1 … 12 13 14 15 16 17 18 19 … 73
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Счет 62.
Сальдо начальное показывает задолженность покупателей и заказчиков предприятию за поставленную продукцию,
Сальдо конечное- задолженность покупателей и заказчиков на конец периода.
Сч. 62 кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей.
Д51-К62.1 зачислена сумма по выписке банка.
Суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно сч. 62.2«Расчеты по авансам полученным»
Кт начальное сальдо – задолженность предприятия перед покупателями и заказчиками.
Кт конечное сальдо – задолженнсоть пред-я перед покупателями и закачиками по авансам на конец периода.
Получена предоплата за продукцию Д50,51,52,55-К62.2,
Начислен НДС к уплате в бюджет Д62.2-К68 «Расчеты по налогам и сборам» -на сумму НДС по авансам полученным. При получении авансов,платежей в счет предстоящих поставок товаров поставщик обязан включить эти суммы в налоговую базу для уплаты НДС, за исключением авансов, полученных под реализацию товаров, освобождаемых от налогообложения в соотв. со ст. 149 НК РФ.
Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию Д62-К90.1«Выручка»,
Начислен НДС по отгруженной продукции Д90.3-К68
Восстановлен НДС с суммы предоплаты Д68-К62
Зачтена сумма предоплаты за отгруженную продукцию Д62.2-К62.1
Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами – по каждому покупателю (заказчику). Аналитическийучет должен обеспечивать возможность получения данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которого не наступил, покупателям и заказчикам по неоплаченным в срок расчетным документам, авансам полученным.
Проводки 75 счета по взносам в уставной капитал: на расчетный счет, в виде ОС и НМА
Отгруженная или сданная на месте покупателям (заказчикам) готовая продукция, расчетные документы за которую предъявлены этим покупателям (заказчикам), списывается в порядке реализации.
Д90.2«Себестоимость продаж»-К43«Готовая продукция» — списана себестоимость отгруженной продукции,
-
Учет Уставного капитала и расчетов с учредителями.
УК — это сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.
При регистрации организация в учредительных документах самостоятельно определяет величину и структуру УК с учетом минимального размера, установленного законодательством (например., для ООО не менее 10000 руб.).
Учет УК ведется на сч. 80 «УК». Сальдо соответствует размеру УК, установленному в учредительных документах. Записи по счету проводятся при формировании УК, а также при изменении его размера.
Изменение УК производится только после внесения изменений в учредительные документы. По Д сч. 80 отражается уменьшение УК по решению учредителей, по кредиту — формирование УК и увеличение его размера.
После регистрации предприятия отражается сумма УК и задолженность учредителей по вкладам: Д75/1-К80.
Для учета расчетов с учредителями используется активно-пассивный сч. 75, к которому открываются субсчета:1-по вкладам в УК, 2-расчеты по выплате доходов.
Учредители могут вносить вклады в виде ДС, имущества, и др. прав, имеющих денежную оценку:
Д51(50)-К75/1-получ ДС от учредителей,
Д08-К75/1 – вклад в виде ОС и НМА,
Д10-К75/1-в виде материалов,
Д41-К75/1-торговой фирме в виде товаров
1. Увеличение УК:
а)при привлечении доп. средств от учредителей (Д75/1-К80),
б) при доп. приеме участников (д75/1-К80), в)доп. эмиссии акций,
г) увеличение номинала акций.
УК также может быть увеличен за счет -НРП предприятия:
Д75/1-К80, Д84-К75/1,
за счет Добавочного Капитала :Д75/1-К80, Д83-К75/1,
за счет Резервного К Д75/1-К80, Д82-К75/1
2. Уменьш. УК:
а)при выходе участника Д80-К75/1,
б) АО может выкупать собственные акции для аннулирования: Д81-К51, Д80-К81,
в) м.б. уменьшен до размера чистых активов. ЧА- стоимость имущества, свободного от долговых обязательств. Если величина ЧА является недостаточной, то размер УК должен быть уменьшен или предприятие должно быть ликвидировано. Уменьшение УК до величины ЧА и погашение за счет него непокрытого убытка: Д80-К75/1, Д75-К84.
Вклады в УК могут быть внесены в виде валюты и вал. ценностей, которые оценены по курсу ЦБ. Эта оценка может не совпадать с оценкой этих вкладов, которые отражены в учредительных доках. Курсовая разница, связанная с формированием УК подлежит отнесению на ДК:
Д52-К75/1-вклад в виде валюты,
Д75/1-К83-положительная курсовая разница,
Д83-К75/1-отриательная курсовая разница.
Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов используется субсч.2, являющийся пассивным, кредитовое сальдо отражает сумму задолженности учредителям или участникам. Начисление доходов учредителям производится за счет НРП.
Д84-К75/2-начислены доходы участникам, не являющимся работниками организации,
Д84-К70-доходы учредителей, являющихся сотрудниками.
Д75/2,70-К50,51-выплата доходов.
1 … 12 13 14 15 16 17 18 19 … 73