы в кассу

Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность Сейчас снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты.

Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

Возвратить неизрасходованные вполне деньги (выданные на хознужды, командировочные затраты, др.) сотруднику эргономичнее не в кассу, а на расчетный счет организации работодателя. Как это сделать, поведаем в статье.

Как верно вернуть подотчетные деньги на счет организации?

Сейчас фактически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу эргономичнее вернуть остаток неиспользованных финансовых средств на счет организации.

Как же это сделать на практике?

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на либо с зарплатных карт сотрудников либо банковских карт привлеченных по гражданско-правовым контрактам лиц нужно закрепить в локальном акте предприятия — к примеру, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами либо вписать в Учетную политику.

Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет нужно, сделав запись "возврат неиспользованных подотчетных сумм" в поле "наименование платежа". Данная запись разрешит избежать неприятностей с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. В случае если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.

Что делать с рабочей группой за перевод?

В случае если по транзакции на возврат снималась рабочая группа за перевод, возмещать ее либо нет и принимать в затраты либо нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных затрат и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

В случае если локальными актами предприятия не предусмотрен метод возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, и возмещение комиссии банка по таковой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Так, в колдоговоре либо в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых затрат на командировки, порядок их возмещения, порядок и метод (наличный и/либо безналичный, в частности через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, список документов, принимаемых в подтверждение затрат (в частности в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).

Пример включения в локальный акт положения о методе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых затрат, осуществленных с разрешения либо ведома работодателя. В этом случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.

В случае если возмещение комиссии предусмотрено локальным нормативным актом, то работодатель может ее учесть в расходах по налогу на прибыль, как другие затраты, связанные с производством и (либо) реализацией (пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ, Письма № 03-03-06/1/18005, № 16-15/105572).

Возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки

Получение финансовых средств на расчетные счета организации в бухгалтерском учете оформляются проводками:

Дт 51 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на счет в банке организации.

Дт 52 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на валютный счет компании организации.

Дт 73 Кт 51, 52 — сотруднику возвращена сумма комиссии банка за перевод.

Дт 91 Кт 73 — рабочая группа банка признана в расходах.

Две последние проводки оформляются в учете, в случае если в локальном акте предприятия прописана возможность компенсировать рабочую группу банка.

Положение о расчетах с подотчетными лицами

Посмотрите еще полезную заметку на тему перевод на ниже оплачиваемую должность при отсутствии вакантных. Это возможно будет познавательно.

Комментарии:

Комментариев нет

Срок возврата

Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы. Для этого ему необходимо предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У). С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, на какие цели сотруднику были выданы подотчетные деньги.

Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки (п. 26 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У). То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в срок, который установлен руководителем.

Ситуация: когда сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет на хозяйственные нужды, если срок их возврата не установлен?

В день их получения.

Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Вопрос о том, как отчитаться по подотчетным суммам, если срок возврата не установлен, в указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У не прописан. По мнению налогового ведомства, в такой ситуации сотрудник должен отчитаться по подотчетным деньгам в тот же день, в который их получил (письмо ФНС России от 24 января 2005 г. № 04-1-02/704).

Совет: в связи с неоднозначностью вопроса организации лучше установить срок, на который выдаются подотчетные суммы на хозяйственные нужды. Это поможет избежать возможных разногласий с контролирующими ведомствами.

Пример расчета срока, в течение которого сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет на хозяйственные нужды

8 апреля секретарь Е.В. Иванова получила деньги на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации. Она выполнила задание, израсходовав не всю сумму, полученную под отчет.

В организации не установлен срок, на который сотрудники получают подотчетные суммы на хозяйственные нужды. Поэтому не позднее 8 апреля Иванова должна сдать авансовый отчет.

Ситуация: с какой даты рассчитать срок отчета по суммам, выданным на командировочные расходы, – с даты окончания командировки, указанной в приказе, или со дня, когда сотрудник фактически вернулся на место постоянной работы?

Со дня, когда сотрудник фактически вернулся на место постоянной работы.

Срок для отчета сотрудника о командировочных расходах – три рабочих дня со дня его возвращения из командировки (п. 26 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Поэтому независимо от того, какая дата указана в приказе руководителя о направлении сотрудника в командировку, отсчет нужно вести с момента, когда сотрудник фактически вернулся на место работы (абз. 2 п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). При поездках внутри страны этот день определяется на основании проездных документов (п. 7 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). При командировке за рубеж – по отметке в загранпаспорте (абз. 2 п.

Возврат подотчетных сумм

18 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Внесение в кассу

Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудник должен внести в кассу организации. При этом нужно оформить приходный кассовый ордер. Такой вывод следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Это касается и сотрудников, которым подотчетные суммы были перечислены на банковскую карту. В данном случае сотрудник вправе снять деньги с карты, а остаток неиспользованных сумм вернуть в кассу организации наличными или перечислить их в безналичном порядке. Ведь указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У регулируют вопросы только выдачи под отчет наличных денег.

Бухучет

В бухучете возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите следующим образом.

Дебет 50 Кредит 71

– внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств.

Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов (счет 71).

Чек ККТ

Ситуация: нужно ли на сумму неизрасходованных подотчетных денег, которую сотрудник возвращает организации, выбивать кассовый чек?

Ответ: нет, не нужно.

ККТ нужно применять при поступлении наличных денег за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Возврат сотрудником остатка суммы, выданной ему под отчет, к таким операциям не относится. Поэтому на подотчетную сумму, которую сотрудник вернул организации, выбивать кассовый чек не нужно. Подтверждает данный вывод Минфин России в письме от 30 ноября 2004 г. № 03-01-20/2-47.

Пример отражения в бухучете возврата неизрасходованных подотчетных сумм

11 апреля секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова получила 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации. Стоимость приобретенных ею товаров составила 1500 руб. (покупка НДС не облагалась, поскольку продавец применяет упрощенку). Установленный руководителем срок возврата подотчетных сумм – 14 апреля.

14 апреля руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой. В этот же день она вернула в кассу организации неизрасходованный остаток подотчетных денег в сумме 500 руб. (2000 руб. – 1500 руб.).

В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие проводки.

11 апреля:

Дебет 71 Кредит 50
– 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

14 апреля:

Дебет 10 Кредит 71
– 1500 руб. – получены канцтовары, приобретенные сотрудницей;

Дебет 50 Кредит 71
– 500 руб. – внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм.

Налоги

На расчет налогов возврат сотрудниками неизрасходованных подотчетных сумм не повлияет. Это связано с тем, что подотчетные суммы в собственность сотрудника не переходят:

  • при расчете налога на прибыль (единого налога при упрощенке) налогооблагаемые доходы они не увеличивают;
  • при ЕНВД на расчет единого налога не влияют.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 209 Гражданского кодекса РФ, статей 41, 346.29 Налогового кодекса РФ.

Возврат денег подотчетными лицами

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Вопросы по программе

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Вопросы по программе

Как отразить возврат на расчетный счет организации подотчетных безналичных денежных средств, которые были перечислены на личную банковскую карту сотрудника?

Для закрытия задолженности подотчетного лица перед организацией следует:

  1. Оформить документ « Платежное поручение входящее » с видом операции «Прочее поступление безналичных денежных средств», указать счет расчетов 3721.
  2. Документом «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» — «Документы») внести необходимые корректировки в регистр накопления «Взаиморасчеты с подотчетными лицами».

Индивидуальное обучение 1С
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»
Курс 1С Управление торговым предприятием для Украины

Другие материалы по теме:
3721, взаиморасчеты с подотчетными лицами, счет расчетов, закрытия, корректировка записей регистров, регистр накопления, прочее, платежное поручение входящее, корректировка, взаиморасчеты, поручение, с видом операции, платежное поручение, поступление, меню, документы, регистр, операции, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств.

Поступление денежных средств

Как в программе отразить возврат денежных средств от подотчетного лица, на расчетный счет предприятия?

Переоценка основных средств

Документооборот товарно-денежных хозяйственных операций

Принципы и механизмы реализации

Нас находят: возврат подотчета на расчетный счет, возврат подотчетных сумм на расчетный счет, как отразить возврат подотчетных, возврат подотчетных средств на расчетный счет, возврат неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет, 1с возврат подотчета на расчетный счет, https://yandex ru/clck/jsredir?from=yandex ru%3Bsearch%3Bweb%3B%3B&text=&etext=1824 ZJY25cEPgJjPCA1dbMPnEBFQkX-US-waLoSpTb-UeXiJAGo_EKswmg13UslA00Ds a01434fc58265ac1c7295397539d40f1658935e5&uuid=&state=_BLhILn4SxNIvvL0W45KSic66uCIg23qh8iRG9, возврат денег подотчетником на расчетный счет в 1с, Чем закрывается счет 3721, при возврате подотчетных средств на расчетный счет

           

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *