Журнал операций 2

Муниципального района муниципального образования «нижнеудинский район» отдел финансового контроля акт №06/15

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

Операции с безналичными денежными средствами

Учет операций с безналичными денежными средствами отражается в журнале операций № 2. Журнал формируется ежемесячно.

Расход по выпискам и остатки по выпискам из лицевого счета соответствуют данным бюджетного учета.

Фактов размещения бюджетных средств на депозитных счетах в коммерческих банках, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи коммерческим структурам и сторонним организациям не выявлено. Книга покупок и реестр закупок ведется.
При проверке достоверности и законности операций с безналичными денежными средствами, наличия оправдательных документов по этим операциям выявлены следующие нарушения:

    1. в счетах на оплату товара не указаны наименование и реквизиты покупателя: ИП Кусакин; ИП Степаненко; ИП Фисенко; ИП Ольшевский; ИП Данилова, что является НАРУШЕНИЕМ ст.169 Налогового Кодекса РФ;
    2. отсутствует разрешительная подпись директора МКУ СОШ № 2 к оплате на счет-фактуре № 616-803 от 28.02.2014 г. на сумму 21596 руб. 05 коп., счет-фактура № 1676-803 от 31.03.2014 г. на сумму 16737 руб. 65 коп., счет-фактура № 2446-803 от 30.04.2014 г. на сумму 12331 руб. 72 коп. ООО «Иркутская энергосбытовая компания»; счет № 292-0002М от 28.02.2014 г. на сумму 118573 руб. 48 коп., счет-фактура № 512-2М от 31.03.2014 г. на сумму 159505 руб. 59 коп., счет-фактура № 681-2М от 30.04.2014 на сумму 106281 руб. 11 коп. ООО «Нижнеудинское коммунальное управление»;, счет-фактура № 167 от 25.03.2014 г. на сумму 1600 руб. ИП Марков; счет № 53 от 28.03.2014 г. на сумму 540 руб., счет № 42 от 03.03.2014 г. на сумму 615 руб., счет № 56 от 03.04.2014 г. на сумму 870 руб ООО «Универсал»; счет № 477 от 31.03.2014 г., № 683 от 30.04.2014 г. на общую сумму 4362 руб. 24 коп. ООО «Водсервис»; счет № 78009 от 31.03.2014 г. на сумму 1245 руб.84 коп., счет № 78009 от 30.04.2014 г. на сумму 1379 руб. 89 коп. ОАО «Ростелеком»; счет-фактура № 422 от 11.03.2014 г. на сумму 10679 руб. ООО «Знак»; счет-фактура № 139 от 31.03.2014 г. на сумму 17547 руб. 45 коп., счет-фактура № 1423 от 30.04.2014 г. на сумму 16623 руб. 30 коп. ООО «Ремстрой»; счет-фактура № НУ-105 от 24.04.2014 г. на сумму 3600 руб. ООО «АССА софт»; счет № 108 от 30.04.2014 г. на сумму 18154 руб. ОГБУ «Тайшетский областной КВД»; счет-фактура № 00000283 от 24.04.2014г. на сумму 117058 руб. 60 коп. ОГБУ «Нижнеудинская ЦРБ»; счет № 176 от 12.05.2014 г. на сумму 4975 руб. ИП Скуратов; счет № 011 от 19.05.2014 г. на сумму 2000 руб. ООО «Байк»; счет № 90 от 19.05.2014 г. на сумму 2300 руб. ИП Строенко; счет № 22 от 08.05.2014 г. на сумму 3690 руб. ИП Данилова; счет-фактура № 004 от 13.05.2014 г. на сумму 830 руб. 60 коп. ООО «Сибирская фактория»; счет № 1005 от 15.05.2014 г. на сумму 2700 руб. ИП Кусакин; счет № 1167 от 15.07.2014 г. на сумму 5505 руб. 90 коп., счет № 1227 от 21.07.2014 г. на сумму 11383 руб. 20 коп. ИП Фисенко; счет-фактура № 874 от 29.08.2014 г. на сумму 12500 руб.
    3. при оплате счета № 1 от 09.01.2014 г. за техническое обслуживание пожарной сигнализации за январь 2014 г. ООО «Гарант» заказчик МКУ «Средняя общеобразовательная школа № 2» не подписала акт об оказании услуг № 1 от 09.01.2014 г. Акт об оказании услуг — это документ, подтверждающий факт оказания исполнителем услуг в определенном объеме и получения заказчиком этих услуг. Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат). Составление и подписание акта об оказании услуг является обязательным, позволяет производить расчет по договорам за выполненную работу и защищает заказчика от предъявления исполнителем требований об оплате фактически не предоставленных услуг. В противном случае, работа считается невыполненной, а перечисленные средства исполнителю считаются авансом .Аналогично, не подписан акт № 113 об оказании услуг от 31.01.2014 г. с Отделом вневедомственной охраны по Нижнеудинскому району; акт № 1354 от 28.02.2014 г., акт № 1391 от 31.03.2014 г., акт № 1423 от 30.04.2014 г. ООО СК «Ремстрой»; акт приемки-сдачи работ б/н от 25.03.2014 г. ИП Марков; акт № 460 от 31.03.2014 г., акт № 666 от 30.04.2014 г. на общую сумму 4362 руб. 24 коп. ООО «Водсервис»; акт об оказании услуг № 105-НУ от 24.04.2014 г. на сумму 3600 руб. ООО «АССА софт»; акт выполненных работ № 1005 от 15.05.2014 г. на сумму 2700 руб. ИП Кусакин;
    4. отсутствует подпись грузополучателя в товарной накладной № 139 от 05.02.2014 г. на сумму 1617 руб. ИП Фисенко; накладная № 360 от 18.02.2014 г. на сумму 1121 руб., накладная № 1619 от 25.08.2014 г. на сумму 1640 руб. ИП Кусакин; товарная накладная № 526 от 21.02.2014 г. на сумму 778 руб. МП НМО «Типография»; товарная накладная № 610 от 28.02.2014 г. на сумму 21596 руб. 05 коп., товарная накладная № 1609 от 31.03.2014 г. ООО «Иркутская энергосбытовая компания»; товарная накладная № 292 от 28.02.2014 г. на сумму 118573 руб. 48 коп., товарная накладная № 510 от 31.03.2014 г. на сумму 159505 руб. 59 коп., товарная накладная № 892 от 30.09.2014 г. на сумму 122914 руб. 33 коп. ООО «Нижнеудинское коммунальное управление»; накладная № 238 от 03.03.2014 г.

      на сумму 615 руб. ООО «Универсал»; накладная № 22 от 08.05.2014 г. на сумму 3690 руб. ИП Данилова; товарная накладная № 004 от 13.05.2014 г. на сумму 830 руб. 60 коп. ООО «Сибирская фактория»; товарная накладная № 45 от 22.05.2015 г. на сумму 700 руб. ИП Белкин. Товарная накладная — документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации и подтверждающий передачу товара. Товарная накладная должна содержать отметку грузополучателя о принятии товара (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций", п. 9 Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей").

    5. в нарушение действующего законодательства, товарно-материальные ценности поставлялись продавцом и были приняты к учету МКУ СОШ № 2 без товарных накладных. Согласно статьи 456 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар. В соответствии с законом о бухгалтерском учете, к учету принимаются первичные учетные документы унифицированной формы. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденный постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25.12.98 № 132, содержит такой первичный учетный документ, как товарная накладная, которая применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации, составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей: счет № 7 от 21.01.2014 г. на сумму 2500 руб.; счет № 67 от 07.04.2014 г., счет № 137 от 27.08.2014 г. на сумму 5000 руб.; счет № 53 от 06.05.2015 г. на сумму 3500 руб.; счет № 67 от 21.05.2015 г. на сумму 6000 руб. ИП Строенко ; счет № гр00010116 от 03.02.2014 г. на сумму 92463 руб. 27 коп. ООО фирма «Градъ»; счет № 56 от 03.04.2014 г. на сумму 870 руб., счет № 130 от 08.08.2014 г. на сумму 540 руб. ООО «Универсал»; счет № 304 от 25.04.2014 г. на сумму 2335 руб. МП НМО «Типография»;, счет № 138 от 05.02.2014 г. на сумму 2000 руб., счет № 318 от 12.03.2014 г. на сумму 500 руб., счет № 317 от 12.03.2014 г. на сумму 2490 руб., счет № 552 от 22.04.2014 г. на сумму 2501 руб., счет № 700 от 19.05.2014 г. на сумму 934 руб. 40 коп., счет № 1167 от 15.07.2014 г. на сумму 5505 руб. 90 коп., счет № 1227 от 21.07.2014 г.

      Ведение журнала операций "Операции с безналичными денежными средствами"

      на сумму 11383 руб. 20 коп., счет № 1526 от 29.08.2014 г. на сумму 2150 руб. ИП Фисенко; счет № 176 от 12.05.2014 г. на сумму 4975 руб. ИП Скуратов; счет № 011 от 19.05.2014 г. на сумму 2000 руб. ООО «Байк»; счет № 90 от 19.05.2014 г. на сумму 2300 руб. ИП Строенко; счет № 2 от 26.05.2015 г. на сумму 8528 руб. ИП Ольшевский; счет № 87 от 25.05.2015 г. на сумму 8300 руб. ИП Данилова; счет № СчНУд-0048 от 22.09.2015 г. на сумму 33856 руб. ИП Чех;

    6. так же принимают к оплате счета, товарные накладные, договора с факсимильной подписью и печатью. Так как данные документы являются первичными учетными документами и, значит, должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям. А одним из обязательных реквизитов первичных документов являются личные подписи ответственных должностных лиц (ООО фирма «Градъ»; ООО «Знак»; ОАО «Киржачская типография»; ООО НПФ «Форус»; ООО «Ай-ти Интегратор»);
    7. Товарные накладные выписывались отдельно от счетов-фактур. Наименование, количество и сумма счетов-фактур не совпадает с накладными за 2014 г.( ИП Степаненко);
    8. Принимают к оплате первичные учетные документы с неоговоренными исправлениями (накладная № 1 от 13.01.2014 г., сч.-ф. № 48-а, № 48-б, № 48-в, № 48-г, № 48-д, № 48-ж, № 48-е ИП Степаненко). Принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции с наличными или безналичными денежными средствами, содержащих исправления, не допускается. Иные первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием надписи "Исправленному верить" ("Исправлено") и даты внесения исправлений.

      1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

      Похожие:

      Руководство, инструкция по применению

      rykovodstvo.ru

      Автор Сообщение
      15.03.2016 14:59:37
      BEU
      Новичок

      Зарегистрирован: 21.08.2015 17:48:34
      Сообщений: 24
      От:
      Оффлайн

      Здравствуйте. Начисляется проводка в хоз.операциях: Дт 130211000 Кт 120111000 — она попадает в ж/о №2, со всеми остальными проводками, связанными со счетом 120111000, а клиентам не нужно, что бы зарплатные проводки отражались в ж/о №2.

      Бухучет:очередность документов относящихся к журналам операций

      В счете 120111000 стоит привязка к ж/о №2 (убрать ее нельзя). Что можно сделать?
      P.S. Они же говорят, что в Парус Торнадо (10 версия) отражается в этом ж/о все корректно (без зарплатных проводок) — сама не знаю не проверяла!

      15.03.2016 15:12:40 CHEREDNIK_AD
      Пользователь

      Зарегистрирован: 17.04.2013 00:43:53
      Сообщений: 514
      От: Чередник Алёна
      Оффлайн А на основание чего они хотят, чтобы проводка по перечислению заработной платы не попадала в ЖО по банковскому счету?

      P.S.Можно в ХО принудительно поставить номер ЖО, который Вам нужен. Но обороты в главную книгу всё равно потянутся в журнал тот, в котором выше индекс.

      А вообще, клиент не всегда прав) Особенно, когда ссылается на другую программу!

      15.03.2016 23:10:08 GME
      Пользователь

      Зарегистрирован: 17.01.2013 18:35:35
      Сообщений: 368
      Оффлайн а шо ? клиенты не читают бюджетную инструкцию???

      15.03.2016 23:16:36 GME
      Пользователь

      Зарегистрирован: 17.01.2013 18:35:35
      Сообщений: 368
      Оффлайн Журнал операций с безналичными денежными средствами:

      Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах, открытых бюджетному учреждению в кредитных организациях; по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

      Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Центробанка России на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.

      Записи в журнале производятся на основании ежедневных выписок по счету, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, или в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении с приложенными к ним документами.

      Журнал операций составляется по каждому счету, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении.

      16.03.2016 15:01:28 IVSHIN_S_V
      Опытный пользователь

      Зарегистрирован: 25.10.2012 22:08:35
      Сообщений: 1494
      От: Сергей Ившин
      Оффлайн Могу с уверенностью сказать , что В Торнадо проводки по перечислению зарплаты отражаются в 2 журнале))

      Индекс форума » 7.хх Бухгалтерия

      Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н

      1   …   74   75   76   77   78   79   80   81   82

      Журнал операций с безналичными денежными средствами

      Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

      Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте).

      Первичные документы к журналам операций

      Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

      Журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.

      В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.

      Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

      Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).

      Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.

      По каждой строке графы "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).

      При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".

      В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету "Касса".

      Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

      Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.

      Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

      В графе "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).

      В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.

      1   …   74   75   76   77   78   79   80   81   82

      Похожие:

      Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

      Все бланки и формы на filling-form.ru

      filling-form.ru

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *