Взнос учредителя проводки

HELEN
 

Подскажите какие нужно проводки сделать (dt).Внесены ден.средства на расч.счет как финансовая помощь единст.учредителя.для оплаты аренды .Предприятие деятельность не ведет.

Олег
 

Д50-К86 или 76.5 = поступили ден. средства от учредителя для оплаты аренды (ПКО)

Д51-К50 = сача наличных в банк (выписка + РКО)

HELEN
 

так деньги перечислены сразу на расчетный счет.Что тогда :-(? В выписке Дт 51 Кт 76.5

Anya
 

Дт76.5 Кт51 — оплата аренды

Галина
 

Тоже сейчас ищу правильные проводки по безвозм помощи от единственного учредителя.

Много чего прочитала, по-моему проводки такие, но я в них не очень уверена.

Д50(51)  К 98-2 (безвозмездные поступления)

98.2 91.1 (внереал доход и в бух ПБУ 9/99 и в налог. учете ст250п8 НК )

А вот как сделать чтоб налогом на прибыль программа "не обложила" не знаю.

И в декаларации по прибыли надо по строке 103 (безв получ имущ-во как-то отразить).

Кто реально с ситуацией сталкивался -напишите пожалуйста. У меня программа 1С7.7.

Маргарита
 

А не лучше было бы сделать, вместо фин. помощи -безпроцентный займ от учредителя.

Д50 К 66  получили займ от учредителя

Д51 К 50 внесли на р/сч

Д60,76.5 К51оплатили аренду с р/сч.

Налогом на прибыль займы не облагаются

Галина
 

Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже.

Валентина
 

Галине Буймистер: я сталкивалась с ситуацией. В программе автоматически тоже не получилось сделать, пришлось корректировать в ручную. Когда составляете декларацию в программе, в строке где отражаются внереализационные доходы вычтете сумму безвозмездного поступления и сами рассчитайте налог в декларации. Кога будете делать операцию закрытие месяца, в строке "расчет налога на прибыль" снимите галочку, тогда программа не расчитает налог, а остальные счета закроет. Начисление налога сделайте проводкой в журнале операций.

Людмила
 

А если попробовать провести через 76-5

д-т 50(51) к-т 76-5(учредитель)поступили ден.средства от учред.в кассу(на расч.сч.)

д-т 76-5(учред) к-т 98-2 безвозмездно получено от учред.

Все это бухгалтерской справкой и 98-2 в программе отнести к доходам,не учитываемым при налогообложении.Я сама настроила программу 7-ку и она не считает мне в налоговом учете такие данные.

Лариса
 

Олег Григорьев. Сч.86 в этой ситуации не применяется,это не финансирование,т.к.

Взнос учредителя проводки

оплата аренды-это типичная операция хозяйственной деятельности,а не целевое мероприятие.Я уже объясняла это автору темы через личку.Безвозмездная помощь от учредителя не является доход только при условии,что его доли более 51%.Во всех остальных случаях безвозмездная посощь является доходом и обязательно проводится через сч.91/1.Если учредителей двое и более,то лучше показать займ.И обязательно процентный,иначе будете долго бодаться с ИФНС,Но, у автора темы учредитель один.

Дмитрий
 

если так —

Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже. — то расценивайте как доход компании ст.250 НК РФ Гл.25

Валентина
 

Людмила согласна, что если средства безвозмезно полученные от учредителя оставить на сч. 98, то программа не будет их учитывать при расчете налога на прибыль. Но как говорила автор вопроса, фирма читая, после проверки и готовиться здавать пару лет чистую отчетность, нужни ли им в таком случае незакрытые пассивы.

Людмила
 

На практике эти суммы вносятся при отсутствии ден.средств в фирме и необходимых для оплаты чего-либо,поэтому 98 закроется при использовании ден.средств.

Светлана
 

Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на внос безвозмездной помощи этим учредителем нет.

Полученная от учредителя безвозмездная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если это денежные средства, то ваша организация сразу может ими распоряжаться.

От вида безвозмездной помощи зависит и возникновение объекта обложения НДС.В случае же передачи денежных средств объекта налогообложения не будет.

Учет поступления в кассу денежных средств. Бухгалтерские проводки

Поступления в кассу от работников организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50.01 70 Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации Излишне выданная сумма оплты труда Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 71 Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации Неизрасходованная сумма Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Авансовый отчет
50.01 73.1 Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам Сумма погашения займа Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 73.2 Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба Сумма материального ущерба Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Поступления в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50.01 62 Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженности Сумма погашаемой дебеторской задолженности Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 62 Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору Сумма аванса Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 76.02 Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий Сумма погашаемой претензии Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 76.03 Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности Сумма прибыли Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Протокол собрания учредителей

Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50.01 51 Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации Сумма в рублях, полученная с расчетного счета Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Банковская выписка
50.21 52 Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Банковская выписка
50.01 55 Поступление денежных средств в кассу со специального счета Сумма, полученная со специального счета Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Банковская выписка

Прочие поступления в кассу организации

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50.01 75.1 Вклад в уставный капитал организации наличными средствами Сумма вклада в уставной капитал Приходный кассовый ордер.

Взнос от учредителя как уставный капитал проводки

Форма № КО-1

50.01 50.02 Поступление денежных средств из операционной кассы в кассу организации Вносимая сумма наличных средств Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01 79.2 Поступление в кассу денежных средств от обособленного подразделения организации Сумма вклада Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 50 — Касса
  • 50.01 — Касса организации
  • 50.02 — Операционная касса
  • 50.21 — Касса организации (в валюте)
  • 51 — Расчетные счета
  • 52 — Валютные счета
  • 55 — Специальные счета в банках
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда
  • 71 — Расчеты с подотчетными лицами
  • 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям
  • 73.1 — Расчеты по предоставленным займам
  • 73.2 — Расчеты по возмещению материального ущерба
  • 75 — Расчеты с учредителями
  • 75.1 — Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 76.02 — Расчеты по претензиям
  • 76.03 — Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
  • 79 — Внутрихозяйственные расчеты
  • 79.2 — Расчеты по текущим операциям

Единственный учредитель общества внес в кассу взнос деньгами. Как правильно оформить документы на этот взнос, чтобы при налоговой проверке ИФНС не доначислила налог на прибыль 20%.

Распечатать

Вопрос:Единственный учредитель общества внес в кассу взнос деньгами.Взнос был оформлен как кредитный договор  и подлежал возврату учредителю. Позже учредитель решил, что хочет отдать этот взнос ООО безвозмездно. При этом в Уставе общества не прописано, что Учредитель может вносить деньги безвозмездно. Как правильно оформить документы на этот взнос, чтобы при налоговой проверке ИФНС не доначислила налог на прибыль 20%.

Отвечают специалисты ООО Аудиторская компания "Заря":

Одним из способов прекращения обязательств является новация. То есть когда стороны договора договариваются о замене существующего обязательства на другое (п.

Какимим проводками оформляется взнос от учредителя

1 ст. 414 ГК РФ). Например, стороны договариваются о замене договора займа на договор дарения (прощение долга).

При этом совершенно не имеет значение, приписано это в Уставе или нет. Оформляется Решение единственного участника  и соглашение о новации.

Однако и здесь существует несколько правил, которые обязательно нужно соблюдать. Итак, из заключенного соглашения о новации должно четко следовать, что вы решили заменить первоначально существовавшее у вас обязательство на новое. Соответственно первое обязательство прекращается.

В случае, если обязательство по договору займа было прекращено дарением (прощением долга), денежные средства, полученные организацией по договору займа, учитываются в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если заимодавцем является учредитель организации, доля которого составляет более 50% уставного капитала данной организации, то налогооблагаемого дохода в виде ранее полученных заемных средств при заключении соглашения о дарении у организации не возникнет.

В соответствии с подп.10 п.1 ст.251 НК РФ при налогообложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

При этом пунктом 8 статьи 250 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.

На основании указанной нормы НК РФ при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, работ или услуг безвозмездно их стоимость, определенная в установленном порядке, должна быть включена налогоплательщиком в состав доходов для целей налогообложения прибыли, если иное не предусмотрено статьей 251 НК РФ, определяющей перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Таким образом, сумму возникающих у заемщика обязательств по полученному займу, впоследствии прекращенных по соглашению с заимодавцем о дарении (прощении долга), следует рассматривать в качестве безвозмездно полученного имущества.

Вместе с тем подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ определено, что при налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации.

Следовательно, имущество в виде суммы обязательства по займу, в случае если это обязательство было впоследствии прекращено дарением (прощением долга) заимодавцем — учредителем с долей участия 100%, не учитывается в составе доходов для целей налогообложения на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *