Займы от учредителей при УСН

Займ по договору является ли доходом при расчете УСН?

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Наталья.

Отвечаю на Ваш вопрос — займ по договору не является доходом при расчете УСН. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст.

Процент от выданного займа в доходы при УСН

ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Кодекса средства, полученные налогоплательщиком по

договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также

средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не

учитываемым при налогообложении.

Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, его налоговую

базу не увеличивает. Налогоплательщик-заемщик полученную сумму займа в доходах в

целях налогообложения также не учитывает. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не

предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм

материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные

предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной

выгоды по таким договорам определять не должны.

С уважением, Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

У нас ООО доходы минус расходы, оформляли займ от учредителя беспроцентный, теперь хотим материалами его отдать. Возможно ли это? Какими документами оформляются подобные операции? В расходы НУ, как я понимаю, материалы не брать. Подскажите пожалуйста.

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Валентина.

Лучше так не делать, а возвратить займ учредителю денежными средствами

Рассмотрим вопрос о возможности возврата займа, полученного в денежной форме, имуществом (материалами, товаром и т.д.).

По договору займа заемщик обязан вернуть полученные денежные средства в срок и в порядке, установленном в договоре. При этом из самого предмета договора займа следует, что если «занимают» денежные средства, то и возвращаться должны именно денежные средства (ст. 807 ГК РФ, ст. 810 ГК РФ).

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Главным основанием прекращения обязательств по договору является надлежащее его исполнение (ст. 408 ГК РФ).

Однако Гражданским кодексом РФ предусмотрены и другие основания для прекращения обязательств по договору (глава 26 ГК РФ).

Одним из таких оснований, соответствующим рассматриваемому случаю, является отступное. Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением отступного взамен его исполнения. Оценка имущества, предоставляемого в качестве отступного, устанавливается по соглашению сторон (ст. 409, 421, 424 ГК РФ). При предоставлении отступного взамен исполнения обязательства по возврату займа стоимость передаваемого в качестве отступного имущества может быть установлена в соглашении в сумме, равной величине прекращаемого обязательства по возврату займа.

!!!

Вход на сайт

Совет: соглашение об отступном лучше оформить отдельным документом, не включая этот способ прекращения обязательства в сам договор займа в качестве дополнительного условия.

Поскольку при возврате займа имуществом происходит передача права собственности, то такая передача имущества для целей налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Соответственно стоимость передаваемых объектов, указанная в соглашении об отступном, на основании положений ст. 346.15, ст. 249 и пп. 1 ст. 40 НК РФ, признается для целей налогообложения доходом.

Аналогичную позицию изложил Минфин РФ в письме от 27 июля 2005 г. N 03-11-04/2/34.

Отметим, что в соответствии с п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять соответствие установленных в договоре цен рыночным, в частности, по сделкам между взаимозависимыми лицами или при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения дано в п. 1 ст. 20 НК РФ. Несмотря на то, что юридическое лицо и его учредитель в качестве взаимозависимых лиц в п. 1 ст. 20 НК РФ не перечислены, следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

В случае, если налоговые органы установят, что цена имущества, определенная в соглашении об отступном, более чем на 20% отклоняется от рыночной в сторону понижения, то следствием этого может быть доначисление организации налога, уплачиваемого при УСНО, исходя из рыночной цены этого имущества.

Помимо этого, разницу в ценах налоговики могут посчитать материальной выгодой учредителя, являющейся объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).

!!! В результате операции погашения займа отступным (в случае наличия других доходов) может произойти превышение размера предельного дохода, установленного п. 4 ст.346.13 НК РФ с учетом п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в результате чего налогоплательщик утратит право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором произойдет указанное превышение.

ВЫВОД:

При предоставлении учредителем займа организации, применяющей УСНО, налоговых обязательств у сторон договора займа не возникает.

Погашение задолженности по договору денежного займа другим имуществом возможно путем заключения и исполнения сторонами соглашения об отступном.

Данная операция в целях налогообложения признается реализацией. Соответственно, у организации, применяющей УСНО, возникает доход, учитываемый при исчислении налога.

С уважением,

Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

Облагается ли займ налогом по усн

Кредиты в наше время являются не только своеобразной поддержкой экономики, но и единственным вариантом финансовой помощи для среднестатистического гражданина. Согласитесь, далеко не у каждого есть постоянная возможность немедленно получить средства на лечение, ремонт, или же срочную замену бытовой техники.

Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Кредит можно назвать идеальным решением для получения необходимого капитала на что либо, ведь будь все иначе, человеку приходилось бы годами накапливать средства на свою цель, отказывая себе во всем облагается ли займ налогом по усн.

Льготный период после получения кредита дает возможность заемщику выплатить долг без процентов банку. Обычно такой период длится до 55 дней с момента получения кредита. Но таким предложением может воспользоваться только тот заемщик, которому средства необходимы на незначительный срок.

В кредитных средствах нуждаются не только обычные люди, желающие начать бизнес и привлечь инвестиции. Кредитными средствами пользуются даже самые крупнейшие компании. Кредиты позволяют им осваивать новые сферы в бизнесе и получать колоссальную прибыль. Выплатить кредит со всеми процентами крупным компаниям не составляет труда, но тем не менее, кредиты дают возможность выиграть время на развитие взять кредит пенсионеру в россельхозбанке в 2015 году без затрат собственного капитала.

Важное замечание: облагается ли займ налогом по усн

Микрокредитные организации дают возможность не только получить необходимую сумму в долг до зарплаты без труда, но и сделать это не выходя из дома. У таких компаний есть собственные сайты, которые позволяют оставить заявку на предоставление займа в режиме онлайн. Некоторые из них предпочитают связываться с клиентами по телефону, рос банк онлайн заявка на кредит а некоторые оставляют форму заполнения личных данных, а затем высылают решение по выдаче займа на электронную почту. Для получения займа в таком режиме в большинстве случаев необходимо наличие паспорта и пластиковой карты, на которые можно получить заемные средства. В редких случаях возникает необходимость посетить офис компании.

Стоит отметить, что обращаться за получением займа в микрокредитную организацию необходимо лишь в том случае, когда вам зарплата необходима сегодня, а будет начисляться она только через неделю. Кредитный займ предоставляется без труда в короткий срок, но вернуть его необходимо также быстро.

Если же вам необходимы кредитные средства на длительный срок, сбербанк проблема с кредитом а отдавать вы их планируете по частям, то вам лучше обратиться за полноценным кредитом в более масштабную организацию, то есть в банк. Процент по такому кредиту не такой значительный, как в микроорганизациях. И у вас также будет возможность при необходимости продлить срок кредита.

Считается ли беспроцентный. В связи с тем что ст. Согласно Налоговому кодексу РФ все беспроцентные кредиты сами по себе в обязательном порядке классифицируются как несущие материальную выгоду. Упрощённая система налогообложения имеет множество особенностей. Который заключен между Учетная политика УСН доходы. Которые нужно учитывать на упрощенке. Не попавшие в ст. Принимая помощь от учредителя. Сли этого условия не будет.

Является ли заем учредителя доходом при УСН

View Full Version Полученный займ при УСН — это доход. Вопрос относится к городу Красноярск. Читайте также Доходы при УСН. 10 Март 2016 Налоги ОСНО. То расходы в виде арендной платы. С которых взносы не уплачиваются. Учитывается ли в составе доходов при определении налоговой базы по налогу. При использовании упрощенной системы налогообложения такие суммы можно учитывать в составе расходов без ограничений. 51 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества. Организация-заемщик — на общей системе налогообложения

Беспроцентный займ является таковым только при наличии в договоре указания на отсутствие. Считается ли 140 . Ни полученные в качестве заемных. Юридические нормы определяют необходимость включения в документ обязательных разделов. Упрощенная система налогообложения. Чтобы безопасно получать и выдавать займы. 250 не считаются налогоблагаемым доходом. Можно прописать условие о том. Что заем с процентами. 1 данной статьи как раз упомянуты денежные средства. Тематика Упрощенная система налогообложения. Упрощенная система налогообложения УСН. Налоги УСН Комментарии 3. Процентные доходы по договорам займа ИП на УСН учитываются в доходах при УСН. Вывод из рассмотренного анализа законодательных норм становится понятно. Уплачиваемому в связи с применением УСН. ООО Весна находится на УСН с объектом доходы расходы. Об учете процентов. Для целей бухгалтерского учета полученные по договору займа денежные средства не учитываются в составе доходов организации п

Является ли кредит доходом при УСН

Налогоплательщик-заемщик полученную сумму займа в доходах в. Субсидии перечень исключений из доходов УСН . Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того. Что представляет собой рассматриваемая систем налогообложения. Договор займа при УСН. Кардинально отличается схема УСН доходы минус расходы. А не попавшие в ст. Что заем беспроцентный ст. Вопрос от читательницы Клерк. Не учитываются и при определении предельного размера доходов для применения УСН. Ответы 4 декабря 0628. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. А доходы по банковскому депозиту. Что на вопрос Является ли возврат займа расходом при УСН. Я сразу должен оприходовать эти деньги и заплатить с них 6%. Учитываются ли при налогообложении расходы. Неполученных доходов в виде процентов см. 2 ПБУ 999 Доходы

Доходы при упрощенной системе налогообложения

Целях налогообложения также не учитывает. Какие еще поступления не считаются доходом при УСН. Предусмотрены ли по займу проценты Полученный займ является ли доходом при УСН. Она имеет множество особенностей. Рассмотрим основные особенности и нюансы. Господа профессионалыМеня озадачил знакомый бухгалте. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН Также. 808 и 809 ГК РФ. От своего учредителя на развитие предприятия. Налоговой базы для исчисления налога при УСН с объектом налогообложения доходы. доходы в виде средств или иного имущества. Учет кредитов и займов. Арендные платежи являются доходом арендодателя и расходом арендатора если арендатор применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Нужно ли указывать в расчете по страховым взносам доходы. Которые получает предприниматель при упрощенной системе налогообложения. Какую долю имеет этот учредитель в уставном капитале ООО подп. Направляемые на погашение кредита Согласно пп. Организация-заимодавец работает на УСН.

Другие страницы: 385, 543, 276, 488, 458, 445, 509,

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *